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亞馬遜賣家悉知 ▏法意西VAT那些事

一般歐盟國家進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)需要繳納3種稅,進(jìn)口稅、進(jìn)口關(guān)稅、增值稅……

亞馬遜賣家悉知 ▏法意西VAT那些事

一、什么是VAT?

   VAT是增值稅( Value Added Tax )的簡稱,指的是歐盟國家應(yīng)用的一種稅制,這種稅最早起源于法國,于1954年4月10日正式立法實(shí)施。是歐盟國家普遍使用的售后增值稅,也即是指貨物售價(jià)的利潤稅。是基于商品或服務(wù)的增值額征的一種間接稅。一般歐盟國家進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)需要繳納3種稅,進(jìn)口稅、進(jìn)口關(guān)稅、增值稅。

二、稅務(wù)局政策改革

(1)亞馬遜向法國和意大利站賣家發(fā)出VAT合規(guī)新通知

自亞馬遜英國站、德國站大規(guī)模整頓后,歐洲其他站點(diǎn)VAT合規(guī)的問題也刻不容緩,亞馬遜的通知也是一波接著一波。

2019年3月:亞馬遜通知賣家在6月30日前需完成法意西VAT稅號(hào)的上傳,到最近這段時(shí)間,又陸續(xù)向賣家發(fā)送了法意西和意大利的VAT稅務(wù)合規(guī)郵件通知。

亞馬遜賣家悉知 ▏法意西VAT那些事

(2)法國新反欺詐法規(guī)

郵件指出,根據(jù)新的法國反欺詐法規(guī),亞馬遜需在2020年1月31日前向法國稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供賣家關(guān)于亞馬遜業(yè)務(wù)的特定數(shù)據(jù),其中包含賣家的法國增值稅稅號(hào)。因?yàn)榉▏悇?wù)機(jī)構(gòu)可能會(huì)使用賣家的數(shù)據(jù)來評估賣家是否符合法國的稅務(wù)要求。如果經(jīng)法國稅務(wù)機(jī)構(gòu)評估賣家的不符合相關(guān)稅務(wù)要求,他們可能會(huì)指示亞馬遜暫停賣家的Amazon.fr 帳戶,并禁止賣家向法國買家銷售商品。

亞馬遜賣家悉知 ▏法意西VAT那些事

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(3)9月26日,法國反欺詐法規(guī)確立

9月26日,法國發(fā)布的2020年預(yù)算草案里,提出了一系列應(yīng)對電子商務(wù)增值稅欺詐的措施。法案規(guī)定,在2020年措施對履行機(jī)構(gòu)施加了義務(wù),該法規(guī)對亞馬遜等在線商城以第三方銷售提出了更多要求。

法國反欺詐法規(guī)確立,法國VAT注冊刻不容緩

報(bào)告要求在法國成立、在法國存放庫存或向法國買家銷售商品的賣家,亞馬遜要與法國稅務(wù)機(jī)構(gòu)共享選定的數(shù)據(jù)。報(bào)告要求平臺(tái)提供的數(shù)據(jù),包括身份證明法定名稱、電子郵件地址、稅務(wù)有效的稅務(wù)、銀行賬戶等資料。

此外,法國稅局要求電商平臺(tái)必須提供其客戶的增值稅進(jìn)口詳細(xì)信息和增值稅責(zé)任。并且,從2021年起,電商銷售平臺(tái)需保持10年的交易記錄,這將使稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠驗(yàn)證增值稅的征收和匯款,這與歐盟范圍的改革相協(xié)調(diào)。

三、賣家在什么情況下需要注冊法意西VAT?(取決于你公司的注冊地址)

公司成立于法意西境內(nèi):

在法意西有庫存;并且在法意西境內(nèi)銷售

公司成立于在其他歐盟國家:

在法意西有庫存;或在法意西的銷售額超出法意西的遠(yuǎn)距離銷售閾值35,000歐元

公司成立于在歐盟之外的國家(例如中國):

在法意西有庫存;或在法意西無庫存,從其他歐盟國家遠(yuǎn)距離銷售到本國的一年銷售額超出該國遠(yuǎn)距離銷售閾值。

歐洲遠(yuǎn)程銷售法 (distance selling regulation)

在歐盟內(nèi)進(jìn)行,享受免稅直發(fā),但每個(gè)國家都有不同的限制,法意西及其他國家遠(yuǎn)程銷售額標(biāo)準(zhǔn):英國7萬英鎊,德國10萬歐元,法國、西班牙、意大利:3.5萬歐元。

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四、如何申報(bào)以及繳納VAT增值稅?

