干貨 | 日本消費(fèi)稅JCT到底要不要注冊(cè)？常見(jiàn)問(wèn)題答疑匯集

一石激起千層浪！

就在上周，Amazon在賣(mài)家中文后臺(tái)全面通知日本稅務(wù)新規(guī)，引起日本站賣(mài)家轟然。

我們很早布局日本稅務(wù)市場(chǎng)，并在前面就推出文章《重磅！日本2023年推出消費(fèi)稅合格發(fā)票制度，中國(guó)賣(mài)家將有何影響？》，引來(lái)不少賣(mài)家閱讀和關(guān)注。

日本目前沒(méi)有嚴(yán)格的發(fā)票（Invoice）制度，日本國(guó)稅廳發(fā)起的日本消費(fèi)稅（“JCT”）“合規(guī)發(fā)票留存制度”改革，受影響最大的是消費(fèi)稅免稅企業(yè)，首當(dāng)其沖的將是跨境電商賣(mài)家們。

今天Tella來(lái)梳理日本賣(mài)家就JCT較關(guān)注的問(wèn)題：

Q1什么是合規(guī)發(fā)票留存制度？

合規(guī)發(fā)票留存制度使買(mǎi)家能夠在提供合規(guī)發(fā)票的情況下享受 JCT 進(jìn)項(xiàng)抵扣。改革生效后，只有持有JCT注冊(cè)號(hào)的賣(mài)家才有資格向您的買(mǎi)家開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。

（圖片來(lái)源：日本國(guó)稅廳宣傳海報(bào)）

Q2哪些賣(mài)家有注冊(cè)JCT的義務(wù)？

符合以下任一條件即被視為 JCT 納稅實(shí)體，有義務(wù)按規(guī)定繳稅：

賣(mài)家在基準(zhǔn)年2內(nèi)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)1,000萬(wàn)日元。

（圖片來(lái)源：Amazon日本合規(guī)團(tuán)隊(duì)）

值得注意的是，除以上三種強(qiáng)制注冊(cè)情況外，任何無(wú)論銷(xiāo)售額多少，賣(mài)家都可以選擇自愿注冊(cè)。

Q3基準(zhǔn)年是什么意思?

個(gè)體（工商戶(hù)）：基準(zhǔn)年是從1月到12月。

Q4日本清關(guān)逆算時(shí)已經(jīng)繳納過(guò)消費(fèi)稅，注冊(cè)JCT后還需要申報(bào)繳稅么？

是的，需要。注冊(cè)了消費(fèi)稅稅號(hào)，要么基準(zhǔn)期超額（需要申報(bào)）；要么放棄免稅資格（需要申報(bào)）。

Amazon日本站商品售價(jià)是含稅，賣(mài)家一直有被要求繳納消費(fèi)稅。2019年日本對(duì)于電商平臺(tái)的賣(mài)家對(duì)進(jìn)口申報(bào)貨值核定采用逆算法之后，實(shí)質(zhì)是日本政府把消費(fèi)稅收繳的動(dòng)作前置了，但這并不等于銷(xiāo)項(xiàng)消費(fèi)稅已經(jīng)被代扣代繳，海關(guān)收取的部分是進(jìn)口消費(fèi)稅，在注冊(cè)了JCT稅號(hào)后，仍然需要進(jìn)行申報(bào)。

Q5日本JCT申報(bào)可以抵扣/退稅嗎？

可以，當(dāng)前關(guān)稅逆算時(shí)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅將會(huì)被作為進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行抵扣。

并且賣(mài)家從平臺(tái)/日本物流商/當(dāng)?shù)毓┴浬?/span>采購(gòu)獲得的合規(guī)發(fā)票也可進(jìn)行抵扣，稅負(fù)成本不會(huì)太大增加。

Q6我的年銷(xiāo)售額未超注冊(cè)閾值，是否需要JCT注冊(cè)號(hào)？

如果賣(mài)家希望獲得JCT注冊(cè)號(hào)，給買(mǎi)家開(kāi)具合規(guī)發(fā)票用于稅務(wù)抵扣，則需要成為 JCT 納稅實(shí)體。

