中東跨境電商市場(chǎng)現(xiàn)狀與稅務(wù)合格操作

“中東地區(qū)”是指地中海東部與南部區(qū)域,從地中海東部到波斯灣的大片地區(qū),連接亞洲、歐洲、非洲三大陸，地理位置優(yōu)越，占領(lǐng)了主要的國(guó)際海運(yùn)路線。自古以來(lái)就是商家的必經(jīng)之地，也是21世紀(jì)海上絲綢之路和陸上絲綢之路的重要交匯點(diǎn)。

提起中東國(guó)家，大部分人的印象應(yīng)該是“世界油庫(kù)”，由于石油資源豐富，人均GDP較高，中東國(guó)家的消費(fèi)能力不容小覷。和成熟的歐美市場(chǎng)相比，中東的電商市場(chǎng)剛剛起步，據(jù)中東市場(chǎng)報(bào)告：2020年電商市場(chǎng)總額是$41.5億美金，2021年會(huì)達(dá)到$49億美金。

目前由于入駐中東的電商較少，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)小，再加上中東的高消費(fèi)水平和低稅吸引了廣大跨境電商的目光。

其中沙特阿拉伯的電商市場(chǎng)表現(xiàn)亮眼，以其電商平臺(tái)年輕、操作靈活、配套優(yōu)惠政策成為了大部分跨境電商入駐中東的選擇。

中東各大電商平臺(tái)

目前中東主要電商平臺(tái)有Amazon.ae和Souq.com，其中Souq.com創(chuàng)立于2005，有阿聯(lián)酋、沙特、埃及站點(diǎn)，2017年被亞馬遜收購(gòu)，阿聯(lián)酋站點(diǎn)于2019年5月正式更名為Amazon.ae，預(yù)計(jì)很快開(kāi)通埃及和土耳其站點(diǎn)。

在中東，亞馬遜現(xiàn)在準(zhǔn)備面向中國(guó)電商賣家開(kāi)放，是跨境電商賣家入駐的好機(jī)會(huì)。

NOON、AWOK、KUL、NAMSHI作為中東地區(qū)的區(qū)域性電商平臺(tái)，分別有以下特點(diǎn)：

（1）Namshi：品牌時(shí)尚產(chǎn)品

（2）Noon：全品類

（3）KUL：低端客戶群體

（4）Awok：低端客戶群體

值得一提的是阿聯(lián)酋最大的房產(chǎn)公司Emaar收購(gòu)了Namshi，Namshi未來(lái)的表現(xiàn)可期。

疫情的影響促使電商業(yè)的發(fā)展

疫情期間，由于中東的宵禁，導(dǎo)致商場(chǎng)封閉，實(shí)體生意受到嚴(yán)重影響，商家入駐電商平臺(tái)明顯增長(zhǎng)，由于網(wǎng)購(gòu)產(chǎn)品價(jià)格更低，選擇范圍更大，剛需的暢銷產(chǎn)品和日常用品由大型的實(shí)體商場(chǎng)轉(zhuǎn)戰(zhàn)網(wǎng)上銷售（DubaiMall，家樂(lè)福APP，LULU電商APP，迪拜機(jī)場(chǎng)免稅店）。其中沙特阿拉伯是網(wǎng)購(gòu)的最大群體，網(wǎng)購(gòu)人群的平均年齡為30歲。

中東VAT稅法知識(shí)

1.GCC中東稅法的起源及發(fā)展歷程

為了減低油價(jià)下跌對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，GulfCooperationCouncil(GCC)海灣合作委員會(huì)（GCC）國(guó)家引入VAT/增值稅制度來(lái)提高國(guó)家收入。

?目前使用VAT制度的國(guó)家有：阿聯(lián)酋，沙特和巴林；

?VAT稅率5% 。

沙特是第一個(gè)實(shí)行VAT增值稅的國(guó)家：沙特公司年銷售額超過(guò)100萬(wàn)SAR在2017年12月20日是要求強(qiáng)制注冊(cè)VAT，并進(jìn)行VAT增值稅申報(bào)。

2018年1月1日，阿聯(lián)酋和巴林也開(kāi)始實(shí)行VAT增值稅制度。

2.沙特阿拉伯本地企業(yè)VAT注冊(cè)相關(guān)規(guī)定

強(qiáng)制注冊(cè)：年銷售額超過(guò)100萬(wàn)里亞爾的商家，在2017年12月20日前要求強(qiáng)制注冊(cè)VAT，并進(jìn)行VAT增值稅申報(bào)；但是對(duì)于銷售額在SAR375,000-100萬(wàn)之間的企業(yè)可以寬限到2018年12月20，也就是說(shuō)2018年12月20日后強(qiáng)制注冊(cè)。

