中國制造+墨西哥加工+美國銷售：破解高關(guān)稅困局的出海新路徑

近年來，隨著全球貿(mào)易格局的變化，特別是美國對(duì)中國商品關(guān)稅的不斷加碼，越來越多的中國制造企業(yè)在出海過程中面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

從2025年起，美國白宮發(fā)布取消針對(duì)中國的“De Minimis”免稅政策的計(jì)劃，一經(jīng)落地實(shí)施直接將部分商品關(guān)稅提升至100%以上。

家居產(chǎn)品關(guān)稅高達(dá)104%，電子產(chǎn)品54%，而新能源產(chǎn)品如太陽能電池板更是被加征至驚人的3521%。對(duì)于依賴制造優(yōu)勢的中國企業(yè)來說，這幾乎是“封殺式”的打擊。

傳統(tǒng)的“直發(fā)美國”模式，正在被關(guān)稅成本壓得喘不過氣。

但危中有機(jī)，聰明的企業(yè)已經(jīng)在探索一條全新的路徑——“中國制造 + 墨西哥加工 + 美國銷售”。這一模式，正成為破解高關(guān)稅困局的有效方案。

一、破解之道：墨西哥IMMEX計(jì)劃 

墨西哥，作為美國的鄰國，不僅地理位置優(yōu)越，更享有與美國、加拿大簽署的USMCA自由貿(mào)易協(xié)定。通過“墨西哥IMMEX計(jì)劃”，外國企業(yè)可以將原材料運(yùn)抵墨西哥，進(jìn)行組裝、加工，再出口到美國時(shí)享受更低甚至零關(guān)稅待遇。

墨西哥IMMEX計(jì)劃，全稱：Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación），允許企業(yè)免稅進(jìn)口原材料，在墨西哥加工后出口，是墨西哥政府為了吸引外國投資、促進(jìn)出口的一項(xiàng)超級(jí)友好的政策。

簡單來說，就是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)“免稅加工再出口”。

核心機(jī)制：免稅進(jìn)口+加工+出口。

外國企業(yè)可以把原材料、零部件免稅運(yùn)到墨西哥，在墨西哥本地進(jìn)行加工、組裝、修理等操作后，再出口到其他國家（最典型的就是美國）。

整個(gè)過程中，企業(yè)不需要為這些原材料繳納墨西哥的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅（VAT）。

此外，墨西哥IMMEX計(jì)劃主要適用于制造型企業(yè)，特別是做代工（Maquiladora）、加工、維修、組裝等出口業(yè)務(wù)的公司。但前提是：企業(yè)必須保證大部分產(chǎn)品是出口，不能把免稅進(jìn)來的原材料用于墨西哥本地銷售。

符合墨西哥IMMEX計(jì)劃的企業(yè)能享受到的主要優(yōu)惠政策有：

• 進(jìn)口關(guān)稅和增值稅豁免：允許企業(yè)在進(jìn)口原材料或零部件時(shí)可以免稅進(jìn)入墨西哥。

• 墨西哥IVA豁免：一般進(jìn)口會(huì)被征收16%的VAT，但I(xiàn)MMEX企業(yè)可以豁免。

• 簡化通關(guān)流程：政府提供快速通關(guān)和便利化的貿(mào)易管理。

• 配合USMCA：加工后出口到美國和加拿大，可以享受自由貿(mào)易協(xié)定的關(guān)稅減免或零關(guān)稅。

所以中國制造企業(yè)可以將半成品、原材料發(fā)往墨西哥，利用低成本的加工，完成產(chǎn)品最后工序。再通過USMCA協(xié)定出口美國，合理規(guī)避中美貿(mào)易戰(zhàn)下的高額關(guān)稅。

當(dāng)然前提是必須在墨西哥本土注冊公司。業(yè)務(wù)性質(zhì)需為出口導(dǎo)向型，且有真實(shí)加工以及生產(chǎn)活動(dòng)。定期向墨西哥稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，接受監(jiān)管，防止濫用免稅資格。

總的來說，IMMEX計(jì)劃就是一張“加工護(hù)照”，幫企業(yè)在墨西哥實(shí)現(xiàn)“低成本+低稅負(fù)”的出口型生產(chǎn)，尤其適合電子配件、家具這些適合拆分工序的行業(yè)。

二、USMCA原產(chǎn)地規(guī)則：享受關(guān)稅優(yōu)惠的關(guān)鍵

USMCA原產(chǎn)地規(guī)則，將決定產(chǎn)品能不能享受美墨加之間“零關(guān)稅”或低關(guān)稅待遇的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)。簡單說，它是判斷“貨物是否為墨西哥/加拿大本地貨”的游戲規(guī)則。

只要在墨西哥完成“實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)化”，產(chǎn)品即可視為墨西哥原產(chǎn)，享受關(guān)稅優(yōu)惠。

