36%重稅！如何一毛不拔？！亞馬遜稅改大賣(mài)6招教你合法“避稅”

從英國(guó)、德國(guó)的單一國(guó)家推行到歐美地區(qū)，從數(shù)字稅、VAT到加入了企業(yè)所得稅……近幾年，稅務(wù)合規(guī)化層層推動(dòng)海外市場(chǎng)對(duì)跨境電商交易予以立法征稅。

2019年7月，墨西哥議員提議對(duì)數(shù)字平臺(tái)的交易征收增值稅（VAT）以平衡政府財(cái)務(wù)收支。這一稅制改革完成并實(shí)行了落地，2020年6月1日起，墨西哥稅局要求亞馬遜官方從亞馬遜墨西哥站產(chǎn)生的銷(xiāo)售中代扣賣(mài)家每月應(yīng)繳稅金（16%增值稅+20%所得稅），由亞馬遜代扣之后交給墨西哥稅局。

面對(duì)亞馬遜墨西哥站點(diǎn)雙重征稅力度，賣(mài)家該如何應(yīng)對(duì)和消化稅負(fù)壓力？

墨西哥稅改！賣(mài)家實(shí)現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，最高納稅率達(dá)到36%

正式實(shí)施半個(gè)多月后，雖說(shuō)稅改較為普遍，可新出臺(tái)的墨西哥稅法對(duì)眾多亞馬遜賣(mài)家而言，仍然還是停留在模糊的概念，不知如何結(jié)合稅改政策，更好的為自己墨西哥站做規(guī)劃方案。深圳合眾商務(wù)咨詢(xún)有限公司張劍指出：“相對(duì)于歐洲VAT稅號(hào)而言，墨西哥RFC ID跟歐洲VAT還是有很大的不同差異?！?

他指出，歐洲要求注冊(cè)VAT稅號(hào)的國(guó)家，通常是當(dāng)?shù)卣笤趤嗰R遜平臺(tái)銷(xiāo)售的賣(mài)家，要強(qiáng)制注冊(cè)并綁定VAT稅號(hào)。賣(mài)家可以自由申報(bào)，稅局會(huì)選擇性的抽查賣(mài)家是否有如實(shí)申報(bào)，而此舉導(dǎo)致市場(chǎng)出現(xiàn)了一個(gè)有趣的現(xiàn)象：如實(shí)申報(bào)的賣(mài)家，不上調(diào)原有的產(chǎn)品售價(jià)會(huì)虧損，上調(diào)部分產(chǎn)品售價(jià)，犧牲利潤(rùn)的同時(shí)還降低了產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，無(wú)法跟沒(méi)有如實(shí)申報(bào)的賣(mài)家競(jìng)爭(zhēng)。如果賣(mài)家不如實(shí)申報(bào)，被稅局抽查到未如實(shí)申報(bào)，則會(huì)面臨補(bǔ)稅和賬戶(hù)被關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。是否如實(shí)申報(bào)導(dǎo)致歐洲市場(chǎng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)混亂，歐洲站賣(mài)家對(duì)歐洲稅務(wù)申報(bào)和產(chǎn)品定價(jià)也是左右為難。眾多賣(mài)家的心聲也是希望稅改政策能夠統(tǒng)一，使亞馬遜賣(mài)家都能夠在相同的規(guī)則條件下公平競(jìng)爭(zhēng)。

如今，墨西哥電商稅務(wù)改革，可謂是實(shí)現(xiàn)了眾多賣(mài)家的心聲，統(tǒng)一規(guī)則公平競(jìng)爭(zhēng)。所謂公平競(jìng)爭(zhēng)以亞馬遜舉例，墨西哥稅局要求凡是在墨西哥亞馬遜站點(diǎn)銷(xiāo)售的賣(mài)家，無(wú)論賣(mài)家是否有注冊(cè)申請(qǐng)墨西哥RFC ID，都要按照在亞馬遜實(shí)際產(chǎn)生的銷(xiāo)售額為準(zhǔn)繳納增值稅及營(yíng)業(yè)稅。

據(jù)了解，針對(duì)墨西哥稅改，亞馬遜平臺(tái)對(duì)沒(méi)有墨西哥RFC  ID和擁有墨西哥RFC ID的賣(mài)家將采取不同的計(jì)算方法，來(lái)決定亞馬遜每月計(jì)算的所得稅預(yù)扣金額。

