想做TK美區(qū)小店，會(huì)面臨哪些稅務(wù)合規(guī)要求？

【來(lái)源：艾凡咨詢公眾號(hào)】

美國(guó)當(dāng)?shù)貢r(shí)間2月24日，美國(guó)專利商標(biāo)局USPTO發(fā)布一份長(zhǎng)達(dá)531頁(yè)的通知文件！

該通知顯示，由于深圳某知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)商涉嫌違反相關(guān)管理法規(guī)，其注冊(cè)的約4.2萬(wàn)個(gè)美國(guó)商標(biāo)將面臨USPTO的重新審查和撤銷。

如果服務(wù)商未能按時(shí)提交令人滿意的回應(yīng)文件，商標(biāo)將很有可能被制裁或強(qiáng)制作廢。

可見(jiàn)，隨著合規(guī)政策的不斷收緊，這類暴雷的事件只會(huì)越來(lái)越多！

在美國(guó)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賣家，一定要在業(yè)務(wù)剛啟動(dòng)之初，就重視合規(guī)的相關(guān)工作。

除了商標(biāo)以外，美國(guó)稅務(wù)也是美區(qū)賣家們合規(guī)的重點(diǎn)。

01 合規(guī)的起點(diǎn)：注冊(cè)美國(guó)公司和稅號(hào)

近期，TikTok Shop 針對(duì)美區(qū)跨境店鋪的入駐規(guī)則進(jìn)行了大刀闊斧的更新。

首先，TK官方對(duì)于公司類型做出了「史上最嚴(yán)」的限制。

根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資公司和個(gè)體戶，都已經(jīng)無(wú)法入駐美區(qū)TikTok Shop。

想要入駐，現(xiàn)在官方只能接受有限責(zé)任公司（即美國(guó)的LLC形式），或是股份有限公司（即美國(guó)的C公司形式）。

同時(shí)，官方還規(guī)定，公司注冊(cè)的時(shí)間必須要大于60天。

也就是說(shuō)，該公司必須要平穩(wěn)運(yùn)行2個(gè)月甚至更久，才能入駐。

其次，物流方面官方也作出了硬性規(guī)定。

部分賣家青睞的自發(fā)貨模式，也被官方一票否決。

目前，官方要求商家必須綁定亞馬遜物流FBA，或是使用海外倉(cāng)。

要是賣家不想用FBA，也可以選擇代采亞馬遜、SHEIN、速賣通等平臺(tái)的貨物，但同樣要求使用海外倉(cāng)發(fā)貨。

最后，官方還在稅號(hào)上有做要求。

若賣家年銷售額超20000美元，就必須注冊(cè)稅號(hào)，否則面臨封店風(fēng)險(xiǎn)！

這三項(xiàng)硬性要求，背后折射出的是越來(lái)越嚴(yán)格的合規(guī)要求——

1. 聯(lián)邦與州層面的稅務(wù)登記要求

雇主識(shí)別號(hào)EIN：所有公司必須申請(qǐng)，用于申報(bào)所得稅；

州稅號(hào)：在開(kāi)展業(yè)務(wù)的州注冊(cè)（如加州需申請(qǐng)CDTFA賬戶）；

銷售稅號(hào)：觸發(fā)或即將觸發(fā)關(guān)聯(lián)前，向州政府申請(qǐng)

2. 銷售稅關(guān)聯(lián)的判定標(biāo)準(zhǔn)

物理關(guān)聯(lián)：有倉(cāng)儲(chǔ)（海外倉(cāng)、本地倉(cāng)等）、辦公室（實(shí)際租用的辦公室）、員工

經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)：多數(shù)州門檻為年銷售額超10萬(wàn)美元或訂單量超200筆

要是想同時(shí)滿足上述的所有合規(guī)要求，用美國(guó)公司做美區(qū)TK是個(gè)省時(shí)省力的好方法。

但LLC和C公司在稅務(wù)上區(qū)別很大：LLC默認(rèn)是穿透實(shí)體，也就是公司的稅務(wù)落到公司所有人個(gè)人的稅表上進(jìn)行報(bào)告；

而C公司則是公司層面征一次稅，股東分紅時(shí)再征一次。

02 合規(guī)的重點(diǎn)：有收入，就得報(bào)稅

一般情況下，只要在平臺(tái)有收入，就需要報(bào)稅。

而聯(lián)邦和州有著不同的報(bào)稅要求、報(bào)稅表格和稅種。

就像C公司在報(bào)聯(lián)邦所得稅時(shí)，使用的是1120表，稅率為21%；

但如果是默認(rèn)為穿透實(shí)體的LLC報(bào)聯(lián)邦所得稅，使用的就是1040表，具體稅率根據(jù)公司收入和所有者個(gè)人收入來(lái)決定。

州所得稅層面，每個(gè)州是否征收所得稅、以何種稅種征收所得稅，以及具體稅率，都是由州政府自行決定。

一旦出現(xiàn)漏報(bào)或少報(bào)的情況，州政府有著和聯(lián)邦政府類似的執(zhí)法權(quán)，可追溯3-5年公司未繳納的稅款+滯納金。

有些賣家為了降低稅務(wù)合規(guī)的復(fù)雜程度，會(huì)以公司「無(wú)收入」或「未達(dá)申報(bào)門檻」為理由，向IRS或州稅機(jī)關(guān)提交零稅款申報(bào)表。

但這么做，在合規(guī)要求越來(lái)越高的當(dāng)下，封店風(fēng)險(xiǎn)非常高。

為什么這么說(shuō)呢？因?yàn)橛?099-K表的存在。

每年年底，很多賣家都會(huì)收到1099-K表。

但這份表格不僅賣家會(huì)收到，IRS和州稅務(wù)局同樣有一份一模一樣的。

里面呈現(xiàn)了賣家從年頭到年尾的所有收入情況，所有數(shù)據(jù)都直接來(lái)自平臺(tái)后臺(tái)統(tǒng)計(jì)，賣家無(wú)法干預(yù)。

IRS和州稅務(wù)局會(huì)通過(guò)稅號(hào)，把1099-K表和不同的所得稅申報(bào)表進(jìn)行匹配。

如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，IRS和州稅務(wù)局會(huì)直接發(fā)送問(wèn)詢信，甚至是直接進(jìn)行稅務(wù)稽查，觸發(fā)封店。

此外，稅務(wù)問(wèn)題可能影響美國(guó)簽證申請(qǐng)、銀行開(kāi)戶及公司所有人在美的信用記錄；

若被認(rèn)定為惡意逃稅，指控還可能會(huì)進(jìn)一步升級(jí)成洗錢。

（來(lái)源：Sheng老師跨境財(cái)稅）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表雨果跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?