在公司年底最后一次發(fā)薪前，賣家要注意核對(duì)這些信息

臨近年底，在美國有員工賣家要著手準(zhǔn)備發(fā)放年終獎(jiǎng)，以及最后一個(gè)月的工資，提交年終的薪資稅稅表，等等。

不過，在最終提交這些文件給美國國稅局IRS等官方機(jī)構(gòu)前，賣家還需要核對(duì)一些重要信息。

01 做好準(zhǔn)備，萬事不愁

曾經(jīng)就有密歇根州的雇主因薪資稅的合規(guī)問題，被當(dāng)?shù)卣笤?80天內(nèi)，向前員工支付數(shù)十萬美元的欠薪和賠償，并同時(shí)支付約＄10000美元的民事罰款；

更有甚者，在故意不繳納和瞞報(bào)公司經(jīng)營情況的前提下，被IRS發(fā)現(xiàn)，罰款近百萬美元。

由這兩個(gè)被罰款的案例就可以看出，無論是聯(lián)邦還是州，對(duì)于薪資稅的合規(guī)要求都非常高。

因此，在發(fā)放本年度最后一筆工資給員工前，一定要先做好準(zhǔn)備工作。

再次確認(rèn)員工身份信息

年底是檢查員工信息是否準(zhǔn)確的最佳時(shí)機(jī)。

在發(fā)放表格W-2前，公司可以要求員工確認(rèn)他們的姓名、社會(huì)安全號(hào)碼SSN、地址及其他信息，以確保W-2可以正確、妥善地發(fā)放。

通知員工未使用的福利

臨近年底，有些員工可能還沒來得及使用公司福利， 像是可以結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年假、病假或事假等，公司不僅有義務(wù)進(jìn)行記錄，還需要及時(shí)傳達(dá)給員工；

此外，一部分公司可能還會(huì)給員工家屬提供醫(yī)療費(fèi)用和受撫養(yǎng)人護(hù)理的靈活支出賬戶FSA。

通常FSA賬戶內(nèi)會(huì)有年度限額，且賬戶內(nèi)資金必須要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)使用完畢，使用不完則剩余金額作廢，公司需要及時(shí)提醒員工。

如果有發(fā)年終獎(jiǎng)，記得審核獎(jiǎng)金

在美國，發(fā)放給員工的獎(jiǎng)金bonus可以作為公司的開支項(xiàng)，在報(bào)稅時(shí)扣除。

根據(jù)公司采用的會(huì)計(jì)方法不同，扣除的時(shí)間也會(huì)不一樣。

對(duì)于收付實(shí)現(xiàn)制的公司而言，獎(jiǎng)金就只能在支付時(shí)進(jìn)行扣除；

而權(quán)責(zé)發(fā)生制的公司，則獎(jiǎng)金在宣布發(fā)放且計(jì)提時(shí)就可以扣除，但有一個(gè)條件：

獎(jiǎng)金必須在宣布發(fā)放后的2.5個(gè)月內(nèi)支付，才能作為當(dāng)年的扣除。

也就是說，假如公司在2024年宣布發(fā)放獎(jiǎng)金、并在2025年2月15日前支付，那么這筆獎(jiǎng)金就可以算作是2024年的扣除項(xiàng)。

02 申報(bào)年底的薪資稅時(shí)，可能會(huì)用到哪些稅表？

作為雇主，公司必須在1月底前，向員工和年內(nèi)支付超過600美元的承包商，發(fā)送特定的稅表，并向美國社會(huì)安全局SSA和美國國稅局IRS，提交員工工資的信息以及稅務(wù)信息。

表格W-2

向SSA報(bào)告員工工資和預(yù)扣稅款等信息，還需要給到員工一份，讓他們在報(bào)稅時(shí)作為參考使用。

表格1099-NEC

一年內(nèi)支付給某個(gè)承包商超過600美元時(shí)，就需要發(fā)送該表給承包商。

表格940

公司若擁有一名或多名員工，需向IRS提交該表，以根據(jù)企業(yè)年度工資單確定雇主的聯(lián)邦失業(yè)稅義務(wù)。

表格941

每季度到期，需用于報(bào)告所得稅、雇員在社會(huì)保障和醫(yī)療保險(xiǎn)（FICA）稅中的份額，以及雇主在 FICA 中的份額。

表格944

適用于年度納稅義務(wù)中預(yù)扣聯(lián)邦所得稅及 FICA（包括雇員和雇主份額）總計(jì) 1000 美元或以下的雇主。

（來源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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