英國VAT合規(guī)深度講解！超硬干貨｜記得收藏

隨著全球跨境電商的快速增長，中國賣家在英國市場(chǎng)的參與度也不斷提升，如何合法合規(guī)地在英國開展業(yè)務(wù)，尤其是“增值稅VAT”方面的合規(guī)問題，已成為許多中國賣家關(guān)注的重點(diǎn)。

小編今天圍繞英國「VAT注冊(cè)、申報(bào)、遞延」方面給大家進(jìn)行講解。

1.哪些賣家需要注冊(cè)VAT？

如果您是非英國的賣家，但在英國有庫存、倉庫（比如使用亞馬遜FBA的倉庫），則需要注冊(cè)英國VAT。

從海外直接向英國買家銷售（跨境銷售），則在某些情況下也可能需要注冊(cè)VAT，特別是在通過網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)銷售（例如亞馬遜、eBay等平臺(tái)），平臺(tái)通常會(huì)要求商家進(jìn)行VAT注冊(cè)。

賣家如果未及時(shí)上傳英國VAT稅號(hào)到賣家后臺(tái)，平臺(tái)將有權(quán)對(duì)賣家賬戶進(jìn)行凍結(jié)，同時(shí)限制店鋪的銷售權(quán)限。

2.VAT注冊(cè)完整流程

英國VAT注冊(cè)的流程相對(duì)比較麻煩，一般賣家都需要委托專業(yè)的稅務(wù)代理進(jìn)行注冊(cè)VAT稅號(hào)申請(qǐng)代理提交。

（1）準(zhǔn)備注冊(cè)資料：公司營業(yè)執(zhí)照、法人身份證證明文件、店鋪鏈接以及貨代合同等相關(guān)文件。

（2）遞交申請(qǐng)：資料文件以及申請(qǐng)表審核通過之后，向HMRC提交注冊(cè)申請(qǐng)，許多賣家選擇稅務(wù)代理來協(xié)助完成注冊(cè)，尤其是對(duì)流程不熟悉或需加速注冊(cè)的情況。

（3）提交申請(qǐng)并等待審批：提交后，HMRC會(huì)對(duì)信息進(jìn)行審核。審核時(shí)間一般在2至6周，旺季可能會(huì)稍長。HMRC可能會(huì)要求補(bǔ)充材料，確保所有信息準(zhǔn)確。

（4）獲得VAT號(hào)碼：審核通過后，HMRC會(huì)向您發(fā)放一個(gè)9位數(shù)的VAT號(hào)碼。收到后，在亞馬遜、eBay等平臺(tái)上，將VAT號(hào)碼更新到您的賬戶，確保符合平臺(tái)的稅務(wù)政策。

如果亞馬遜要求賣家上傳IEN碼，而賣家VAT稅號(hào)還沒下來的話，賣家可以在沒稅號(hào)的情況下，就需要申請(qǐng)臨時(shí)的英國EORI。

3.英國VAT申報(bào)流程

VAT的申報(bào)周期一般為季度申報(bào)，每三個(gè)月為一期，但具體申報(bào)期會(huì)因賣家獲得VAT稅號(hào)的時(shí)間而異。

（1）收集銷售數(shù)據(jù)：賣家需要在銷售平臺(tái)下載銷售記錄，以及收集進(jìn)口增值稅單據(jù)等相關(guān)資料，轉(zhuǎn)交給稅務(wù)代理進(jìn)行稅金的核算。

（2）計(jì)算應(yīng)繳稅款：稅務(wù)代理根據(jù)賣家的銷售數(shù)據(jù)和稅率計(jì)算應(yīng)繳納的VAT。

（3）繳納稅金：賣家在截止日期前繳納稅金給到稅局，如果應(yīng)繳稅金為0則無需繳納。

英國VAT標(biāo)準(zhǔn)稅率是20%，但是也存在著Flat稅率（適用稅率為7.5%，首年6.5%）。進(jìn)口VAT不能抵扣，并且后續(xù)是否能繼續(xù)使用flat稅率,標(biāo)準(zhǔn)由HMRC核定。

4.英國VAT遞延

賣家通過跨境電商平臺(tái)銷售的貨物，大都將按標(biāo)準(zhǔn)稅率扣除掉銷售VAT，為了降低的賣家資金占用，并提高英國稅局對(duì)進(jìn)口商品征收增值稅的效率，英國稅局同時(shí)推出“PVA政策”，可以遞延進(jìn)口增值稅。

使用英國進(jìn)口VAT遞延有什么要求？

◆ 在英國注冊(cè)VAT（包含離岸進(jìn)口商）；

◆ 有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生意主體。

該條件包含兩種VAT主體：

（1）英國本地公司：即在英國有實(shí)體公司及雇員；

（2）離岸進(jìn)口商(NETPs)：指任何通常不是在英國居住的人士，并且沒有在英國注冊(cè)成立公司及從屬公司或設(shè)立機(jī)構(gòu)。需委托一個(gè)英國本地稅務(wù)代表。

PVA政策是什么？有什么好處？

進(jìn)口增值稅遞延后，會(huì)緩解賣家資金現(xiàn)金流壓力；減少退稅情況的發(fā)生以及查賬風(fēng)險(xiǎn)。

賣家無需在清關(guān)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)繳納進(jìn)口增值稅（Import VAT），僅需在清關(guān)申報(bào)時(shí)展現(xiàn)進(jìn)口增值稅（Import VAT）金額即可。

根據(jù)賣家公司主體的不同，賣家能獲得的優(yōu)勢(shì)也不一樣。

跨境賣家如果是在英國銷售產(chǎn)品，那么英國VAT是不可忽視的，需要合法合規(guī)經(jīng)營，否則將會(huì)被平臺(tái)各種限制，將得不償失。

（來源：斯通布里stonebridge）

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