一旦成為 JCT 納稅實(shí)體，注冊(cè)了JCT注冊(cè)號(hào)成為開(kāi)票商，視為放棄免稅資格了，所以也需要進(jìn)行消費(fèi)稅申報(bào)，這一點(diǎn)日本國(guó)稅廳已經(jīng)多次給出詳細(xì)說(shuō)明。

圖片來(lái)源：日本國(guó)稅廳發(fā)布的關(guān)于申報(bào)義務(wù)的解釋?zhuān)ㄓ⑷眨?/span>

Q7沒(méi)有JCT注冊(cè)號(hào)，我還能在亞馬遜上銷(xiāo)售商品嗎？

如果還沒(méi)有達(dá)到繳納日本消費(fèi)稅的義務(wù)，是否申請(qǐng)JCT，對(duì)于賣(mài)家來(lái)講目前是“可選項(xiàng)”。

但改革生效后，亞馬遜將計(jì)劃實(shí)施功能，讓買(mǎi)家知道哪些商品可以開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。如果賣(mài)家不提供JCT注冊(cè)號(hào)，將對(duì)銷(xiāo)量和店鋪表現(xiàn)產(chǎn)生負(fù)面影響，我們建議賣(mài)家盡早合規(guī)。

Q8我有多個(gè)日本店鋪，申請(qǐng)一個(gè)JCT可以通用嗎？

不可以，一個(gè)店鋪對(duì)應(yīng)一個(gè)公司主體，日本消費(fèi)稅登記號(hào)的申請(qǐng)人是平臺(tái)賬戶(hù)中注冊(cè)的賣(mài)家。

JCT登記號(hào)的賣(mài)家名稱(chēng)與相關(guān)賬戶(hù)后臺(tái)的賣(mài)家名稱(chēng)必須保持一致，否則無(wú)法通過(guò)平臺(tái)驗(yàn)證。

Q9賣(mài)家需要做什么（應(yīng)對(duì)的措施）？

1.申請(qǐng) JCT 注冊(cè)號(hào)

從2021年10月1日起，日本國(guó)稅廳就已經(jīng)開(kāi)始接受來(lái)自海外賣(mài)家的稅號(hào)申請(qǐng)。提交申請(qǐng)后，大約需要2個(gè)月的時(shí)間才能獲得JCT稅號(hào)和JCT 注冊(cè)號(hào)。

考慮到日本本國(guó)企業(yè)也在這一期間進(jìn)行申請(qǐng)，為了避免申請(qǐng)量過(guò)大造成延遲，我們建議賣(mài)家立即啟動(dòng)申請(qǐng)流程。

如果本身就是納稅主體的賣(mài)家，日本國(guó)稅廳要求賣(mài)家原則上在2023年3月31日之前提交申請(qǐng)。

（圖片來(lái)源：日本國(guó)稅廳）

2.在賣(mài)家平臺(tái)上提交JCT，稅務(wù)設(shè)置中輸入日本消費(fèi)稅登記號(hào)。

3.定期合規(guī)申報(bào)消費(fèi)稅，確保賬號(hào)處于良好的稅務(wù)狀態(tài)。

日本消費(fèi)稅

日本消費(fèi)稅全稱(chēng)Japanese Consumption Tax，簡(jiǎn)稱(chēng)JCT，是日本政府1989年4月新開(kāi)征的一種稅，屬于增值稅性質(zhì)；JCT是消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)商品或者接受服務(wù)時(shí)所征收的稅費(fèi)，稅金最終也是由消費(fèi)者來(lái)承擔(dān)。

針對(duì)此次新規(guī)，中國(guó)賣(mài)家做好合規(guī)真有那么重要嗎？關(guān)于日本清關(guān)和關(guān)稅“逆算法”到底是怎么一回事？ACP和JCT二者有什么關(guān)系？這是很多賣(mài)家疑問(wèn)，下期我們就賣(mài)家最關(guān)心的問(wèn)題進(jìn)行探討交流。

（來(lái)源：ACE Tella）

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