報稅季已至，該選哪張1040表報稅？

在美國，C公司報稅主要是使用1120表；

而作為穿透實體的LLC，如果在不進行額外選擇的情況下，公司稅務(wù)會默認「穿透」至成員的個人稅表上，也就是會使用1040系列表格進行報稅。

但和1120有1120-F、1120-S一樣，1040表也有好幾種不同的類型，賣家需要根據(jù)自身情況不同，選擇正確的稅表進行報稅。

01 1040表類型及截止日匯總

表格1040

美國納稅人的標準個人納稅申報表

截止日為4月15日，若遇上周末/節(jié)假日，則順延至下個工作日

表格1040-ES

自雇人士或未給收入納稅的納稅人提交季度預(yù)估稅款

截止日為4 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日、次年1 月 15 日

表格1040-X

用于修改先前提交的納稅申報表

自原到期日起 3 年（或繳納稅款后 2 年，以較晚者為準）

表格1040-NR

非居民外國人用于報告來自美國的收入

截止日為4 月 15 日，若遇上周末/節(jié)假日，則順延至下個工作日

02 1040表所需信息

針對使用1040表的納稅人，IRS每年會提供一定的標準扣除額，但扣除額每年都會發(fā)生變化。2024年，單身申報狀態(tài)&已婚但分開申報的標準扣除額為14,600美元，家庭戶主為21,900美元，已婚夫婦共同申報為29,200美元。

個人信息 Personal Information

5472表格頂部主要用于收集詳細信息，包括姓名、社會安全號碼SSN或個人納稅人識別號ITIN，以及申報狀態(tài)（單身、家庭申報、戶主申報，等等。）

收入 Income

在收入行，納稅人需報告所有收入，包括工資、分配、普通股息和資本收益，用來計算總收入。同時，還要列出想要申請的稅收減免。這些信息將用于確定調(diào)整后總收入AGI，進而確定應(yīng)稅收入，即應(yīng)繳納所得稅的金額。

稅收抵免Tax and Credits

第24行，納稅人需要考慮所有自己有資格申請的稅收抵免，例如勞動收入抵免或兒童稅收抵免，等等。

付款 Payments

這部分要說明已經(jīng)從工資中預(yù)扣的稅款，或是其他情況下的預(yù)估稅。第33行會顯示當(dāng)年全部的、已經(jīng)繳納的稅款。

退稅或欠稅 Refund or Amount You Owe

最后幾部分會告訴你，是會獲得退稅，還是需要額外繳稅。若第33行的金額大于第24行，納稅人將獲得兩者差額的退款。若第24行的金額大于第33行，納稅人則需要補上這個差額。

03 不同類型的1040表

1040-ES

此表格用于全年預(yù)估稅款支付。它通常適用于收入無需預(yù)扣稅款的個人，比如自雇收入、租金收入或投資收入者。與每年提交的常規(guī)1040表格不同，它主要是用于按時計算并支付預(yù)估稅款。

1040-X

該表格為修訂納稅申報表。若納稅人發(fā)現(xiàn)自己在1040表格上有錯誤、需要進行更改，可用該表格修正錯誤。與當(dāng)前納稅年度提交的常規(guī)1040表格不同，它用于調(diào)整前一年的信息，通常在原始到期日起三年內(nèi)進行。

1040-NR

1040 - NR 表格專為非美國居民的非居民外國人設(shè)計，這些人雖不具備美國居民身份，卻擁有源自美國的收入，像工資所得、投資收益等。

04 1040表的不同附表

附表1：額外收入和收入調(diào)整

如果有下列收入，則需要填寫附表1：

- 失業(yè)補償

- 贍養(yǎng)費

- 業(yè)務(wù)收入或損失

- 租金收入或損失

- 已經(jīng)取消的債務(wù)

- 獎品和獎項

其中，附表1的第二頁還涵蓋了收入調(diào)整，例如學(xué)生貸款的利息扣除、退休繳款扣除、健康儲蓄賬戶HAS的扣除，等等。

附表2：附加稅

如果納稅人需要報告除了所得稅以外的、額外的稅務(wù)情況，則需要使用附表2進行報告：

- 替代性最低稅Alternative minimum tax，AMT

- 自雇稅

- 額外的社會保障和醫(yī)療保險稅

- IRA和其他稅收優(yōu)惠賬戶的附加稅

- 首次購房者信用還款

附表3：額外的稅收抵免和支付情況

如果納稅人需要申請不可退還的抵免，則需要填寫附表3：

- 非美國的稅收抵免

- 兒童和受撫養(yǎng)人的護理費用

- 一般商業(yè)貸款

- 新能源車輛抵免

- 住宅能源抵免

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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