之前,我們介紹了一系列的W-8表格。
今天我們著重講解一下表格W-8ECI,想要入駐沃爾瑪?shù)馁u家記得收藏~
01 W-8ECI表格的介紹
W-8ECI表格是美國國稅局IRS的表格,其全稱為《外國人聲稱其收入與在美國進(jìn)行的貿(mào)易或業(yè)務(wù)的經(jīng)營有效相關(guān)的證明》,適用于在美國有貿(mào)易或業(yè)務(wù)活動的非美國人。
若非美國人的收入,和美國的貿(mào)易或業(yè)務(wù)活動(USTOB)有效相關(guān),也就是產(chǎn)生了有效關(guān)聯(lián)收入(Effectively Connected Income, ECI),就能通過填寫此表格,進(jìn)而免除30%的預(yù)提稅(Withholding Tax)。
那什么是ECI收入呢? 其實很好分辨,只需滿足下列測試中的一項,就符合ECI收入的標(biāo)準(zhǔn)——
資產(chǎn)使用測試
主要關(guān)注收入是否來源于在美國境內(nèi)資產(chǎn)的使用。
這意味著,如果一項收入的產(chǎn)生依賴于位于美國境內(nèi)的資產(chǎn),例如房產(chǎn)、設(shè)備、知識產(chǎn)權(quán)等,那么就可能滿足資產(chǎn)使用測試。
商業(yè)活動測試
側(cè)重于評估在美國進(jìn)行的貿(mào)易或商業(yè)活動(USTOB),是否對收入起到了關(guān)鍵作用。
例如,一位中國賣家的中國公司,在美國設(shè)立了銷售辦事處。
通過這個辦事處的營銷和銷售活動,中國公司獲得了相應(yīng)的收入,那么這些收入就可能因為美國的商業(yè)活動對其實現(xiàn)起到了重要作用,而被認(rèn)定為有效關(guān)聯(lián)收入ECI。
但W-8ECI表格也存在不適用的情況:
1.來自個人服務(wù)的收入
2.根據(jù)Section 1445,處置位于美國的不動產(chǎn);
3.根據(jù)Section 1446,非美國合作伙伴在ECI收入中的份額。
02 如何填寫W-8ECI表?
第一部分 識別受益所有人
W-8ECI表格的第一部分,是關(guān)于受益所有人的。
如果收入是由一個個人擁有、并且該收入是以該個人名義進(jìn)行收取的,那么該個人就是受益所有人,且承擔(dān)相應(yīng)的稅務(wù)責(zé)任;
但如果收入是由一個公司進(jìn)行收取,且公司有權(quán)決定如何處置這些收入,則該公司屬于最終受益的商業(yè)實體。
在進(jìn)行填寫時,第1行填寫該受益所有人/受益實體的名稱;
第2行填寫個人或?qū)嶓w的國籍。
第3行屬于可選項。
Disregarded Entity是指在美國稅法下「被忽略的實體」,即「穿透實體」,賣家們最常見的就是LLC公司。
也就是說,這種公司類型在稅務(wù)上被視為與公司所有者一體,而不是獨立的納稅實體。
假如收入是由LLC公司負(fù)責(zé)收取,那么就需要在第3行填入該LLC公司名稱,否則第3行可留空。
第4行主要是對公司的實體類型進(jìn)行勾選。
具體勾選哪個選項,取決于受益所有人的法律結(jié)構(gòu)和稅務(wù)分類。
例如,如果受益所有人是個人,也就是自然人,那么選擇Individual;
如果受益所有人是C公司,包括選擇按C公司征稅的LLC,那么就選擇Corporation;
假如受益所有人是個合伙企業(yè),包括以合伙企業(yè)身份報稅的LLC,那么就選Partnership。
如果受益所有人是個LLC公司,且在第3行也填寫了LLC公司的名稱,那么第4行應(yīng)該選擇LLC公司的所有者類型。
第5行和第6行主要是填寫永久居住地址和美國商業(yè)地址。
這兩個地址都不允許填寫郵政信箱或需要進(jìn)行轉(zhuǎn)交的地址。
第7行,需要填寫SSN/ITIN或EIN,根據(jù)受益所有人不同的類型進(jìn)行填寫。
第8行會要求非美國人或?qū)嶓w,填寫其非美國稅號。
像是賣家用內(nèi)地的公司為最終受益人的情況下,可在此處填寫內(nèi)地公司的統(tǒng)一社會信用代碼。
如果該國在法律上沒有設(shè)置稅號,則需要勾選8b框。
第9行可以由填寫方或扣繳義務(wù)人提供參考信息,例如適用于該表格的姓名和賬號。
如果填寫W-8ECI表格的自然人在美國的金融機構(gòu)開立了銀行賬戶,就需要在第10行填寫該自然人的出生日期。
第11行,填寫人要列出全部的、從付款人處收到的具體收入項目,例如銷售商品、提供服務(wù)、租賃財產(chǎn)等產(chǎn)生的收入。
如果有預(yù)計會收到、但尚未入賬的收入,也需要列明其中。
這些收入必須是ECI收入,而不是被動的收入來源(如股息、利息或投資收益)。
第12行涉及公開交易合伙企業(yè)PTP的所有權(quán)出售、交換和處置。
公開交易合伙企業(yè)是指在公開市場上交易的合伙企業(yè),投資者可以像交易股票一樣買賣這些合伙企業(yè)的權(quán)益。
如果確實存在此類交易,則需要勾選12行的方框,以表明自己正在申報這些收益。
第二部分 認(rèn)證和簽名
這部分主要是簽名部分。
如果表格內(nèi)有不正確的部分,則需要在發(fā)現(xiàn)錯誤的30天內(nèi),提交新的W-8ECI表格給扣繳義務(wù)人。
圖片來源:美國國稅局官網(wǎng)
(來源:艾凡咨詢公眾號)
以上內(nèi)容屬作者個人觀點,不代表雨果跨境立場!本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載,轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?