為什么IRS不找別人，就找你？小心這6個(gè)稽查的「導(dǎo)火索」！

除了不定時(shí)的隨機(jī)稽查外，其實(shí)IRS的稽查是有跡可循的。

下列6條常見(jiàn)的稽查導(dǎo)火索，出海企業(yè)注意避開(kāi)。

如果被IRS通知將進(jìn)行稽查，記得及時(shí)聯(lián)系注冊(cè)會(huì)計(jì)師等專(zhuān)業(yè)人士，協(xié)助度過(guò)稅務(wù)稽查。

常見(jiàn)原因1：申報(bào)中隱瞞收入

出海企業(yè)在提交年度納稅申報(bào)表時(shí)，表中需要如實(shí)反映收入情況。

要是出現(xiàn)下列任一情況，都會(huì)大大增加被稽查、審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)——

1. 申報(bào)的收入高于行業(yè)的平均水平；

2. 對(duì)于申報(bào)表上的收入，進(jìn)行隨意的四舍五入或干脆取整

3. 收入數(shù)據(jù)采用平均值計(jì)算

4. 沒(méi)有申報(bào)全部的收入

常見(jiàn)原因2：扣除項(xiàng)與收入比例失衡

對(duì)于規(guī)模比較小的小企業(yè)，或是有居家辦公情況的個(gè)體經(jīng)營(yíng)人員，美國(guó)國(guó)稅局IRS提供了標(biāo)準(zhǔn)扣除和逐項(xiàng)扣除兩種稅務(wù)扣除辦法。

相較于標(biāo)準(zhǔn)扣除，逐項(xiàng)扣除內(nèi)可以扣除的項(xiàng)目更多，涵蓋了家庭辦公室費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)等各個(gè)方面。

但如果逐項(xiàng)扣除內(nèi)的扣除項(xiàng)太多，也同樣會(huì)增加受稽查的風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)IRS規(guī)定，合法的業(yè)務(wù)支出必須同時(shí)滿足「普遍性」（Ordinary）和「必要性」（Necessary）。

普遍性，指的是和公司同行業(yè)的業(yè)內(nèi)、普遍都存在的支出；

而必要性則指的是該項(xiàng)支出對(duì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展有著直接幫助。

不滿足以上兩點(diǎn)的扣除，都很有可能會(huì)被IRS要求提供相應(yīng)的文件進(jìn)行證明。

常見(jiàn)原因3：費(fèi)用異常激增

在納稅年度內(nèi)，某一項(xiàng)費(fèi)用出現(xiàn)大幅波動(dòng)，或是單筆支出過(guò)高，也容易引發(fā)IRS的「特殊關(guān)照」。

例如，頻繁將日常餐飲消費(fèi)列為業(yè)務(wù)支出，可能會(huì)被視為不合理扣除。

根據(jù)IRS的規(guī)定，只有和商務(wù)用餐相關(guān)的餐費(fèi)，才可以進(jìn)行扣除，且扣除的比例從前幾年的100%，降低至2024納稅年度的50%。

常見(jiàn)原因4：大量現(xiàn)金交易

像是餐廳、美容院、理發(fā)店等會(huì)收比較多現(xiàn)金的線下店鋪，由于IRS很難追蹤其現(xiàn)金收入的來(lái)源，且存在收入漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，因此被IRS稽查的概率也會(huì)更高。

對(duì)于此類(lèi)企業(yè)，建議定期整理和保留交易憑證，確保收入都可以追溯。

常見(jiàn)原因5：連續(xù)多年申報(bào)業(yè)務(wù)虧損

對(duì)于一個(gè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的商業(yè)實(shí)體而言，有虧損是正常的事情；

但如果從開(kāi)業(yè)至今都沒(méi)有盈利，每年都在稅表上填報(bào)虧損，則很有可能會(huì)被IRS質(zhì)疑業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

若遇上IRS的稽查，公司需提供完整的收入和支出憑證，證明公司業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。

常見(jiàn)原因6：?jiǎn)T工分類(lèi)錯(cuò)誤

由于獨(dú)立承包商無(wú)需雇主承擔(dān)所得稅、員工福利等責(zé)任，因此越來(lái)越多企業(yè)選擇聘請(qǐng)獨(dú)立承包商，來(lái)完成一部分工作。

但I(xiàn)RS并不單純通過(guò)合同，來(lái)判斷一名員工是否為W-2全職員工。

要是公司出現(xiàn)控制該名員工的工作內(nèi)容和方式等情況，則IRS很可能會(huì)認(rèn)定該名雇員屬于W-2全職雇員，公司需要為其繳納社會(huì)保障和醫(yī)療保險(xiǎn)稅、預(yù)扣所得稅等等。

對(duì)于獨(dú)立承包商，雇主只能對(duì)其工作結(jié)果做出要求。

如果分類(lèi)錯(cuò)誤，公司將面臨巨額罰款，外加補(bǔ)繳該名員工的各種失業(yè)稅和福利。

（來(lái)源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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