阿聯(lián)酋的VAT是從2018年1月1日開(kāi)始實(shí)行，企業(yè)銷售超過(guò)AED375000需強(qiáng)制注冊(cè)VAT。

3.阿聯(lián)酋&沙特阿拉伯本地企業(yè)VAT注冊(cè)相關(guān)規(guī)定

自愿注冊(cè)：對(duì)于年計(jì)稅銷售額超過(guò)SAR/AED187,500的公司可以自愿選擇注冊(cè)VAT。如果商家選擇自愿注冊(cè)VAT，那么可以在申報(bào)時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)的VAT增值稅。

4.海外企業(yè)注冊(cè)規(guī)定

適用于非沙特本地公司，如中國(guó)跨境電商。

海外公司（在沙特?zé)o辦公場(chǎng)所及固定機(jī)構(gòu)）屬于強(qiáng)制注冊(cè)范疇，需制定一名當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)代表協(xié)助他們處理稅務(wù)事宜與稅局溝通。 沙特從2017年12月20日起開(kāi)始征收VAT，稅率為5％。增值稅退稅是每季度一次，一旦銷售額達(dá)到4000萬(wàn)，就必須每月申報(bào)增值稅。沙特要求海外公司的財(cái)務(wù)代表注冊(cè)沙特VAT，財(cái)務(wù)代表與該海外公司負(fù)有連帶責(zé)任，這意味著如果該海外公司不支付VAT，則財(cái)務(wù)代表必須支付。

沙特稅局（GAZT）于2019年7月18日取消了對(duì)外國(guó)增值稅注冊(cè)企業(yè)任命當(dāng)?shù)刎?cái)政代表的要求。沒(méi)有財(cái)政代表的外國(guó)納稅人需要任命本地會(huì)計(jì)師進(jìn)行稅務(wù)記錄。 沒(méi)有財(cái)政代表的外國(guó)納稅人被要求在GAZT稅局進(jìn)行現(xiàn)金存款或銀行擔(dān)保，以支付將來(lái)的任何增值稅負(fù)債，這項(xiàng)費(fèi)用將按大約12個(gè)月的增值稅評(píng)估。

5.政策變動(dòng)

因受新冠病毒和油價(jià)下跌對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響，沙特政府決定減少各種支出，生活津貼將從6月1日開(kāi)始終止，從7月1日開(kāi)始，VAT增值稅率將提高三倍，從原VAT稅率的5％增加到15％。

沙特政府還將取消、延長(zhǎng)或推遲一些政府機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)和資本支出；包括2030年愿景的一些重大投入和2020財(cái)政年度重大項(xiàng)目的撥款。

6.沙特VAT注冊(cè)資料

中國(guó)跨境電商賣家在沙特注冊(cè)VAT稅號(hào)，需要在沙特當(dāng)?shù)匚幸粋€(gè)財(cái)務(wù)代表來(lái)處理賣家在沙特的所有稅務(wù)問(wèn)題，財(cái)務(wù)代表和賣家共同承擔(dān)的稅務(wù)責(zé)任。

沙特的VAT注冊(cè)必須在沙特稅局官網(wǎng)GAZT系統(tǒng)上操作，并由稅務(wù)代表提交完成。一般注冊(cè)時(shí)效1-4個(gè)星期。注冊(cè)資料如下：

?公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

?法人護(hù)照；

?公司銀行信息 ；

?注冊(cè)表格；

?平臺(tái)店鋪鏈接/截圖 ；

所有資料需要翻譯成阿拉伯語(yǔ)或者為英語(yǔ)。

7.沙特VAT注冊(cè)流程

?委托財(cái)務(wù)代表處理VAT注冊(cè)事宜 ；

?財(cái)務(wù)代表跟稅局申請(qǐng)VAT注冊(cè)，稅局下發(fā)VAT注冊(cè)發(fā)鏈接 ；

?財(cái)務(wù)代表通過(guò)鏈接上次VAT資料 ；

?VAT注冊(cè)時(shí)需要綁定沙特電話號(hào)碼，接收驗(yàn)證碼。

8.阿聯(lián)酋&沙特VAT發(fā)票

有沙特VAT稅號(hào)的企業(yè)在開(kāi)發(fā)票時(shí)需要注意的事項(xiàng)：

?需要有發(fā)票號(hào)碼（一般來(lái)說(shuō)是連續(xù)性的發(fā)票編號(hào)）；

?發(fā)票需要顯示VAT號(hào)碼 ；

?銷售價(jià)格需要包含有VAT ；

?需要顯示VAT總額；

?特別注意：沒(méi)有注冊(cè)VAT號(hào)的商家不能開(kāi)出VAT發(fā)票，否則將被罰款100,000里亞爾，和其他相關(guān)法律規(guī)定的處罰。

