走好這6步，輕松避開銷售稅合規(guī)的「坑」

對于選擇獨立站的美區(qū)賣家來說，銷售稅的合規(guī)非常重要。

據(jù)統(tǒng)計，在45個征收銷售稅的州里，有60%左右的州，已經以銷售稅作為主要的收入來源。

一旦被發(fā)現(xiàn)銷售稅不合規(guī)，州稅務局更可能會「緊追不放」——

加州甚至已經激進到一發(fā)現(xiàn)不合規(guī)的苗頭，就立刻要求補稅的程度。

所以，為了避免代價高昂的觸發(fā)，建議賣家們在日常中處理好下面的關鍵步驟。

Step1：確定自己在哪些州有關聯(lián)

銷售稅合規(guī)之旅的第一步，就是評估自己的公司在哪里存在「關聯(lián)」Nexus。

觸發(fā)關聯(lián)的方式有很多種，對于賣家而言最常見的是「物理關聯(lián)」和「經濟關聯(lián)」兩種。

進行評估時，需要把公司在每個州的銷售數(shù)據(jù)，以及相應的業(yè)務活動（如辦公室、倉庫、員工等）都納入考慮范圍內，以確定公司是否符合上述兩種關聯(lián)的其中一種。

賣家還需要定期監(jiān)控自己在每個州的銷售數(shù)據(jù)——

只要超過州規(guī)定的經濟門檻，就會觸發(fā)銷售稅的納稅義務。

Step2：確定自己的產品在關聯(lián)州是否納稅

知道自己的產品或服務，在哪些州需要納稅，也是做好銷售稅合規(guī)的重要步驟。

由于銷售稅是由每個州各自管轄，所以具體哪些商品/服務要納稅，也是由各州自己決定。

以服裝為例，服裝可能會在A州要收銷售稅，但在B州就不對服裝征稅，等等。

此外，某些產品還會根據(jù)其類別或預期用途，存在不同的稅率甚至是豁免。

Step 3：考慮自愿披露協(xié)議VDA

對于已經觸發(fā)銷售稅關聯(lián)、卻仍未進行申報的賣家而言，直接開始注冊銷售稅號不是一個好的辦法，還會導致公司失去自愿披露協(xié)議VDA帶來的諸多好處。

為了降低合規(guī)門檻、吸引更多商家做好合規(guī)，很多州都推出了VDA以及相關政策。

對于已經有銷售稅關聯(lián)的公司，在進行VDA披露后，州稅務局可減免甚至取消對賣家的罰款；

且進行VDA，可限制州稅務局對公司的回溯時限，避免無限期追溯的情況發(fā)生。

Step 4：注冊、征收和繳納銷售稅

確定了自己的關聯(lián)地點后，賣家要及時向當?shù)氐闹荻悇諜C關進行注冊。

每個州的注冊流程、所需文件可能會有所差別，像是一些州會要求公司提供業(yè)務結構、公司高管情況、產品描述和預期銷售量等詳細信息。

一些州甚至會要求注冊銷售稅號時，提供ITIN/SSN等稅號。

此外，某些州會因為公司注冊了銷售稅，還會要求公司提交所得稅申報表。

Step 5：計算正確的稅額

在收取銷售稅的45州里，有超過13,000個稅收管轄區(qū)，每個管轄區(qū)都有自己的稅率和規(guī)則。

賣家不僅要考慮州級稅收，還需要考慮可能適用于單個交易的縣、市和特殊地區(qū)的稅收。

而在店鋪運營過程中，難免會遇到免稅客戶（To B銷售、非營利組織等）。

賣家要注意留檔這些免稅客戶的免稅證書，防止州稅務局的「突然襲擊」。

Step 6：申報和匯款

合規(guī)的最后一步，就是把從客戶那收集來的銷售稅，匯給州稅務局。

根據(jù)銷售額的多少，在下發(fā)銷售稅號的同時，州稅務局會告知公司的申報頻率——月度、季度或年度。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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