教你如何做香港公司審計(jì)報(bào)告貿(mào)易帳

中國香港是貿(mào)易自由港而且稅率低，與內(nèi)地深圳接壤，方便業(yè)務(wù)往來經(jīng)營，因此大多數(shù)內(nèi)地投資者都選擇在香港注冊(cè)公司，香港公司經(jīng)營維護(hù)主要有兩個(gè)費(fèi)用一是年審，二是審計(jì)，香港公司的年審和審計(jì)都必須要做的，如果逾期未提交報(bào)告將會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。

根據(jù)香港法規(guī)規(guī)定凡有經(jīng)營或銀行賬號(hào)有資金進(jìn)出記錄，香港公司經(jīng)營方式是離岸經(jīng)營，或在香港本地實(shí)際經(jīng)營，都須向香港稅務(wù)局遞交真實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表， 需提供銀行月結(jié)單和購銷發(fā)票交由會(huì)計(jì)師做審計(jì)報(bào)告。

滿足以下條件的香港公司必須做賬：

1、銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營記錄

2、政府海關(guān)，物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄

3、與香港客商發(fā)生購銷關(guān)系

4、在香港已經(jīng)聘請(qǐng)雇員

5、容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等

6、容許或授權(quán)在香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租憑費(fèi)等

7、委托在香港代銷

8、其他得自或產(chǎn)生于香港的利潤

香港公司審計(jì)報(bào)告包含的內(nèi)容

1.資產(chǎn)負(fù)債表

反映了公司實(shí)際的資產(chǎn)情況，是否資不抵債，是否能以香港公司名義向外借貸，償付能力等，也是香港公司信用的直接體現(xiàn)。通常，是香港公司向香港銀行申請(qǐng)貸款或其他金融活動(dòng)時(shí)的直接依據(jù)；

2.利潤表

是香港公司當(dāng)財(cái)年利潤情況的統(tǒng)計(jì)，也是進(jìn)行評(píng)稅和計(jì)稅的依據(jù)，更是債務(wù)償付能力的直接體現(xiàn)。

香港稅務(wù)局規(guī)定，香港公司首個(gè)200萬港幣的盈利，只需要按8.25%的優(yōu)惠稅率，征收香港公司利得稅。200萬港幣之后的盈利部分，只需按16.5%的稅率繳稅。

3.計(jì)稅表

是香港公司報(bào)稅環(huán)節(jié)中自行報(bào)稅的節(jié)點(diǎn)，也就是香港稅務(wù)局發(fā)給每一家香港公司的報(bào)稅表，由香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師對(duì)香港公司的賬目、收據(jù)、香港銀行月結(jié)單、業(yè)務(wù)文件等相關(guān)資料進(jìn)行梳理，核對(duì)利潤后，按一定的稅率計(jì)算出應(yīng)繳納稅費(fèi)，并填寫的表格。

是否繳納稅費(fèi)，繳納多少都在這里集中體現(xiàn)。

4.會(huì)計(jì)師意見

作為該香港公司的核數(shù)師（香港稱會(huì)計(jì)師為核數(shù)師，也更能直觀反映執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)特點(diǎn)），對(duì)這家香港公司發(fā)表的意見，在香港公司提供的業(yè)務(wù)材料和資金流水憑證基礎(chǔ)上進(jìn)行分析，并給出意見。

5.稅務(wù)代表職責(zé)

闡述稅務(wù)代表的職責(zé)范圍，遵守的會(huì)計(jì)法則和規(guī)定等條例性內(nèi)容。

香港公司審計(jì)報(bào)告的類型

1.無保留審計(jì)報(bào)告

適合企業(yè)：

（1）上市公司或銀行借貸融資需求企業(yè)

（2）全資子公司：由大陸公司控股香港公司

（3）外商投資公司：香港公司控股大陸公司(港澳臺(tái)獨(dú)資企業(yè))

2.有所保留意見報(bào)告

適合企業(yè)：

（1）適用稅務(wù)局和香港銀行

（2）貿(mào)易型公司：由大陸自然人控股的香港公司

（3）投資型公司：香港公司以投資為主

3.無法表示意見審計(jì)報(bào)告

漏洞風(fēng)險(xiǎn)：

（1）全部否決審計(jì)報(bào)告內(nèi)數(shù)據(jù)，為質(zhì)量度較差的報(bào)告

（2）代收代付形式入賬-香港銀行不支持提供此類報(bào)告

（3）長期虧損入賬-香港稅務(wù)局有權(quán)查企業(yè)7年內(nèi)賬務(wù)

常見香港公司做賬審計(jì)報(bào)告

1.貿(mào)易賬

即實(shí)際經(jīng)營貿(mào)易賬，做賬最常見的一種，需要客戶提供業(yè)務(wù)合同，票據(jù)、費(fèi)用單等資料由會(huì)計(jì)師進(jìn)行逐筆理賬出具報(bào)告。

