【墨西哥亞馬遜IVA全攻略】對墨西哥新稅法不懂的，這里全收錄了

墨西哥稅改將于2020年6月1日起正式生效，也就是說墨西哥站點賣家要開始注冊IVA了，整個跨境圈議論紛紛，有不少賣家反饋亞馬遜平臺開始代扣墨西哥所得稅和增值稅，并且扣取的稅費巨大。

幾個月過去，許多上傳了RFC稅號證書賣家，亞馬遜平臺退還了預扣的IVA，非常多的亞馬遜墨西哥站點賣家在尋求墨西哥RFC稅號解決方案，這里小編為你們整理了你們所關心的問題和解決方案。

亞馬遜賣家常見問題的FAQ

01.什么是RFC稅號和歐洲VAT稅號有什么區(qū)別？

RFC稅號是Registro Federal de Contribuyentes的簡稱，西班牙語里譯為納稅登記號，是墨西哥的納稅識別號，除了銷售增值稅還包括所得稅等別的稅種，在墨西哥，所有應納稅主體都要通過RFC稅號標識，在稅局進行稅務繳納。

歐洲VAT只是指銷售增值稅，就RFC跟IVA的注冊難度來說，RFC注冊比IVA注冊要復雜和難多了。所以RFC稅號并不等同于歐洲VAT稅號。

02.墨西哥新的稅法和政策（增值稅VAT+所得稅ISR）影響的賣家范圍

在墨西哥境內(nèi)有倉儲的賣家（FBA賣家，墨西哥境內(nèi)海外倉賣家）。

如果賣家在墨西哥沒有倉儲 (NARF和MFN賣家)，此次稅改與該賣家無關，不用上傳稅號。

03.對于RFC稅號的要求？

每一個賣家賬號都需要一個RFC，合規(guī)的RFC稅號需要注冊公司和法人信息與亞馬遜賬號后臺的公司/法人信息完全一致。

04.沒有按時提交合規(guī)的稅號，會不會對賣家賬號產(chǎn)生影響？

目前暫時不會對賣家賬戶產(chǎn)生影響，但亞馬遜會扣留賬戶對應的IVA款。

05.RFC稅號注冊需要多久的時間？

注冊墨西哥本土公司RFC稅號，需要3-4個月的注冊時間。

06.亞馬遜代扣稅款，是不是不需要賣家自行申報或者由注冊代理申報？

亞馬遜賣家如果不能提供有效的墨西哥RFC，亞馬遜將代扣稅款：16%的IVA和20%的ISR。

賣家想自己提供有效的墨西哥RFC，需要自行處理FRC的注冊和IVA的申報。因為電商平臺需要承擔共同的稅務責任，所以電商平臺會嚴格把控墨西哥RFC的真實有效性和IVA稅務申報的真實性。

07.亞馬遜是怎么計算所得稅？

1）沒有注冊RFC稅號的賣家

亞馬遜根據(jù)賣家當月的銷售總額計算20%的所得稅。

2）個人注冊賣家已注冊RFC稅號

亞馬遜會根據(jù)賣家當月的銷售總額按 0.4%-5.4% 的稅率計算所得稅，需要賣家自主申報。

3）實體/企業(yè)注冊賣家已注冊RFC稅號

亞馬遜不會針對賣家當月的銷售總額預扣任何所得稅，賣家需自主繳納并申報。 

由于所得稅是按月申報，到了申報周期，亞馬遜會根據(jù)賣家的月銷售總額計算應繳所得稅金額，釋放未轉賬金額中作為所得稅的所有金額，然后向賣家的賣家賬戶收取所得稅。所得稅費用將顯示在賣家的付款報告和月度發(fā)票中。

08.為什么上傳RFC稅號，亞馬遜仍然扣除稅費？

亞馬遜平臺官方解釋：對于提供無效信息或RFC登記信息與賣家后臺信息不一致的賣家，亞馬遜可能會采取預扣最高稅款、撤銷銷售權限以及終止銷售賬戶的措施。

09.關于增值稅扣除和退還，亞馬遜是有什么相關政策？

沒有RFC稅號的賣家，亞馬遜將對賣家每單的銷售價格收取16%的IVA。

已上傳RFC稅號的企業(yè)賣家，亞馬遜將會對您的銷售價格預扣的IVA全額退還，由賣家自行向墨西哥稅務機構申報和繳納。

已上傳RFC稅號的個人賣家，亞馬遜將會對您的銷售價格預扣的IVA的50%退還給賣家，由賣家自行向墨西哥稅務機構申報和繳納，并將其余50%直接匯給墨西哥稅務機構。

10.RFC稅號的申請流程是什么？

海外企業(yè)在墨西哥申請稅號需要在當?shù)赜幸幻攧沾砣?，且該代表人要提供固定地址給海外賣家，這一政策和歐洲的西班牙、法國、意大利類似。

該代表人不僅需要賣家授權全權處理墨西哥當?shù)氐亩悇帐聞?，還需要承擔稅務方面的連帶責任。

找到當?shù)卮碇?，需要對該代表人進行授權，授權書和公司材料必須通過海牙認證，才能得到墨西哥稅局的認可。

完整的海牙認證材料還需要在墨西哥當?shù)剡M行翻譯和公證，之后需要送到墨西哥經(jīng)濟部審批。

最后一步是跟稅局預約一個面試時間，由墨西哥財務代表人持所有相關材料親自前往稅局與稅局官員當面申請，是否可以下號也會在當天出結果。

11.申請RFC需要準備什么資料？

1）公司營業(yè)執(zhí)照（翻譯件及認證）；

2）法人身份證/護照（翻譯件及認證）；

3）國內(nèi)公司所在地證明（西班牙語翻譯件）；

4）授權書（翻譯件及認證）注冊申請表；

5）注冊申請表、公司備選名稱（3-5個）。

12.墨西哥的申報期

增值稅為月報，基于最終售價計算。第一次申報期由墨西哥稅局通知，截止日期為次月17日。

所得稅，基于利潤計算。按墨西哥現(xiàn)行稅法，第一個財年為年報，2020年新申請的稅號將在2021年3月31日前申報，第二個財年開始會變?yōu)樵聢蟆?

注冊墨西哥RFC稅號的好處

1）亞馬遜將不會按照銷售額來代扣增值稅和所得稅；

2）賣家可以盡可能多的用成本票來抵扣增值稅，從而減少稅務成本；

3）注冊墨西哥當?shù)毓荆€可以申請進口資質(zhì)，用自己的稅號進行通關，實現(xiàn)抵扣進口增值稅，后續(xù)運營的稅務成本低。

（編輯：江同）

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