Amy聊跨境：一文看懂德國VAT下證后的申報事宜

一、下了證書之后賣家需要做什么？

有的賣家在申請了VAT之后，不知道要干什么，導(dǎo)致后面被亞馬遜關(guān)店，這是最不應(yīng)該的，那么我們在下了證書之后需要做什么呢？

德國新注冊VAT會給賣家下有三個類型的證書，分別為本地稅號證書、VAT證書、以及稅務(wù)證書，只要下了本地證書，就要根據(jù)注冊時填寫的第一筆銷售時間來進(jìn)行申報或補稅，VAT證書主要是根據(jù)VAT號開具發(fā)票的。

亞馬遜要求賣家需要在規(guī)定時間內(nèi)上傳本地稅號、VAT稅號、稅務(wù)證書才可進(jìn)行電商活動，若未在規(guī)定時間內(nèi)上傳，會導(dǎo)致強制關(guān)店風(fēng)險。稅務(wù)證書中有兩個日期，需要注意的是證書有效期，該證書在有效期內(nèi)上傳至亞馬遜平臺上才是有效的，若過了這個有效期，稅務(wù)證書就無效了，需要向稅局重新申請。所以在下了稅務(wù)證書之后，我們要盡快的將稅務(wù)副本及稅務(wù)信息填寫至亞馬遜后臺，以免產(chǎn)生不必要的后果。

二、VAT申報講解及注意事項

德國申報分為正常申報、補稅、補申報三種類型。

1.正常申報也就是日常根據(jù)稅局要求進(jìn)行申報，最開始的申報均為月報，除非稅局來信通知，才會轉(zhuǎn)為季報或年報。

2.補稅是根據(jù)注冊時第一筆銷售訂單進(jìn)行的，若本地證書下證比第一筆銷售訂單晚，則需要進(jìn)行補稅，若本地稅號證書下證比第一筆銷售訂單早，則等到第一筆銷售訂單所在的月份進(jìn)行正常申報即可。

3.補申報是賣家在忘記申報或漏掉了某個月份或某個季度的申報，之后進(jìn)行補充申報的過程，補申報需要支付晚申報罰金，為稅金的10％，因此，盡量避免補申報，以免產(chǎn)生大量的罰金。

三、關(guān)于申報所需要了解的知識

關(guān)于申報原則，德國默認(rèn)為發(fā)貨國核算原則，若以前有其他歐盟國的核算為目的國核算，則應(yīng)核算原則一致，德國也進(jìn)行目的國核算原則，避免重復(fù)繳稅。

賣家剛開始均是以月報進(jìn)行申報，當(dāng)賣家在上一年度增值稅繳納額不超過7500歐元時，會收到稅局的通知才會轉(zhuǎn)為季報；當(dāng)賣家上一年度增值稅繳納額不超過1000歐元時，會受到稅局的來信通知才會轉(zhuǎn)為年報。當(dāng)然，當(dāng)銷售額上來時，也會從收到稅局發(fā)來的更改申報方式的郵件通知。

四、關(guān)于申報需要注意的事項

需要注意的是，申報的稅金需要在當(dāng)月13日前支付到稅局銀行賬戶上，否則會有晚支付罰金，即稅金的1％，銀行到賬時間比較長，所以要盡可能的早點支付，避免到稅局賬戶時，超過當(dāng)月13號造成罰金。

另外，支付時的備注也尤為重要，是稅局查驗這筆款項支付的內(nèi)容，應(yīng)備注為本地稅號及支付稅金的月份，備注的內(nèi)容是稅局查驗這筆錢用于哪個賣家及用途的唯一驗證方式。若無備注或備注錯誤，稅局會認(rèn)為您沒有支付這筆稅金，造成晚支付，收到稅局的罰款信。

（來源：Amy聊跨境）

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