2.代收代付

指用香港公司為其他公司代收、代付款項(xiàng)，需要提供月結(jié)單和幫他人代收代付的協(xié)議書。

3.無運(yùn)營報(bào)告

指企業(yè)無經(jīng)營活動(dòng)，按實(shí)際情況出去的報(bào)告。通常也會(huì)遇到不正規(guī)的做法，公司經(jīng)營多年，往年的數(shù)據(jù)找不到無法出具有數(shù)據(jù)的審計(jì)報(bào)告。

需要香港公司審計(jì)報(bào)告貿(mào)易賬的情況：

1.在香港參加展會(huì)，如有審計(jì)報(bào)告和交稅證明，可以申請(qǐng)香港貿(mào)易發(fā)展局給出的展位費(fèi)減半的優(yōu)惠；

2.利用香港公司名下所持有的資產(chǎn)可以進(jìn)行和銀行融資貸款，可幫助企業(yè)進(jìn)行資金盤活；

3.目前天貓國際的續(xù)簽和入駐都需要香港公司提供的完稅證明，而完稅證明則是正常去香港報(bào)稅后的結(jié)果；

4.后期申請(qǐng)香港移民企業(yè)正常報(bào)稅也是一個(gè)必要的條件之一；

5.如果后期企業(yè)想要發(fā)展香港上市，那么正規(guī)合理的稅務(wù)規(guī)劃是非常重要的。

香港公司審計(jì)報(bào)告需要的資料

1.提供公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)，并簡述公司營運(yùn)情況，提供公司記錄的銀行明細(xì)。

2.銀行單據(jù)：銀行對(duì)賬單掃描件或復(fù)印件

（1）提供做賬期間所有的開戶銀行對(duì)賬單和來往函件，每筆進(jìn)出款項(xiàng)必須明確來源和流向，銷售購貨金額與銀行進(jìn)出金額一致。

（2）對(duì)賬單上的進(jìn)項(xiàng)若是銷售收入，請(qǐng)?zhí)峁╀N售發(fā)票或收款憑證（貴司開出的收據(jù)等）

（3）出項(xiàng)若為采購，需提供采購發(fā)票或付款憑證（對(duì)方開出的收據(jù)，匯款底單等證明付過款的憑證）

（4）若是代客戶轉(zhuǎn)款，需提供該客戶的電匯匯單。

3.銷售或采購：銷貨發(fā)票或合同；購貨發(fā)票或合同

銷售及采購發(fā)票應(yīng)顯示內(nèi)容：

（1）購銷雙方的公司名稱及經(jīng)營地址；

（2）發(fā)票號(hào)碼、貨物名稱、單價(jià)、數(shù)量、幣種、總價(jià)；

（3）注明收付款方式；

（4）發(fā)票日期以實(shí)際交易時(shí)間為準(zhǔn)；

（5）發(fā)票必須有開票方公司的蓋章簽名。

4.費(fèi)用單據(jù)

（1）工資表（需有公司蓋章和員工簽名及提供員工的身份證或護(hù)照復(fù)印件）注：未雇傭員工，則薪俸稅為零申報(bào)，即工資為零。

（2）房租（需提供以公司名義簽訂的租房合同）。

（3）傭金/顧問費(fèi)/服務(wù)費(fèi)（如屬公司須提供公司地址，如屬個(gè)人需提供員工的身份證或護(hù)照復(fù)印件）。

（4）辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等（注：填開的票據(jù)上面必須是公司名稱）。

香港公司審計(jì)報(bào)告的作用

1.根據(jù)香港公司條例的規(guī)定，每一間香港公司均需要按要求出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告是國際認(rèn)可的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的，政府在公司年審以及公司宣告結(jié)束時(shí)，都會(huì)憑著這份報(bào)告考察。而且做好每年的公司審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司往后與政府打交道有著十分好的促進(jìn)。

2.向社會(huì)和特定部門（如銀行）做出資產(chǎn)和運(yùn)營情況的公信力報(bào)告，交代公司的運(yùn)營情況。

3.出具審計(jì)報(bào)告可以遞交給公司股東，讓公司股東了解公司運(yùn)營情況。

4.是企業(yè)融資、籌資、上市、其他國內(nèi)投資有力依據(jù)。

5.凡運(yùn)營滿一年且有盈利的香港公司，在注銷的時(shí)，都需要提供會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告。

香港公司審計(jì)是香港公司正常運(yùn)營向前發(fā)展的必要工作，香港公司審計(jì)報(bào)告在公司發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，審計(jì)師的質(zhì)量決定了給公司出具怎樣的審計(jì)報(bào)告，因此一定要選擇專業(yè)的核數(shù)師為香港公司審計(jì)做賬，根據(jù)公司需求做出合適公司發(fā)展的審計(jì)報(bào)告。

以上內(nèi)容供您參考，希望能幫到您。

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（來源：離岸達(dá)人Jay）

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