一文理清！自然年、財(cái)年、納稅年度，這么多「年」，到底是什么意思？

在財(cái)稅領(lǐng)域，有好多個(gè)「年」：自然年、財(cái)年、納稅年……

雖然都有個(gè)「年」字、并且都代表了時(shí)間；但在實(shí)際的操作過程中，三者的概念、適用范圍還是有所差別的。

01 為什么財(cái)年≠自然年？

自然年，顧名思義，就是日歷年。

財(cái)政年度（Financial Year, FY），是公司或政府出于稅收或會計(jì)核算目的，而設(shè)定的時(shí)間周期。

該周期通常為52周或53周，也等同于12個(gè)月 。

一般來說，財(cái)年可以從1月1日開始，至12月31日結(jié)束，但也可以不是。

不同公司或政府會基于自身財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算習(xí)慣，會設(shè)定不同的財(cái)政年度起止時(shí)間。

例如，美國政府的財(cái)年就從10月1日開始，至次年9月30日結(jié)束。

這個(gè)時(shí)間能夠讓政府有充裕的時(shí)間征收稅款，接受其下屬機(jī)構(gòu)的預(yù)算和資金請求，創(chuàng)建預(yù)算提案，并通過適當(dāng)?shù)那缹M議預(yù)算提交給國會批準(zhǔn)。

而財(cái)年一般是按照其結(jié)束日期或年份進(jìn)行引用。

舉個(gè)例子——

假如要引用美國政府的財(cái)年，可以是FY2024，又或是截至2024年9月30日的財(cái)年；但如果要準(zhǔn)確提及發(fā)生在2024年11月15日的美國政府支出，則需要標(biāo)記為FY2025。

那么，公司是否也要和美國政府一樣，選擇區(qū)別于自然年的財(cái)年呢？

這通常取決于以下幾點(diǎn)考慮因素——

1. 行業(yè)周期性

一些行業(yè)存在明顯的季節(jié)性波動。

比如，零售業(yè)的銷售高峰通常出現(xiàn)在年底的假期，像圣誕節(jié)期間。

所以，許多零售商把財(cái)年設(shè)定為2月1日到次年1月31日。

這樣一來，他們就能把假日銷售高峰的業(yè)績納入財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)而更準(zhǔn)確地反映整體業(yè)務(wù)表現(xiàn)。

2. 稅務(wù)優(yōu)化

選擇一個(gè)不同于日歷年的財(cái)年，也可能是出于稅務(wù)上的考慮。

如果公司在某一季度內(nèi)有大規(guī)模的開支（比如購買設(shè)備或進(jìn)行擴(kuò)展），他們可能希望這些支出出現(xiàn)在財(cái)年的前期，以便提前進(jìn)行扣除，減輕當(dāng)年稅負(fù)。

3. 公司財(cái)務(wù)管理的需要

對于一些跨國公司或業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè)來說，選擇與全球業(yè)務(wù)周期或財(cái)務(wù)需求相匹配的財(cái)年，有助于更好地統(tǒng)一和管理財(cái)務(wù)報(bào)告。

若一家公司的國際業(yè)務(wù)，通常會在6月到次年5月間達(dá)到銷售高峰，那么該公司可能會選擇這個(gè)時(shí)間段作為財(cái)年。

02 納稅年度又是如何定義的？

那什么是納稅年度呢？

一般情況下，納稅年度是指納稅申報(bào)表涵蓋的12個(gè)月自然年。

在美國，個(gè)人納稅人的納稅年度是1月1日至12月31日，而當(dāng)年度的納稅申報(bào)表通常于次年4月15日到期。

對于自雇人士和公司來說，通常需要按季度來提交所得稅報(bào)告，和預(yù)估稅。

此外，自雇人士和公司還需要提交年度文件，以平衡賬目，并支付差額或要求IRS退稅。

但和個(gè)人不一樣的是，公司可以在自然年、財(cái)年中二者選其一，作為公司的納稅年度。

一旦采用和自然年不同的財(cái)年，公司就必須一直使用下去，除非自行向IRS提出更改許可。

當(dāng)公司決定采用財(cái)年的時(shí)候，可能會出現(xiàn)較短的納稅年度。

在這種情況下，短納稅期從舊納稅年度結(jié)束后的第一天開始，到新納稅年度第一天的前一天結(jié)束。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表雨果跨境立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?