遇上稅務(wù)處罰,可能會讓很多賣家度過許多個不眠之夜。
運氣不好的話,IRS的罰款可能會讓公司的欠款,遠遠超過當初需要支付的稅款。
以下是LLC公司或C公司比較常見的一些稅收處罰,賣家們注意「避雷」!
01 常見罰款
未按時申報產(chǎn)生的罰款
2025報稅季的納稅截止日期為2025年4月15日。如果賣家預(yù)計自己需要更多的時間進行稅表填報,則賣家可以使用7004表格來申請延期提交稅表。提交7004表后,稅表截止日期將延長至10月15日。若未申請延期且逾期未提交稅表,IRS將會收取未能按時提交稅表的罰款。該罰款是以每個月未繳稅款的5%來計算,上限是未繳稅款的25%。對于2020年、2021年和2022年未提交的稅表,最低罰款為435美元,或所欠稅款的100%,以金額更少者為準。若公司存在退稅,且賣家在稅表原定截止日期的三年后,仍未提交稅表的情況下,IRS將收回原有的退稅。
未能按時支付稅款
無論賣家是否進行延期申報,支付稅款的截止日期都是4月15。如果賣家在截止日前沒有支付完稅款,IRS將收取未按時支付稅款的罰款。該罰款按月計算,將會按照每個月或一個月部分時間所欠稅款的0.5%進行計算,最高為應(yīng)繳稅款的25%。但是,【未支付】和【未申報】同時出現(xiàn)的情況下,未申報的罰款會減去未支付罰款的金額,二者合并為5%的罰款。為了避免未能支付而產(chǎn)生罰款的情況,即使公司請求延期,也應(yīng)在截止日期前全額支付稅款。當欠稅已超公司的支付能力時,公司可向IRS申請分期付款協(xié)議。在分期付款期間,罰款將減少到所欠稅款的0.25%。
沒有支付合適的預(yù)扣稅稅款
在預(yù)計自己年末將可能需要繳納1000美元或更多的稅款時,賣家就有按季度繳納預(yù)扣稅的義務(wù)。如果在年末,IRS發(fā)現(xiàn)公司未能足額繳納預(yù)扣稅,將會進行處罰。罰款的計算比較復雜,IRS通過計算公司每個季度應(yīng)該支付多少,來得出具體的罰款數(shù)額,并將公司支付的金額與公司應(yīng)該支付的金額之間的差額,乘以該期間的實際利率。這意味著IRS可能會針對某一個季度進行罰款。若賣家發(fā)現(xiàn)上一個季度少交了,那么下一個季度就需要適當多交一些。當賣家今年繳納了所欠稅款的90%,或是去年預(yù)估稅的100%,會因為符合安全港原則,免于處罰。
拒付支票、數(shù)學錯誤和家庭辦公室扣除
采用支票形式支付稅款時,如果銀行賬戶里的錢不夠,銀行將會拒付或退回支票,IRS將會收取支票金額的2%,作為拒付的罰款。但如果支付的稅款低于1250美元,那么罰金將為25美元或是支票金額,以較低者為準。為了避免這種情況,請確保在寄出支票前,賬戶內(nèi)有足夠的金額支付稅款。此外,手動填寫的稅表出現(xiàn)數(shù)學錯誤,導致支付的稅款少于應(yīng)支付的稅款時,IRS可能會要求支付所欠稅款和應(yīng)繳納的利息。在家庭辦公室扣除方面,若IRS確認賣家沒有資格獲得此項扣除,賣家可能會要補繳一筆額外的稅款和罰款。
02 在交罰款前,可以先申請
雖然美國有近150種稅務(wù)處罰,但上述常見處罰占IRS所有罰單的74%。很多賣家都是第一次收到罰單,可能下意識就想立刻交稅,息事寧人。但在繳納罰款前,賣家們先不要著急,可以進行申訴,來減少甚至免除罰款。
1.法定例外
這種情況一般適用于災(zāi)后、戰(zhàn)區(qū)救災(zāi)、家中有人逝世等非常特殊的情況,比較不常見。
2.行政豁免
IRS可以在某些條件下提供行政救濟。最廣泛的行政豁免是首次減免罰款FTA。FTA可用于減輕納稅期內(nèi)未申報、未支付以及未交罰款的情況,但前提是公司在過去三年中沒有不合規(guī)的歷史記錄。賣家可以在 1040 表、1120 表和LLC上使用 FTA 來處理罰款。
03 做好這些,可以減少被處罰的概率
1. 按時申報和支付
優(yōu)先在到期日前提交稅表,并盡可能多地支付所欠稅款。即使無法全額支付,按時提交也有助于最大限度減少罰款。
2. 保持準確的財務(wù)記錄
全年保持詳細且有條理的記錄。準確的記錄有助于確保賣家不會錯過扣除項目,也不會犯可能引發(fā)準確性相關(guān)處罰的報告錯誤。
3. 設(shè)置付款計劃
如果公司確實無法在短期內(nèi)全額支付應(yīng)繳的稅款,記得及時聯(lián)系IRS安排付款計劃。此舉可防止額外罰款的累積,并且能獲得更低的罰款利率。
(來源:艾凡咨詢公眾號)
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