跨境電商出口需要繳納哪些稅，稅費(fèi)詳細(xì)分析

跨境電商出口需要繳納哪些稅，稅費(fèi)詳細(xì)分析

一、關(guān)稅

關(guān)稅（Tariff）是進(jìn)出口商品經(jīng)過一國關(guān)境時，由海關(guān)向進(jìn)出口商所征收的稅。

關(guān)稅是一個國家保護(hù)國內(nèi)市場的重要手段，當(dāng)一個國家想要保護(hù)本國商品提高本國商品競爭力時，就可以向進(jìn)口的商品征收高昂的關(guān)稅，從而提高進(jìn)口產(chǎn)品的價格。比如中美貿(mào)易戰(zhàn)中，美國向中國加征了高達(dá)25%的關(guān)稅，導(dǎo)致大量的產(chǎn)品在美國進(jìn)口無利潤可以言。

當(dāng)一個國家緊缺某類商品，想要促進(jìn)進(jìn)口的時候，關(guān)稅率可以低至0%，比如一些醫(yī)藥用品。

注意：關(guān)稅與增值稅不同，后續(xù)無法退回，因此關(guān)稅需要計入產(chǎn)品的成本。

二、流轉(zhuǎn)稅

流轉(zhuǎn)稅是商品交易的產(chǎn)物，以商品的流轉(zhuǎn)銷售為計算基數(shù)，能夠細(xì)分為兩大類：

1.VAT、GST、日本JCT，每次交易均需繳納，環(huán)環(huán)抵扣

2.sales tax，零售時才需要繳納

目前，絕大多數(shù)國家都采用的環(huán)環(huán)抵扣模式，代表國家有中國、歐洲、日本、加拿大、澳大利亞等等。零售模式目前只有美國和加拿大部分省份采用。

三、所得稅

所得稅是對利潤征收的稅，當(dāng)公司經(jīng)營有利潤時，則需要交納企業(yè)所得稅，英文簡稱CIT（corporation income tax）。如果是用個體戶經(jīng)營，對利潤所征收的稅是個人所得稅。

所得稅這里有兩個要點(diǎn)需要掌握

1.跨國經(jīng)營所得稅

這是一個國際稅的范疇，本質(zhì)上是利潤應(yīng)該給哪個國家稅局交稅的問題。

比如，一家中國公司在美國Amazon開店，將貨物進(jìn)口到美國后，在美國賣給美國的消費(fèi)者。

站在中國稅局的角度，公司是一家中國公司，取得利潤應(yīng)該在中國交稅。但在美國稅局的角度，收入是在美國取得的（產(chǎn)品在美國銷售給美國的消費(fèi)者），那么應(yīng)該征收美國的所得稅。

兩個國家都對同一筆交易征收所得稅的話，就產(chǎn)生了雙重征稅。國際稅上就通過雙邊稅收協(xié)定來解決這個問題。

2.中國大陸無法取得發(fā)票

企業(yè)所得稅=利潤*所得稅稅稅率，但是中國大陸目前還是以票控稅，如果沒有進(jìn)項(xiàng)票會導(dǎo)致收入=利潤，則需要繳納大量的企業(yè)所得稅，造成稅負(fù)極高的問題。

四、其他小稅種

在海外經(jīng)營，還可能涉及到一些小稅種，這些小稅種各國都不太一樣，比較容易漏交。

1.歐洲的環(huán)保合規(guī)稅費(fèi)

EPR：是由電池法、包裝法、電子垃圾組成的，企業(yè)要根據(jù)產(chǎn)品的類別、產(chǎn)品的體積和重量申報交費(fèi)給各國的環(huán)保機(jī)構(gòu)，由有資質(zhì)的環(huán)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行廢棄物的收集和處理。

西班牙塑料稅：2023年開始征收，根據(jù)塑料，進(jìn)口商需要交納給海關(guān)，如果是本地采購的銷售商需要交納給稅局。稅率為每千克0.45歐元。

2.美國的小稅種

美國因?yàn)橹莺吐?lián)邦是比較獨(dú)立的，各州都有立法權(quán)，所以除了所得稅和sales tax之外，各州還有一些小稅種。

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封面/圖蟲創(chuàng)意

（來源：跨境小師妹）

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