9.阿聯(lián)酋沙特VAT申報(bào)

?阿聯(lián)酋的VAT申報(bào)是季度申報(bào)；

?沙特VAT申報(bào)：標(biāo)準(zhǔn)的VAT是季度申報(bào)；

?申報(bào)及付款截止日：季度截止下一個(gè)月的28號(hào)；

?沙特VAT申報(bào)：銷售額超過(guò)SA4千萬(wàn)需要月申報(bào)；

?申報(bào)及付款截止日：截止下一個(gè)月的30號(hào)。

10.VAT申報(bào)資料及VAT發(fā)票

VAT申報(bào)需要材料：

?平臺(tái)銷售報(bào)告 ；

?銷售發(fā)票 ；

?進(jìn)口VAT單據(jù) ；

?銀行流水/第三方收款流水。

11.阿聯(lián)酋VAT的處罰條例

?沒(méi)有在規(guī)定的時(shí)間以內(nèi)注冊(cè)VAT：罰款A(yù)ED20000；

?VAT晚申報(bào)付款：第一次：AED1000，第二次在24個(gè)月內(nèi)：AED2000；

?VAT稅金晚支付罰款：2%稅金的罰款（7天內(nèi)），4%稅金的罰款（7天以后），1%每天遞增未支付的稅金罰款，最高累計(jì)罰金到300%（30天以后開(kāi)始）；

?VAT申報(bào)錯(cuò)誤罰款兩種不同形式：第一次：AED3000，第二次：AED5000；

?根據(jù)未繳納至稅局的稅款的50%-30%-5%進(jìn)行罰款；

?發(fā)票錯(cuò)誤罰款A(yù)ED15000；

?本土公司：如果最后12個(gè)月銷售額低于AED187500，沒(méi)有注銷VAT，罰款A(yù)ED10000

沒(méi)有更新稅局的記錄（包括任何有關(guān)公司信息及稅務(wù)方面的資料更新），初犯罰款A(yù)ED5000，再犯罰款A(yù)ED15000；

?沒(méi)有正確的做好會(huì)計(jì)賬目/記賬，初犯罰款A(yù)ED10000，若再犯則罰款A(yù)ED50000。

?不協(xié)助稅務(wù)稽查員工作，初犯罰款A(yù)ED10000，再犯每次罰款A(yù)ED50000；

?當(dāng)稅局要求提供阿拉伯語(yǔ)稅務(wù)相關(guān)賬目記錄，如果不配合/不提供，罰款A(yù)ED20000；

?最嚴(yán)重的稅務(wù)處罰可以是：監(jiān)獄服刑或者逃稅金額五倍的罰款；也可能或兩者都實(shí)施。

12.沙特VAT的處罰條例

?沒(méi)有在規(guī)定時(shí)間內(nèi)注冊(cè)VAT會(huì)收到10,000沙特里亞爾的罰款；

?VAT晚繳納的罰款為每月應(yīng)繳增值稅額的15％；

?未能及時(shí)提交VAT申報(bào)，將被處以應(yīng)繳增值稅額不少于15％且不超過(guò)25％的罰款，而且逾期VAT注冊(cè)的企業(yè)應(yīng)繳納的VAT增值稅和罰款將從2018年1月1日追算，或者是第一筆銷售開(kāi)始追算；

?提交不正確的VAT數(shù)據(jù)，被視為故意逃稅,處罰：必須繳納應(yīng)繳的VAT增值稅金額，和最高達(dá)所逃稅金3倍罰款，

?沒(méi)有VAT注冊(cè)的企業(yè)和個(gè)人，開(kāi)出VAT發(fā)票，罰款：最高罰款100,000里亞爾，和其他相關(guān)法律規(guī)定的處罰，

?沒(méi)有保存稅務(wù)發(fā)票，賬目記錄和會(huì)計(jì)憑證：最高罰款SAR50,000；

?違反增值稅法規(guī)定：最高罰款SAR50,000。

（編輯：江同）

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