近兩年,對(duì)于Amazon歐洲站的賣家來說,除了生意好壞之外,最頭痛的應(yīng)該就是VAT稅務(wù)問題了。
VAT是Value Added Tax的簡(jiǎn)稱,就是消費(fèi)增值稅,是基于商品或服務(wù)的增值額征的一種間接稅。一般歐盟國(guó)家進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)需要繳納3種稅,進(jìn)口稅、進(jìn)口關(guān)稅、增值稅。
以往Amazon為主電商平臺(tái)并沒有要求必須上傳VAT,但從2017年起,歐盟要求Amazon的賣家必須繳納增值稅。
歐洲各國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)增值稅率各不相同。英國(guó)是20%,德國(guó)是19%,法國(guó)是20%,西班牙是21%,意大利是22%,捷克是21%,波蘭是23%。
2018年年底,Amazon賣家們收到平臺(tái)發(fā)送的群發(fā)郵件,平臺(tái)表示,德國(guó)新修訂增值稅法案將于2019年1月1日生效。德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用在線市場(chǎng)的賣家注冊(cè)稅務(wù)證書,以確認(rèn)賣家是否符合增值稅合規(guī)要求。它將適用于2019年3月1日起的非歐盟賣家和2019年10月1日起的歐盟賣家。
因此,如果賣家尚未獲得并向平臺(tái)提供德國(guó)稅務(wù)證書副本,則從2019年3月1日起,無法在Amazon上銷售商品。要獲得稅務(wù)證書,賣家必須在德國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅登記等稅務(wù)義務(wù)。
今年9月,Amazon再次發(fā)布關(guān)于德國(guó)站VAT的相關(guān)公告,公告指出,所有Amazon歐盟賣家必須立即上傳稅務(wù)證書,否則在2019年10月1日后將無法在Amazon上銷售商品并配送至德國(guó)買家。
據(jù)悉,一位德國(guó)賣家的公司經(jīng)營(yíng)幾個(gè)倉(cāng)庫(kù),通過Amazon和eBay上多個(gè)賬號(hào)銷售產(chǎn)品。然而,在納稅申報(bào)表中,它只申報(bào)了一個(gè)賬戶的營(yíng)業(yè)額。該公司經(jīng)營(yíng)的14個(gè)未申報(bào)賬戶營(yíng)業(yè)額超過4500萬歐元,未納稅金額超700萬歐元。這位賣家被警方逮捕,其名下400萬歐元的資產(chǎn)被沒收,并被法院判處3年零9個(gè)月監(jiān)禁。
除德國(guó)站外,英國(guó)也是嚴(yán)打的國(guó)家。
從2016年開始,英國(guó)稅務(wù)部門開始嚴(yán)查Amazon、eBay等賣家逃稅行為,將VAT賬單寄給針對(duì)英國(guó)買家的海外賣家,打擊逃稅的網(wǎng)絡(luò)賣家,保障本土賣家不被逃稅賣家削弱競(jìng)爭(zhēng)力。海關(guān)稅務(wù)總署發(fā)言人說:“我們將繼續(xù)利用一切可能權(quán)力,確保海外網(wǎng)上賣家與英國(guó)賣家在一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中行事。”
按照英國(guó)相關(guān)規(guī)定,1.如果是歐盟成員國(guó)賣家增值稅繳稅營(yíng)業(yè)額超過8.5萬英鎊;2.公司歐盟以外,將商品出售給英國(guó)消費(fèi)者,然后將其進(jìn)口到英國(guó);3.設(shè)立倉(cāng)庫(kù)并向英國(guó)的買家銷售商品;4.超過特定遠(yuǎn)程銷售閥值等。只要你符合以上任意一個(gè)條件,您必須注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納增值稅。
英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署可以在賣家逃稅的情況下向在線平臺(tái)的賣家開出賬單。
2016年3月到2019年7月,英國(guó)稅務(wù)部門查到3.15億英鎊的偷稅漏稅,要求賣家全部付清。對(duì)未注冊(cè)的賣家,英國(guó)稅務(wù)部門向Amazon、eBay等平臺(tái)發(fā)出催款信近9000封,要求賣家補(bǔ)繳。
一位Amazon英國(guó)賣家因?yàn)闆]有繳納VAT,被英國(guó)稅務(wù)部門查到逃稅,需要補(bǔ)繳的稅款高達(dá)50多萬人民幣。
英國(guó)VAT的前身是“ Purchase Tax",在1973年1月1日英國(guó)加入EEC (歐洲經(jīng)濟(jì)共同體)之后,在同年4月正式開始改成了“ Value Added Tax”,當(dāng)時(shí)是10%的稅率。
目前英國(guó)増值稅VAT有三種稅率:
1、20%標(biāo)準(zhǔn)稅率:適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)。
2、5%低稅率:比如車用兒童安全座椅、家用能源等。
3、0%稅率:適用于少數(shù)情況,如大多數(shù)食品、兒童衣服。
注冊(cè)VAT的方式有:
1、在英國(guó)政府網(wǎng)站注冊(cè)增值稅。
2、通過郵寄方式注冊(cè)。
3、委托第三方完成注冊(cè)。
在注冊(cè)VAT后,會(huì)收到稅務(wù)發(fā)出的VAT 證書,上面會(huì)顯示VAT number(增值稅號(hào)碼),以及需要首次提交VAT報(bào)告和繳稅的時(shí)間,注冊(cè)生效日期。
通過網(wǎng)上注冊(cè)完成后可直接獲得VAT號(hào)碼和ー個(gè)VAT網(wǎng)上賬戶。通過其他方式注冊(cè),在收到英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署發(fā)出的VAT號(hào)后,可以通過英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署的網(wǎng)址建立網(wǎng)上賬戶。
從VAT生效的日期開始,企業(yè)需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。正確的計(jì)算VAT的賬目,向英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署支付VAT稅款,提交VAT退稅,保存VAT記錄和賬戶。
每個(gè)增值稅號(hào)在每3個(gè)月,需要向英國(guó)的稅務(wù)部門進(jìn)行一次當(dāng)季度進(jìn)項(xiàng)和銷售情況的申報(bào),結(jié)算當(dāng)季度該VAT下的所有進(jìn)項(xiàng)稅和銷售稅。
注冊(cè)了增值稅的公司或者個(gè)人必須對(duì)自己所提供或者銷售的產(chǎn)品和服務(wù)加收增值稅,同時(shí)把別人付給自己的增值稅上交給稅務(wù)局。
免除VAT的商品和服務(wù)不需要繳納VAT,只需按普通交易入賬,如保險(xiǎn)、郵票、醫(yī)生提供的醫(yī)療服務(wù)等。
如果你覺得VAT實(shí)在繁瑣,建議尋找一家專業(yè)事務(wù)所處理稅務(wù)事宜,將這些事情一股腦拋給稅務(wù)代理。
英國(guó)騰邦會(huì)計(jì)事務(wù)所,10年專注歐洲稅務(wù)服務(wù),歐洲VAT注冊(cè)、申報(bào)、公司注冊(cè)、稅務(wù)規(guī)劃等等一站搞定,是平臺(tái)賣家的好選擇。
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(來源:誤建的觀察員賬號(hào))