高頻問(wèn)答丨跨境電商香港公司做賬審計(jì)報(bào)稅事宜

很多客戶咨詢香港公司做賬審計(jì)報(bào)稅的問(wèn)題，今天小編就各位跨境老板關(guān)心的問(wèn)題，整理了高頻問(wèn)答跟大家分享。

Q：香港公司需要繳納什么稅？

A：香港公司有三大稅種：利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅，正常情況下，跨境企業(yè)會(huì)涉及的稅種僅有利得稅。沒(méi)有在香港購(gòu)置物業(yè)以及雇傭員工，是不會(huì)涉及需要繳納薪俸稅和物業(yè)稅的。

Q：香港利得稅的稅率是多少？

A：香港利得稅實(shí)行兩級(jí)稅制，香港公司首200萬(wàn)元(港幣)的利得稅稅率僅8.25%，其后的利潤(rùn)則按16.5%征稅。

Q：香港公司的報(bào)稅頻率是怎樣的？按月還是按年？

A：香港公司是一年報(bào)一次稅。

Q：香港公司什么時(shí)候需要報(bào)稅？

A：1、新成立的香港公司第一次報(bào)稅時(shí)間為：自成立日起的18個(gè)月后，香港公司成立18個(gè)月后會(huì)收到香港稅務(wù)局發(fā)的利得稅稅表，收到利得稅表后，根據(jù)選擇的年結(jié)日在稅務(wù)局規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)。

2、非新成立的公司報(bào)稅時(shí)間為：根據(jù)公司的財(cái)務(wù)年結(jié)日，按時(shí)遞交審計(jì)報(bào)告以及稅表。

Q：年結(jié)日應(yīng)該怎么選擇？

A：可自由選擇年結(jié)日，通常建議選擇3月31日或12月31日作為年結(jié)日，能夠申請(qǐng)延期報(bào)稅的時(shí)間較長(zhǎng)。

如果香港公司是由國(guó)內(nèi)公司控股，有合并財(cái)報(bào)需求的，年結(jié)日可選擇12月31日，但據(jù)公司法規(guī)定，新成立的香港公司年度賬期不能超過(guò)18個(gè)月，隨后的每個(gè)年度賬期也不能超過(guò)12個(gè)月，如若超過(guò)，香港會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告會(huì)特意提出這一點(diǎn)，在報(bào)告中對(duì)年度賬期持保留意見(jiàn)，因?yàn)檫@不符合公司法例的要求。

Q：我們應(yīng)該怎么做賬？

A：跨境企業(yè)香港公司做賬類型通常有：

1、貿(mào)易賬：根據(jù)香港公司銀行對(duì)公流水入賬（第三方收款平臺(tái)數(shù)據(jù)不入賬），提供業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等由會(huì)計(jì)師核數(shù)理賬并出具報(bào)告；

2、電商賬：按照跨境企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)，把電商平臺(tái)的收入也按實(shí)做進(jìn)香港公司里，同時(shí)對(duì)應(yīng)做支出。我們建議企業(yè)按照合規(guī)的方式選擇做電商賬。

Q：如果選擇做貿(mào)易賬，風(fēng)險(xiǎn)是什么？

A：1、香港稅局有7年追查期限，如果您的香港公司收入及利潤(rùn)沒(méi)有如實(shí)申報(bào)，那是要受到“瞞稅”的罰款的，罰款最高5萬(wàn)港幣，另外應(yīng)繳稅款3倍，董事最高監(jiān)禁3年。

2、會(huì)被銀行關(guān)閉賬戶，特別是匯豐這種大銀行；

3、在香港政府留下污點(diǎn)，以后如果想重新開(kāi)戶或者是成立新公司都會(huì)受到影響；

4、如若公司有上市需求，這樣的審計(jì)報(bào)告是達(dá)不到審核標(biāo)準(zhǔn)的。

Q：香港公司如果是先做貿(mào)易賬，后續(xù)有上市需求，再轉(zhuǎn)做電商賬可以嗎？

A：賬務(wù)是有延續(xù)性，不是說(shuō)不可以，但如果要上市的話，合規(guī)層面有瑕疵，估計(jì)達(dá)不到審核標(biāo)準(zhǔn)。

Q：做賬審計(jì)需要提供什么資料？

A：1、香港公司成立文件：BR影印本（最新的商業(yè)登記證掃描件）、最新的周年申報(bào)表（最新的掃描件）、公司英文章程；

2、銀行月結(jié)單、銀行回執(zhí)單；

3、利得稅稅表；

4、銷售及采購(gòu)的合同、INVOIC單據(jù)；

5、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、報(bào)關(guān)等業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用開(kāi)支單據(jù)；

6、投資相關(guān)文件、公司購(gòu)置的各種設(shè)備、工具等合同、票據(jù)、銀行支付款型水單、現(xiàn)金支付收據(jù)等；

7、如若香港公司有雇傭員工，需提供工資表；

8、近期核數(shù)師報(bào)告，如之前有做過(guò)審計(jì)報(bào)告需要提供上一年度的審計(jì)報(bào)告及評(píng)稅表.若是第一次報(bào)稅不用提供；

9、由國(guó)內(nèi)公司控股的，提供國(guó)內(nèi)的審計(jì)報(bào)告，批準(zhǔn)證書(shū)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照，驗(yàn)資報(bào)告。

（來(lái)源：跨境大臉財(cái)）

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