(1)法意西稅率及申報(bào)周期:

法國標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%,可以分月度申報(bào)12次/年和季度申報(bào)4次/年,可選其中1種。

意大利標(biāo)準(zhǔn)稅率為22%,可以分月度申報(bào)12次/年和季度申報(bào)4次/年,可選其中1種。

西班牙標(biāo)準(zhǔn)稅率為21%,西班牙是季度+年度申報(bào),即4次季度+1次年度,一年共計(jì)5次申報(bào);季度申報(bào)的時(shí)間固定為4月、7月、10月和1月。

注意:目前西班牙增值稅率分三級(jí),生活第一需要資源,如雞蛋、牛奶、面包等被納入超低稅率4%;果汁、飲料、魚肉蔬果、書報(bào)、餐飲服務(wù)業(yè)、藥物等納為次級(jí)稅率10%;其余產(chǎn)品及服務(wù)均是通用稅率21%(中國賣家適用此稅率)。

(2)VAT稅率計(jì)算公式:

① 關(guān)稅=申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率

② 進(jìn)口VAT=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)*稅率

③ 銷售VAT={最終銷售額/(1+稅率)}*稅率

④ 實(shí)際繳納VAT = 銷售VAT - 進(jìn)口VAT - 其他(抵扣文件的金額)

(3)什么是法意西稅務(wù)代表?

歐洲指令2006/112 / CE要求在歐洲進(jìn)行應(yīng)稅交易的第三方公司使用稅務(wù)代表的服務(wù)來處理所有稅務(wù)和行政手續(xù)。歐盟制定了此要求,以保證質(zhì)量并確保增值稅管理。法意西稅務(wù)或財(cái)務(wù)代表由歐盟以外的應(yīng)稅公司委托,負(fù)責(zé)處理與增值稅注冊相關(guān)的所有手續(xù)。稅務(wù)代表負(fù)責(zé)履行客戶現(xiàn)有的報(bào)告要求,并遵守稅務(wù)法規(guī),它可以簡化您在國外的應(yīng)稅業(yè)務(wù)流程,并為您提供實(shí)際幫助,以幫助你解決可能遇到的問題。該代表負(fù)責(zé)確保第三方公司的稅收合規(guī),檢查貨物流和發(fā)票以及以適當(dāng)?shù)男问教峤辉鲋刀惿陥?bào)。該代表對稅務(wù)部門承擔(dān)責(zé)任。

簡單來說,稅務(wù)代表(Fiscal Representative),它是賣家與歐洲當(dāng)?shù)囟惥譁贤ǖ闹饕獦蛄?,每個(gè)賣家必須只能通過財(cái)稅代表跟稅局進(jìn)行溝通,并且由財(cái)稅代表進(jìn)行代理申報(bào)稅務(wù)代表負(fù)責(zé)該授權(quán)公司與稅務(wù)相關(guān)的事務(wù),比如向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅號(hào)、查詢備案及納稅申報(bào)等,同時(shí)對授權(quán)公司的增值稅負(fù)連帶責(zé)任,即出現(xiàn)稅務(wù)問題,例如逃稅、偷稅、漏稅等異常時(shí),會(huì)按照該國法律的規(guī)定,承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

(4)跨境賣家法意西VAT能否通過自己申報(bào)?