1、如果沒(méi)有提供有效的 RFC ID，亞馬遜將針對(duì)賣(mài)家每月在墨西哥境內(nèi)配送（FBA或墨西哥倉(cāng)發(fā)貨的自配送）總銷(xiāo)售額計(jì)算 36% 的稅，并將這些金額匯給墨西哥政府。

2、如果已注冊(cè)有效的 RFC ID，是個(gè)人注冊(cè)賣(mài)家（自然人），亞馬遜將根據(jù)賣(mài)家的每月總銷(xiāo)售額按照 0.4%-5.4% 稅率計(jì)算所得稅，并將這些金額匯給墨西哥稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

（圖片/亞馬遜全球開(kāi)店）

3、如果在墨西哥注冊(cè)有效的 RFC ID，是實(shí)體/企業(yè)注冊(cè)賣(mài)家（法人），亞馬遜將不會(huì)針對(duì)企業(yè)賣(mài)家每月銷(xiāo)售額預(yù)扣任何所得稅。

亞馬遜將會(huì)查看企業(yè)賣(mài)家的銷(xiāo)售賬戶(hù)中的多項(xiàng)指標(biāo)以確定賣(mài)家是否需要繳納預(yù)扣所得稅。例如：注冊(cè)地址、配送設(shè)置、賬單信息、銀行信息、信用卡信息等等。賣(mài)家可以通過(guò)亞馬遜的銷(xiāo)售賬戶(hù)上找到亞馬遜預(yù)扣的所得稅金額的詳細(xì)信息。

RFC ID注冊(cè)的三種方法

張劍指出，目前行業(yè)內(nèi)注冊(cè)墨西哥RFC ID主要有以下三種方式，究竟哪種方式最合適下面將為賣(mài)家繼續(xù)揭曉：

第一種：在墨西哥當(dāng)?shù)爻闪⒐旧暾?qǐng)（稅號(hào)申請(qǐng)信息未必與亞馬遜賬號(hào)后臺(tái)注冊(cè)信息一致）RFC ID ，稅務(wù)申報(bào)方式16%增值稅+30%所得稅（補(bǔ)充說(shuō)明：墨西哥企業(yè)所得稅稅率30%，是收入-支出=利潤(rùn)部分的稅率。沒(méi)有RFC ID亞馬遜代扣的所得稅，是不計(jì)算利潤(rùn)而按照銷(xiāo)售固定比例20%扣除。）。

第二種：在墨西哥當(dāng)?shù)爻闪⒎止荆ǘ愄?hào)申請(qǐng)信息未必與亞馬遜賬號(hào)后臺(tái)注冊(cè)信息一致），稅務(wù)申報(bào)方式16%增值稅+30%所得稅。

第三種：用申請(qǐng)墨西哥亞馬遜賬號(hào)的公司直接在墨西哥申請(qǐng)境外公司墨西哥RFC ID（申請(qǐng)稅號(hào)信息與賬號(hào)后臺(tái)公司信息一致），稅務(wù)申報(bào)方式，只需繳納16%增值稅，境外公司申請(qǐng)的稅號(hào)無(wú)需申報(bào)30%所得稅。

“碼”上咨詢(xún)，了解更多RFC ID申報(bào)信息

（詳情咨詢(xún)聯(lián)系方式：13923769711）

以上三種方式申請(qǐng)的RFC ID亞馬遜不再按照36%代扣增值稅和所得稅，對(duì)賣(mài)家來(lái)說(shuō)有著本質(zhì)的區(qū)別。

方法一要繳納增值稅和所得稅

方法二也是要繳納增值稅和所得稅

方法三只需要繳納增值稅，不需要繳納所得稅。

“從業(yè)務(wù)的角度來(lái)說(shuō)：以上三種方式都可以獲得RFD ID ，站在賣(mài)家的角度從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)說(shuō):結(jié)合墨西哥稅改亞馬遜當(dāng)前實(shí)施政策落地來(lái)看，亞馬遜墨西哥稅改是政策實(shí)行的初期，未來(lái)是否有新的政策變更以及在什么時(shí)間段變動(dòng)，目前都不好預(yù)測(cè)。借鑒歐洲VAT經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，亞馬遜當(dāng)前對(duì)擁有RFD ID的賣(mài)家不做增值稅和所得稅代扣代繳，未來(lái)亞馬遜可能會(huì)要求墨西哥賣(mài)家綁定的RFD ID稅號(hào)申請(qǐng)信息跟亞馬遜賬號(hào)注冊(cè)的后臺(tái)公司信息保持一致才能使用，第三種方式申請(qǐng)的RFD ID 從稅收節(jié)省及長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看是更適合賣(mài)家稅務(wù)合規(guī)需求的?！?張劍說(shuō)道。

