出海企業(yè)想在美國(guó)聘請(qǐng)員工，會(huì)遇到哪些問(wèn)題？

如果說(shuō)出海的1.0時(shí)代，只是簡(jiǎn)單的把國(guó)內(nèi)的貨物運(yùn)往國(guó)外，把貨物賣出去就算成功；

那么3.0版本，則是國(guó)內(nèi)的企業(yè)真正「走出去」，是成體系化的出海，出海企業(yè)和目標(biāo)市場(chǎng)一起共生共榮。

而對(duì)于目標(biāo)市場(chǎng)在美國(guó)的出海企業(yè)而言，想在美國(guó)進(jìn)一步「本土化」，就繞不開(kāi)聘請(qǐng)員工，以及聘請(qǐng)員工帶來(lái)的一系列稅務(wù)問(wèn)題。

我們總結(jié)了下列常見(jiàn)的5個(gè)問(wèn)題，希望對(duì)大家有所幫助。

Q1：聯(lián)邦和各州的工資稅制度差異這么大，應(yīng)該按照哪個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)扣繳員工的薪資稅？

公司需同時(shí)遵守聯(lián)邦和員工工作地所在州的薪資稅規(guī)定。從聯(lián)邦層面看，雇主需要扣繳員工的聯(lián)邦所得稅、社會(huì)保障稅和醫(yī)療保險(xiǎn)稅。

而從州層面來(lái)看，由于不同州對(duì)州所得稅、州失業(yè)稅的規(guī)定不同，有些州甚至不設(shè)置個(gè)人所得稅，所以雇主需要根據(jù)員工實(shí)際工作地點(diǎn)所在州的法律，來(lái)確定州稅義務(wù)。

Q2：雇主和雇員各自應(yīng)該承擔(dān)哪些薪資稅項(xiàng)目？作為企業(yè)方有哪些強(qiáng)制義務(wù)？

以聯(lián)邦稅為例，以下是常見(jiàn)的薪資稅構(gòu)成。

雇主有責(zé)任按時(shí)預(yù)扣雇員部分的稅并代為繳納，同時(shí)繳納自己應(yīng)承擔(dān)的部分。

圖片來(lái)源：自制

Q3：存在員工A州住、B州上班的情況，怎么處理？

涉及跨州薪資稅申報(bào)的情況下，通常按照工作地點(diǎn)州納稅。部分州之間存在互免協(xié)議，若存在，雇主可為員工僅在居住州代扣代繳。

但如果沒(méi)有互免協(xié)議，員工可能需要在兩個(gè)州分別申報(bào)個(gè)人所得稅，但可通過(guò)稅收抵免避免雙重納稅；雇主也需要在兩個(gè)州注冊(cè)州稅賬號(hào)，用于處理跨州的薪資合規(guī)。

Q4：什么時(shí)候需要申報(bào)薪資稅？如果錯(cuò)過(guò)了申報(bào)截止日期，會(huì)面臨什么處罰？

要是錯(cuò)過(guò)截止日期，IRS可處以最高15%的滯納金+利息，州政府也可能追繳欠稅和附加罰款；嚴(yán)重或多次違規(guī)還可能引發(fā)稅務(wù)稽查。

Q5：怎么區(qū)分全職雇員和獨(dú)立承包商，弄錯(cuò)了會(huì)影響薪資稅嗎？

以為簽了合同，就算獨(dú)立承包商？不是的，IRS自有一套標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)該名員工的實(shí)際性質(zhì)做出判斷——

1. 行為控制：公司是否控制員工的工作方式和過(guò)程？

2. 財(cái)務(wù)控制：公司是否控制酬方式、報(bào)銷等？

3. 雙方關(guān)系：合同約定是否明確表明雇傭/獨(dú)立關(guān)系？是否提供福利？

如果雇主為了規(guī)避W-2員工的福利和稅務(wù)，而把員工錯(cuò)誤地歸類為1099獨(dú)立承包商，IRS非常有可能會(huì)追溯公司未繳納的稅款，并且加收相應(yīng)的罰款和利息。

要是不確定自己的員工到底屬于哪種狀態(tài)，可通過(guò)表格SS-8來(lái)向IRS提出判斷員工狀態(tài)的請(qǐng)求，或是聘請(qǐng)專業(yè)人員協(xié)助分類。

（來(lái)源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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