實(shí)行“財(cái)稅代表制度”的法國,法國VAT登記區(qū)別于德國與英國??缇迟u家的法國VAT是不可以自己注冊申報(bào)的。法國稅務(wù)政策規(guī)定,如果非居民納稅人在法國開展屬于增值稅征稅范圍的交易,則其必須進(jìn)行增值稅登記,否則不得開展交易。若該非居民納稅人不是歐盟居民,還必須指定一個(gè)法國人作為其增值稅代理人,即就是我們所說的稅務(wù)代表(Fiscal Representative)。

(5)法意西增值稅申報(bào)流程

賣家提供下載的VAT transaction report,將資料交給法意西稅務(wù)代理,稅務(wù)代理核算稅金,確認(rèn)完稅金后轉(zhuǎn)到稅務(wù)代理或稅局,繳納稅款之后,法意西稅局會(huì)發(fā)送VAT Return回執(zhí)給賣家。

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五、稅務(wù)局查賬的形式,法意西查稅態(tài)度和應(yīng)對措施

1、法國稅務(wù)查賬

(1)法國查稅是系統(tǒng)自動(dòng)審核所有增值稅申報(bào)是否正確,如果有錯(cuò)誤,會(huì)立即生成帶有罰款的付款單,如有異議可以向法院提起申訴。查稅也會(huì)得到稅務(wù)局的支持。

(2)法國稅務(wù)局的合規(guī)檢查非常嚴(yán)。最初到最近一個(gè)月的銷售都將進(jìn)行評估。 其處罰率有時(shí)會(huì)高達(dá)100%。在這種情況下,在稅局查完后可向法國稅務(wù)局 提出上訴。

(3)如果結(jié)果不令人滿意,可向法國高等法院提出進(jìn)一步上訴。

2、意大利稅金查賬

(1)意大利稅務(wù)局在發(fā)出罰款信前,會(huì)向各位納稅人發(fā)催款信,并且告知其未繳納款項(xiàng)及金額。

(2)意大利查稅是系統(tǒng)自動(dòng)審核所有增值稅申報(bào)是否正確,如果有錯(cuò)誤,會(huì)立即生成帶有罰款的付款單,如有異議可以向法院提起申訴。查稅也會(huì)得到稅務(wù)局的支持。

3、西班牙稅務(wù)查賬

(1)如果已經(jīng)在西班牙進(jìn)行了銷售,但沒有注冊稅號(hào)或申報(bào),并且在注冊增值稅時(shí)也指定了不準(zhǔn)確的生效日期,西班牙稅務(wù)機(jī)關(guān)將對遲交的增值稅提出質(zhì)疑。

(2)在這種情況下,處罰是不可避免的,但有兩個(gè)選擇: 1-接受罰款并在截止日期前支付,這樣可以獲得罰款的25%的減少。 2-提出上訴,申請撤銷或減少處罰。必須在15天內(nèi)完成。

(3)如果您選擇選項(xiàng)2,將不會(huì)有25%的折扣。此外,上訴程序可能太長, 可能超過付款期限。但是,如果西班牙稅務(wù)局接受上訴,罰金的減免將不存在并額外增加20%的罰金,至今沒有任何一個(gè)公司或者個(gè)人贏得過申述,包括知名球星c羅,梅西等。

六、如果增值稅不合規(guī),相關(guān)國家稅局會(huì)采取哪些措施?網(wǎng)上平臺(tái)會(huì)采取哪些措施?

如果您沒有按時(shí)申報(bào)和繳納應(yīng)付稅款,歐洲相關(guān)國家稅局會(huì)采取懲罰措施, 例如征收應(yīng)繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。如果您不遵守增值稅法規(guī)相關(guān)要求,該國稅局還會(huì)將該問題反映給您交易所在的網(wǎng)上平臺(tái),并要求該網(wǎng)上平臺(tái)采取限制措施。

網(wǎng)上平臺(tái)會(huì)在法律允許的范圍內(nèi)配合政府相關(guān)部門對于可能存在增值稅不合規(guī)的賣家和賬號(hào)進(jìn)行調(diào)查;并且會(huì)在收到稅局的通知后,對被認(rèn)定為不合規(guī)的賣家和賬號(hào)采取限制措施,包括下架貨物、限制刊登和禁止銷售等。

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(編輯:江同)

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