三種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁途徑

在墨西哥稅改已定而市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)力不穩(wěn)定較大的時(shí)期，中小賣(mài)家的做法則更為簡(jiǎn)單粗暴。因?yàn)閬嗰R遜強(qiáng)制征收VAT，一些亞馬遜小白賣(mài)家正面臨著凈利潤(rùn)縮減或違法偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)，如果入不敷出，他們便不會(huì)繼續(xù)運(yùn)營(yíng)墨西哥市場(chǎng)。

沒(méi)人能夠確保墨西哥市場(chǎng)需求的正走向，預(yù)測(cè)其未來(lái)稅務(wù)的稽查力度，可中小賣(mài)家能夠可控的是——捂緊錢(qián)包，盡量減少短期損失。對(duì)這部分賣(mài)家而言，直接也是最保險(xiǎn)的做法，舍棄墨西哥站點(diǎn)。

但是，即便有這些理由，業(yè)內(nèi)人士堅(jiān)持認(rèn)為舍棄目標(biāo)市場(chǎng)不是最佳選擇：“回顧歐洲VAT‘由點(diǎn)及面’以及轉(zhuǎn)向北美市場(chǎng)的施行，跨境電商合規(guī)運(yùn)營(yíng)的重要性愈加凸顯。隨著全球買(mǎi)賣(mài)交易的推進(jìn)，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看任何一個(gè)市場(chǎng)早晚都會(huì)面臨VAT稅改，屆時(shí)賣(mài)家‘打一槍換一個(gè)市場(chǎng)’的策略會(huì)失效，并使你無(wú)生意可做?！?

明確稅務(wù)合規(guī)化勢(shì)在必行，合理地將VAT或其他稅費(fèi)支出轉(zhuǎn)嫁到產(chǎn)品價(jià)格上的做法，或許能夠讓賣(mài)家在利潤(rùn)沖擊下留有回旋的余地。以36%（16%增值稅+20%所得稅）的納稅標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，有幾套方案，可供賣(mài)家參考選擇：

1、朝前，向上游供應(yīng)商轉(zhuǎn)嫁：目的國(guó)進(jìn)口清關(guān)前，賣(mài)家可與供應(yīng)商協(xié)商降低產(chǎn)品的采購(gòu)價(jià)，以此消化賣(mài)家所需繳納的稅款；此類(lèi)稅款轉(zhuǎn)嫁適合與供應(yīng)商有長(zhǎng)期穩(wěn)定、采購(gòu)量大的賣(mài)家，注意稅款的負(fù)擔(dān)比例需取得供應(yīng)商的同意；

2、朝后，向終端消費(fèi)者轉(zhuǎn)嫁：將稅款加注到產(chǎn)品的價(jià)格中，轉(zhuǎn)嫁過(guò)程需循序漸進(jìn)，建議以5%、10%的額度進(jìn)行疊加，避免一次性轉(zhuǎn)嫁造成買(mǎi)家的流失；必要時(shí)，賣(mài)家需要對(duì)稅款轉(zhuǎn)嫁和提價(jià)進(jìn)行說(shuō)明；此類(lèi)轉(zhuǎn)嫁方式適合品牌粘性大、產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力高的賣(mài)家；

3、混合，由賣(mài)家、供應(yīng)商、消費(fèi)者分散轉(zhuǎn)嫁：當(dāng)然，賣(mài)家、供應(yīng)商和買(mǎi)家三者之間也可共同消化稅款，或按比例承擔(dān)；這是目前跨境電商賣(mài)家較為普遍的做法，也是避免激怒供應(yīng)商和買(mǎi)家的緩和之計(jì)。

（文/雨果網(wǎng)  鐘云蓮）

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