主要需要滿足2個(gè)要點(diǎn)：

（1）實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)化（Substantial Transformation)

不是說把貨物運(yùn)到墨西哥貼個(gè)牌、換個(gè)包裝就能變“墨西哥貨”的，必須在墨西哥完成關(guān)鍵的加工工序，讓產(chǎn)品在性質(zhì)、用途或關(guān)稅分類上發(fā)生變化，才符合“原產(chǎn)地資格”。

比如：“簡單組裝、分裝、清洗、貼標(biāo)”不算，完成“制造、核心組件組裝、深加工”才算。實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)化讓產(chǎn)品在性質(zhì)、用途或關(guān)稅分類上發(fā)生變化，簡單的貼牌、分裝不被認(rèn)可。

（2）關(guān)稅分類轉(zhuǎn)變規(guī)則（Tariff Shift Rule）

每種產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的HS編碼不同，USMCA會(huì)規(guī)定具體的轉(zhuǎn)化要求，比如：如果原材料是A類（某個(gè)HS編碼），加工后產(chǎn)品要變成B類（另一個(gè)HS編碼），才符合規(guī)則。

甚至有些產(chǎn)品要求達(dá)到一定比例的“本地增值”（Regional Value Content, RVC），比如必須有60%以上的價(jià)值來自墨西哥、美國或加拿大。

在關(guān)鍵行業(yè)還有特別規(guī)定，像汽車、紡織、電子這些敏感行業(yè)，USMCA設(shè)置了更嚴(yán)格的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)。

（圖片來源：USMCA）

三、逆向操作風(fēng)險(xiǎn)提醒

USMCA原產(chǎn)地規(guī)則=實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)化+關(guān)稅分類轉(zhuǎn)變+本地增值比例。

但并非所有企業(yè)都能簡單復(fù)制這條路徑，關(guān)鍵在于：到底如何確保加工深度滿足“實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)化”標(biāo)準(zhǔn)。美國海關(guān)對(duì)“繞關(guān)稅”操作盯得很緊，尤其是來自中國的貨物通過墨西哥轉(zhuǎn)口的。

為避免被認(rèn)定為“規(guī)避關(guān)稅”，產(chǎn)品出口到美國需要提交原產(chǎn)地證明，企業(yè)需自行承擔(dān)證明責(zé)任。一旦被查驗(yàn)不符，會(huì)被追溯關(guān)稅和罰款。

所以在墨西哥本土需要安排合理的加工工序，規(guī)范申報(bào)流程，準(zhǔn)備好海關(guān)查驗(yàn)的證據(jù)鏈（包括生產(chǎn)記錄、采購單、加工流程等）。同時(shí)墨西哥本地的稅務(wù)、勞工、合規(guī)問題也要嚴(yán)格管理。對(duì)供應(yīng)鏈成本與時(shí)間周期進(jìn)行精細(xì)化測算，避免因操作復(fù)雜導(dǎo)致收益被侵蝕。

四、案例解析：某假發(fā)工貿(mào)一體企業(yè)的突圍 

近期某假發(fā)制造企業(yè)，正是通過上述這一路徑成功降低了出口美國的稅負(fù)。

該企業(yè)原采用中國直發(fā)模式，直接面對(duì)化纖假發(fā)約30%、人發(fā)假發(fā)高達(dá)40%-50%的綜合稅率壓力。而且美方對(duì)假發(fā)（HS Code 6704）原產(chǎn)地認(rèn)定嚴(yán)格，簡單換包裝無法規(guī)避中國標(biāo)簽。最終方案： 

第一步，利用墨西哥輕加工，將假發(fā)半成品（如發(fā)片、發(fā)條）出口至墨西哥，完成縫制、造型、包裝等“實(shí)質(zhì)性加工”，滿足USMCA原產(chǎn)地要求。

同時(shí)，在墨西哥注冊公司與工廠，并在美國搭建本地倉儲(chǔ)與公司架構(gòu)，申請(qǐng)稅號(hào)，利用本地運(yùn)營優(yōu)勢提升交付效率與品牌溢價(jià)，享受物流、倉儲(chǔ)、營銷等稅務(wù)抵扣政策。

第二步，申請(qǐng)IMMEX計(jì)劃，通過Ventanilla única填報(bào)計(jì)劃申請(qǐng)，繳納相應(yīng)官費(fèi)，追蹤落地流程，確保原材料免稅進(jìn)入墨西哥。

最終，該企業(yè)出口美國的關(guān)稅降至5%，供應(yīng)鏈靈活性與市場競爭力顯著提升。

五、結(jié)語：出海之路，合規(guī)先行 

全球貿(mào)易風(fēng)云變幻，但企業(yè)的出海步伐不能停歇。在高關(guān)稅時(shí)代，唯有通過合規(guī)、靈活、專業(yè)的路徑設(shè)計(jì)，才能在激烈的國際競爭中突出重圍。

（來源：Amy聊跨境）

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