亞馬遜意大利稅局最新保證金政策詳解

2025年4月，意大利稅務(wù)局（Agenzia delle Entrate）正式實(shí)施新規(guī)，要求所有通過稅務(wù)代表注冊VIES稅號的非歐盟賣家（包括中國賣家）必須繳納至少5萬歐元保證金，擔(dān)保期為36個月。同時，稅務(wù)代表需根據(jù)客戶數(shù)量繳納3萬至200萬歐元不等的保證金，擔(dān)保期為48個月。這一政策旨在打擊跨境增值稅欺詐行為，確保稅款追繳能力。

這項(xiàng)新政策將直接影響到在意大利持有或者正在注冊增值稅稅號的賣家，因此引發(fā)了不少賣家的關(guān)注和反饋。如果賣家在意大利開展銷售并產(chǎn)生增值稅義務(wù)，那么需要擁有意大利增值稅稅號。

一、意大利稅務(wù)機(jī)關(guān)要求兩種不同的稅務(wù)擔(dān)保

1.針對稅務(wù)代表保證金

稅務(wù)代表必須提供至少48個月的稅務(wù)擔(dān)保，并提供一份自我聲明，確認(rèn)符合意大利增值稅法規(guī)定的特定主觀要求。這適用于正在注冊和現(xiàn)有的意大利增值稅稅號。

2.針對個人保證金

在歐盟或歐盟經(jīng)濟(jì)區(qū)以外成立的賣家必須提供至少5萬歐元、期限至少36個月的獨(dú)立擔(dān)保，以在歐盟增值稅登記數(shù)據(jù)庫（VIES）中登記其意大利增值稅稅號。擔(dān)保必須以銀行擔(dān)保、保險單或政府債券的形式提供。獲得擔(dān)保后，可由您本人或您的稅務(wù)代表將其遞交給負(fù)責(zé)您注冊/財務(wù)代表稅務(wù)住所的意大利稅務(wù)機(jī)關(guān)。

請注意，這是意大利的新政策，不是亞馬遜的要求。如果您有意大利增值稅登記號，請聯(lián)系您的稅務(wù)服務(wù)商或稅務(wù)代表，以確認(rèn)是否需要采取任何行動。

二、政策影響與合規(guī)路徑

1.對賣家的影響

o稅號失效風(fēng)險：若未在寬限期內(nèi)繳納保證金，意大利VAT稅號將從VIES系統(tǒng)中刪除，導(dǎo)致亞馬遜意大利站銷售權(quán)限受限。

o泛歐計(jì)劃（Pan-European）中斷：若賣家僅依賴意大利稅號參與泛歐計(jì)劃，稅號失效后將無法繼續(xù)使用意大利FBA倉儲，需依賴其他歐盟國家?guī)齑孢M(jìn)行遠(yuǎn)程配送。

o清關(guān)與EORI號失效：意大利EORI號可能同步失效，影響貨物清關(guān)。

2.合規(guī)路徑

o繳納保證金：

§形式：銀行擔(dān)保、意大利國債或保險單。

§流程：賣家需在中國指定銀行開設(shè)對公賬戶，存入5萬歐元并通過SWIFT MT760報文發(fā)送至意大利銀行，由意大利銀行簽發(fā)擔(dān)保函。

o替代方案：

§通過OSS系統(tǒng)申報：若賣家無意大利倉儲且僅做B2C銷售，可通過德國等其他歐盟國家注冊O(shè)SS，在意大利銷售時無需注冊VAT稅號及繳納保證金。但需注意，OSS無法開具B2B發(fā)票，且泛歐調(diào)倉可能受限。

§通過歐盟公司直接注冊：若賣家在德國、法國等地?fù)碛芯邔?shí)質(zhì)運(yùn)營的歐盟公司，可直接申請意大利VAT稅號，有機(jī)會豁免保證金。但需提供真實(shí)經(jīng)營證據(jù)，避免被認(rèn)定為“空殼公司”。

三、亞馬遜賣家應(yīng)急措施

1.庫存處理

o清庫存：通過站內(nèi)折扣、促銷等方式盡快清理意大利FBA庫存，避免稅號失效后庫存被凍結(jié)。

o移倉：將庫存轉(zhuǎn)移至其他有稅號的歐盟國家FBA倉庫，確保銷售連續(xù)性。

2.物流調(diào)整

o暫停發(fā)貨：停止向意大利FBA倉庫發(fā)送新貨，避免貨物滯留。

o改道運(yùn)輸：聯(lián)系貨代調(diào)整頭程物流路線，避開意大利港口，選擇其他歐盟國家清關(guān)。

3.稅號管理

o主動注銷：若決定不繳納保證金，可聯(lián)系稅務(wù)代表主動注銷意大利VAT稅號，避免被動注銷導(dǎo)致后續(xù)注冊困難。

o多國稅號布局：若賣家僅依賴意大利稅號參與泛歐計(jì)劃，建議盡快注冊德國、法國、西班牙、波蘭等國的VAT稅號，確保泛歐計(jì)劃資格。

四、長期合規(guī)建議

1.稅務(wù)代表選擇

o優(yōu)先選擇已繳納足額保證金的稅務(wù)代表，確保其合規(guī)性，避免因稅務(wù)代表問題導(dǎo)致稅號失效。

2.資金規(guī)劃

o保證金擔(dān)保期為36個月，賣家需提前規(guī)劃資金，確保資金流動性。

3.政策監(jiān)控

o持續(xù)關(guān)注意大利稅務(wù)局及亞馬遜官方通知，及時調(diào)整合規(guī)策略。

五、政策趨勢與行業(yè)影響

1.歐盟稅務(wù)合規(guī)成本攀升

o意大利保證金制度并非孤例，比利時、法國等國已實(shí)施類似政策，未來可能有更多歐盟國家跟進(jìn)。

2.市場分層加劇

o合規(guī)成本上升將加速行業(yè)洗牌，資金實(shí)力較弱的小賣家可能退出市場，合規(guī)賣家將獲得更穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。

3.本地化運(yùn)營需求增加

o歐盟對跨境電商的監(jiān)管趨嚴(yán)，賣家需考慮在歐盟設(shè)立實(shí)體公司，實(shí)現(xiàn)本地化運(yùn)營，降低合規(guī)風(fēng)險。

六、總結(jié)

意大利稅局保證金政策對非歐盟賣家構(gòu)成重大挑戰(zhàn)，賣家需在寬限期內(nèi)盡快評估業(yè)務(wù)影響，選擇繳納保證金或調(diào)整運(yùn)營策略。長期來看，合規(guī)成本上升將推動行業(yè)向本地化、規(guī)范化方向發(fā)展，賣家需提前布局，確保業(yè)務(wù)可持續(xù)性。

（來源：小黃銀站外推廣）

以上內(nèi)容屬作者個人觀點(diǎn)，不代表雨果跨境立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?