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2025-01-13 14:02
在美國做好合規(guī)，除了聯(lián)邦層面的稅，州稅也是不能忽視的重要組成部分。
和國內(nèi)不一樣的是，美國各州有非常大的自主權，可以自行決定收取什么樣的稅，以及怎么樣收。
像是特拉華州的特許經(jīng)營稅，俄亥俄州的商業(yè)活動稅，都屬于此類。
01 今年開始，俄亥俄州的CAT稅有變化
從今年1月1日開始，俄亥俄州的商業(yè)活動稅CAT（Commercial Activity Tax）年度免稅額，從之前的300萬變成600萬。
也就是說，如果公司在年內(nèi)的應稅總收入少于600萬美元，就無需支付商業(yè)活動稅。
預計在2025年應稅總收入會少于600萬美元的賣家，可以盡快取消商業(yè)活動稅賬戶，并在今年2月10日之前，提交一份最終申報表。
超過600萬美元的應稅總收入，按0.26%征稅。
02 什么是商業(yè)活動稅？我要交嗎？
商業(yè)活動稅是一種年度特權稅，以在本州的商業(yè)活動的總收入作為衡量的基準。
像是零售商、服務提供商（會計師、醫(yī)生等）、制造業(yè)等行業(yè)，以及不在俄亥俄州注冊、但在俄亥俄州存在關聯(lián)的公司，都需要遵守商業(yè)活動稅的規(guī)定。
而對于金融機構、保險公司，以及一些公用事業(yè)企業(yè)，則可以免于繳納商業(yè)活動稅。
要繳納商業(yè)活動稅的收入，基本涵蓋了因銷售財產(chǎn)或提供服務，而取得的絕大多數(shù)類型的公司收入。
需要注意的是，某些收入不屬于應稅收入，例如股息、W-2表上申報的工資、資本利得、贈與所得等，都不需要繳納商業(yè)活動稅。
被要求申報的公司，需要首先在俄亥俄州稅務局官網(wǎng)，進行商業(yè)活動稅登記。
可能有些州外賣家已經(jīng)超過免稅額、卻仍未進行商業(yè)活動稅申報的情況。
這種情況，不建議賣家自行貿(mào)然申報，更建議使用自愿披露計劃（Voluntary Disclosure Program）。
該計劃旨在把州稅務局的回溯期限制在3年，并免除潛在的處罰。
因此，有需要的賣家要盡快進行自愿披露，一旦開始稅務稽查，則無法參與該計劃。
03 收入沒有那么高了，還需要交商業(yè)活動稅嗎？
情況1：我不再適用于商業(yè)活動稅
如果公司預計今年的應稅總收入會低于免稅額，可以取消商業(yè)活動稅賬戶，并在截止日期前提交商業(yè)活動稅申報。
在申報時，需要勾選Final CAT return（最終CAT申報）。
情況2：今年不滿足CAT的要求，但明年可能會
這種情況，可能保留商業(yè)活動稅賬戶，會是更省成本的做法。
在美國，交稅和申報是兩件事：申報了不一定要交稅；但如果要交稅，則一定要申報。
也就是說，即使公司今年不需要繳納商業(yè)活動稅，也得按時提交該稅的季度申報表。
若公司「眼疾手快地」取消了商業(yè)活動稅賬戶，也可以在超過免稅額的30天內(nèi)，重新激活之前使用過的商業(yè)活動稅賬戶。
（來源：艾凡咨詢公眾號）
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