Amy聊跨境：日本JCT申報(bào)細(xì)節(jié)大公開！賣家提問最多→抵扣&退稅等問題解答！

（圖源：沙之星跨境）

日本JCT發(fā)票新規(guī)將于2023你那10月1日正式生效，亞馬遜日本站也開始要求賣家提供日本JCT注冊號，申請日本消費(fèi)稅號已經(jīng)迫在眉睫。

那么下號后什么時候進(jìn)行申報(bào)？申報(bào)周期是多久？稅金核算原理是什么？如何申請進(jìn)行抵扣和退稅？今天就為大家詳細(xì)解讀日本JCT的申報(bào)細(xì)節(jié)。之后還會有日本清關(guān)要點(diǎn)、合規(guī)成本等知識點(diǎn)分析給到大家，可以關(guān)注我，第一時間獲得超詳細(xì)資訊！

一、繳稅時間與申報(bào)時間周期

消費(fèi)稅繳納期分為月繳納、季繳納、半年繳納和年繳納；申報(bào)周期為年報(bào)，時間為次年的2月28日。

稅局根據(jù)賣家上一個納稅期的銷售稅額進(jìn)行中期申報(bào)和納稅。

稅金支付詳情：

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二、稅金核算原理

消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是不含消費(fèi)稅的銷售額。（按不含稅銷售額計(jì)算稅金）

消費(fèi)稅額=計(jì)稅依據(jù)X稅率

應(yīng)繳納消費(fèi)稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)額消費(fèi)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅額。（進(jìn)項(xiàng)稅能抵扣消費(fèi)稅）

??如果經(jīng)營者的征稅銷售額比例（征稅銷售額比例=當(dāng)期征稅銷售額（不含消費(fèi)稅）/當(dāng)期總銷售額（不含消費(fèi)稅））低于 95%，只能對于征稅銷售額（即屬于消費(fèi)稅征稅對象的經(jīng)營的銷售額）有關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行扣除。

??此外，經(jīng)營者為了享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，必須將發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅的事實(shí)計(jì)入會計(jì)賬戶并予以保存，保存證明其進(jìn)項(xiàng)稅情況的發(fā)票。（抵扣要有票據(jù)）

三、申報(bào)方式與抵扣

日本消費(fèi)稅的申報(bào)方式分為簡易申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)兩種：

01 簡易申報(bào)

 ?基礎(chǔ)概念 

簡易申報(bào)主要是指不需要計(jì)算實(shí)際采購貨物的課稅金額，可直接由課稅營業(yè)額來計(jì)算采購貨物的扣稅金額的方法。

簡易申報(bào)稅金=凈銷售額*10% - 基礎(chǔ)稅金*核對成本率（零售業(yè)為80%）

注意：

1、基礎(chǔ)稅金就是售凈銷售額*10%，抵扣系數(shù)是根據(jù)業(yè)種不同而規(guī)定的，一般在40%-90%（零售業(yè)為80%）

（圖源：沙之星跨境）

注意：如果您經(jīng)營兩種或兩種以上的業(yè)務(wù)，原則上，應(yīng)納稅銷售額按業(yè)務(wù)類型分類，并計(jì)算每個業(yè)務(wù)類別的應(yīng)納稅銷售額乘以銷售稅額的核定成本率

2、亞馬遜收取的費(fèi)用中，含JCT部分再簡易申報(bào)中不能抵扣。

?適用范圍：

針對基準(zhǔn)年內(nèi)銷售額在5000萬日元（含5000萬）以下的企業(yè)，還需要向稅務(wù)署提交材料申請，被受理后可以采用簡易申報(bào)制度。

02 標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)針對的是年銷售額在5000萬日元以上的企業(yè)。一般日本JCT申報(bào)默認(rèn)是標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。亞馬遜收取的費(fèi)用（含JCT）可以抵扣。

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)稅金=凈銷售額*10% - 采購額*10%-凈采購額*10%-亞馬遜相關(guān)費(fèi)用凈額*10%（亞馬遜相關(guān)費(fèi)用包括但不限于運(yùn)輸費(fèi)和倉儲費(fèi)，且必須含稅）

03 相關(guān)問題

?是不是使用簡易申報(bào)，逆向收取的進(jìn)項(xiàng)稅不能退回？

是的，一旦使用簡易申報(bào)，只能繳稅，不能退稅。這也適用于我們注冊的離岸JCT。亞馬遜收取的費(fèi)用（含JCT）不能再簡易申報(bào)中抵扣。

一旦使用簡易申報(bào)，必須連續(xù)使用兩年（前提是基準(zhǔn)期間的銷售額低于5000萬日元，超過5000萬日元，需要選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)）。

比如，賣家在2020年的銷售低于5000萬日元，那么他在2022年可以申請簡易課稅，而2023年是否可以使用簡易課稅的前提是2021年銷售額低于5000萬日元，如果超過，需要申請標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。

?運(yùn)輸費(fèi)、倉儲費(fèi)能否在算銷項(xiàng)稅前扣除？

可以，只要有可抵扣的發(fā)票就能扣除。

四、申報(bào)環(huán)節(jié)如何退稅？

賣家需提供合規(guī)稅金繳納單據(jù)發(fā)票，并在規(guī)定的納稅義務(wù)年度進(jìn)行申報(bào)，即可抵扣已繳納的消費(fèi)稅。請與您的稅務(wù)代理確認(rèn)您的稅金單是否可以正常抵扣。

01 如何申請日本JCT退稅？

申請JCT退稅的前提是需要注冊JCT稅號并且申報(bào)，選擇一般申報(bào)方式進(jìn)行應(yīng)稅銷售申報(bào)，應(yīng)稅期產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)JCT票據(jù)可用于應(yīng)稅消費(fèi)稅抵扣，抵扣完之后如果還有余款，則進(jìn)行JCT退稅。

02 哪些項(xiàng)目可以申請進(jìn)項(xiàng)抵扣？

海關(guān)逆運(yùn)算收取的進(jìn)口消費(fèi)稅、日本當(dāng)?shù)夭少?、Amazon的FBA費(fèi)用稅金 （亞馬遜傭金及廣告費(fèi)稅金不能進(jìn)行抵扣）

（來源：Amy聊跨境）

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