政策解讀：波蘭、捷克、奧地利常見稅務問題

近期收到郵件的賣家朋友們，請明確一旦收到以下郵件，就代表您產(chǎn)生了對應國家稅號的注冊義務，請及時回復Case并聯(lián)系您的稅務顧問，盡早開始您的稅號注冊。

1)站點相關信息幫助頁面

?波蘭\捷克

?奧地利

常見問題：

Q1. 波蘭、捷克、奧地利沒有站點，我也需要注冊VAT嗎？

無論您在哪個亞馬遜商城銷售商品，在這3個國家有許多活動可能會產(chǎn)生增值稅注冊義務。具有這些國家的增值稅義務的亞馬遜賣家應將該國的增值稅注冊號上傳到賣家平臺。

例如您在該國有以下商業(yè)行為只要您符合下列情況之一（包括不限于）,就需要履行其相應的增值稅義務。

?波蘭

?您的公司在波蘭境外建立，并在波蘭存儲貨物以銷售給客戶；

?您將商品遠距離銷售給波蘭客戶，從另一個歐盟國家配送，這些銷售額超過 160,000 茲羅提，當年或上一年約 36,200 歐元；

?您的公司在波蘭建立，每年制造超過 200,000 茲羅提的應納稅用品。  

?捷克

?您的公司在捷克共和國境外建立，并在捷克共和國存儲貨物以供銷售給客戶；  

?您向捷克共和國境內(nèi)的客戶進行遠程銷售 ，從另一個歐盟國家/地區(qū)發(fā)貨，這些銷售額超過 1,140,000 捷克克朗，在當前或上一年約 43,300 歐元；

?您的公司在捷克共和國建立，每年生產(chǎn)超過 1,000,000 捷克克朗的應納稅用品。  

?奧地利

?您的公司在奧地利境外建立，但在當?shù)赜惺褂脗}儲并將商品銷售給買家；      

?您向奧地利境內(nèi)的客戶進行遠程銷售，從另一個歐盟國家/地區(qū)發(fā)貨，這些銷售額在當年或上一年超過35,000歐元；

?您的公司在奧地利建立，每年銷售額超過30,000歐元。

- 如果需要在奧地利注冊增值稅，所有銷售合作伙伴必須在2020年12月31日前提供奧地利增值稅注冊號。

-自2021年1月1日起，亞馬遜可能會對賣家合作伙伴在未履行其在奧地利增值稅義務的商城中產(chǎn)生的未付奧地利增值稅承擔連帶和個別責任。如果您未提供奧地利增值稅注冊號，亞馬遜將暫停您對奧地利買家的銷售權限。

常見問題：

Q2. 我該如何計算是否超過遠程銷售閾值？

如果您取消泛歐亞馬遜物流或中歐擴展計劃并移除波蘭和/或捷克庫存，則不會更改庫存以前儲存的事實，也不會免除您的波蘭或捷克增值稅的注冊義務。

?以波蘭為例

遠程銷售（Distance sale）是指貨物由供應商從一個歐盟國家（除波蘭外）發(fā)送到波蘭消費者手里的交易，則發(fā)生了遠程銷售，達到該設定的遠程銷售閾值后，企業(yè)必須在波蘭注冊并繳納增值稅。

?以奧地利為例

除奧地利國家外的任何歐盟成員國（英國、德國、意大利、法國、西班牙、歐盟其它國家/地區(qū)）發(fā)往奧利地的銷售相加總額，不超過奧地利閾值（35,000歐元）。

常見問題：

Q3.如果不注冊，會關我店鋪嗎？

奧地利數(shù)字法案2021年1月1日生效，對于具備增值稅繳納義務但沒有及時上傳VAT稅號到亞馬遜賣家平臺，您的店鋪會被采取強制措施，銷售權限將受限。

2)稅號申報和注冊流程

Q4. 波蘭、捷克、奧地利注冊申報信息匯總

*請注意：

- 近期是波蘭和奧地利VAT注冊高峰時期，同時最后一個季度歐洲假期多，如果賣家有增值稅注冊義務，建議提早做稅務規(guī)劃。

- 賣家必須在規(guī)定的截止時間內(nèi)進行申報，否則有可能產(chǎn)生滯納金和罰金。

Q5. 波蘭，捷克，奧地利VAT注冊申請的流程是？

3)稅金繳納的具體要求

Q6. 什么情況下會產(chǎn)生罰金？

如果申報時漏報或少報，賣家可能會受到處罰。

?罰款形式通常采取對未付增值稅金額收取利息。

?收費率按目前波蘭國家銀行利率的兩倍加2％，至少為8%。

?納稅評估期是從企業(yè)應繳增值稅年度起的五年。

Q7. 已經(jīng)關閉亞馬遜物流歐洲整合服務Pan- EU計劃，還需要注冊VAT嗎？

如果您取消泛歐亞馬遜物流或中歐擴展計劃并移除波蘭和/或捷克庫存，則不會更改庫存以前儲存的事實，也不會免除您的波蘭或捷克增值稅的注冊義務。

其他常見問題：

Q 8 如果買家從我的店鋪購買了商品，收貨地址是在德國境內(nèi)，但是商品從波蘭/捷克倉庫調(diào)撥發(fā)出的，那么我需要在波蘭/捷克繳稅嗎？

如果賣家只是將貨物存儲在波蘭/捷克，但是在當?shù)劁N售額為零，就不需要繳稅，但依然需要注冊稅號。反之有產(chǎn)生波蘭/捷克納稅義務就需要繳稅。

Q 9 根據(jù)上一個問題，是否意味著，雖然我在波蘭/捷克有倉庫儲存貨物，但我卻沒有稅金需要繳納？那么什么樣的訂單需要在波蘭/捷克當?shù)乩U稅？  

賣家在波蘭、捷克當?shù)剡M行銷售，或者遠程銷售到歐盟國家時，當目的國沒有注冊稅號就需要按波蘭/捷克稅率申報并繳納稅金。

Q 10 如果我有波蘭/捷克庫存，但沒有貨物賣到波蘭/捷克當?shù)?，是否意味著我只需要注冊波蘭稅號，無需進行繳稅是嗎？

如果只是銷售發(fā)貨到歐盟其他國家（有稅號的目的國），就可以在目的國進行申報。此時波蘭和捷克可以做0申報（雖然沒有稅金需繳納給當?shù)囟悇站?，但依然要按期向稅務局做?稅金的申報動作，否則有可能產(chǎn)生滯納金和罰金）。

Q 11 如果我有稅號了，但沒上傳到亞馬遜賣家平臺，我是不是不用繳稅？

當賣家取得了某一國的稅號，哪怕沒有上傳亞馬遜賣家平臺，也需要根據(jù)各國稅務局的規(guī)定定期進行申報。因此提醒賣家一旦收到了稅號，還是要記得及時上傳到亞馬遜的賣家平臺， 以便亞馬遜及時了解賣家的合規(guī)情況。

4)亞馬遜增值稅整合服務

如果您在波蘭和捷克共和國的增值稅注冊及申報方面需要幫助，請訪問亞馬遜增值稅整合服務頁面進行注冊。

（編輯：江同）

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