12月出口退稅新規(guī)來(lái)襲，跨境企業(yè)如何應(yīng)對(duì)？

2024年11月15日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布公告，從12月1日起，對(duì)出口退稅政策進(jìn)行調(diào)整，取消59項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅，209項(xiàng)產(chǎn)品退稅率從13%降至9%。

（圖片來(lái)源：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局）

一、政策調(diào)整背后的深層原因

（一）倒逼產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)

本次調(diào)整的產(chǎn)品多為工業(yè)制造的前端產(chǎn)品，如鋁材、銅材、建材等。這類(lèi)產(chǎn)品大都屬于能源密集型行業(yè)，產(chǎn)業(yè)附加值不高，產(chǎn)品用量大，價(jià)格透明，耗能高，污染大，利潤(rùn)卻很微薄。因?yàn)楫a(chǎn)能過(guò)剩、行業(yè)內(nèi)卷，迫使很多企業(yè)經(jīng)常以成本價(jià)，甚至是倒貼物流費(fèi)進(jìn)行出口，通過(guò)出口退稅來(lái)“扭虧為盈”。

這種以退稅為支撐的發(fā)展模式，一方面違背了商業(yè)邏輯，另一方面，也阻礙了制造業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

此次退稅政策的調(diào)整，一方面可以限制或淘汰過(guò)剩產(chǎn)能和高耗能、高污染產(chǎn)品，引導(dǎo)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，另一方面，倒逼企業(yè)向深加工、高質(zhì)量、高價(jià)值方向發(fā)展，提高產(chǎn)品附加值，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

（二）應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)及政策波動(dòng)

長(zhǎng)期以來(lái)，為了保就業(yè)、穩(wěn)增長(zhǎng)，我國(guó)大力支持外貿(mào)出口，出口退稅便是重要的手段之一，在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，增加國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。但這也帶來(lái)出口比重高、容易受到國(guó)際市場(chǎng)波動(dòng)影響等問(wèn)題，甚至是引發(fā)貿(mào)易摩擦。調(diào)整出口退稅政策，有利于應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)及政策變動(dòng)，增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，降低國(guó)外貿(mào)易摩擦風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)海外不合理貿(mào)易關(guān)稅進(jìn)行制衡。

（三）緩解財(cái)政歉收壓力

根據(jù)財(cái)政部官網(wǎng)消息，2024年1-10月，全國(guó)稅收收入150782億元，同比下降4.5%。其中，國(guó)內(nèi)增值稅56619億元，同比下降5.1%。出口退稅16958億元，同比增長(zhǎng)9.9%。按照10%左右的增速，2024全年的出口退稅預(yù)計(jì)將達(dá)到1.9萬(wàn)億左右。

（圖片來(lái)源：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局-國(guó)庫(kù)司）

在全國(guó)稅收收入整體下降的情況下，對(duì)部分行業(yè)調(diào)整出口退稅政策，有利于緩解財(cái)政歉收所帶來(lái)的壓力。再加上，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨著“外部需求不確定性增加”的挑戰(zhàn)，因此，政策逐漸轉(zhuǎn)向“以提振消費(fèi)為重點(diǎn)來(lái)擴(kuò)大國(guó)內(nèi)需求”。

二、跨境企業(yè)的應(yīng)對(duì)之策

（一）梳理產(chǎn)品HS編碼，評(píng)估影響

跨境企業(yè)應(yīng)盡快梳理產(chǎn)品的HS編碼，去識(shí)別受到影響的產(chǎn)品類(lèi)別，測(cè)算退稅調(diào)整對(duì)成本和利潤(rùn)的影響。但是要注意，不能為了出口退稅而違規(guī)更改HS編碼，以免因不實(shí)申報(bào)受到海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，得不償失。

（二）及時(shí)調(diào)整出口計(jì)劃

梳理現(xiàn)有的訂單，優(yōu)先安排受影響的產(chǎn)品在12月1日前報(bào)關(guān)出口。不能在12月1號(hào)之前出口的產(chǎn)品訂單，及時(shí)聯(lián)系客戶協(xié)商調(diào)整價(jià)格，或者和供應(yīng)商協(xié)商降低采購(gòu)成本，減少企業(yè)的損失。

（三）善用國(guó)家特殊區(qū)域政策

對(duì)于備貨量大的企業(yè)，可以考慮在12月1日前將貨物報(bào)關(guān)集中備至出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、綜合保稅區(qū)等企業(yè)出口特殊區(qū)域，可以視同出口享受出口退稅政策，減少損失。

（四）提前核查退稅單證

加快單證回收速度，在12月1日前對(duì)每筆單證提前進(jìn)行審核，尤其是報(bào)關(guān)單，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)進(jìn)行更正，避免因?yàn)閱巫C錯(cuò)誤原因?qū)е聼o(wú)法退稅。

（五）優(yōu)化供應(yīng)鏈

探尋更具成本效益的原材料或供應(yīng)鏈調(diào)整方案，和供應(yīng)商重新協(xié)商合作條款來(lái)抵消成本。

此次出口退稅政策的調(diào)整，短期的陣痛避免不了。但是從長(zhǎng)期來(lái)看，淘汰過(guò)剩產(chǎn)能，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，提高產(chǎn)品價(jià)格，未嘗不是“刮骨療傷”，對(duì)于跨境企業(yè)來(lái)說(shuō)，也是一次轉(zhuǎn)型升級(jí)的好機(jī)會(huì)，提升產(chǎn)品科技含量和附加值，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)化生產(chǎn)流程來(lái)降本增效，提升產(chǎn)品質(zhì)量，拓展多元化市場(chǎng)，減少對(duì)單一市場(chǎng)的依賴，分散風(fēng)險(xiǎn)，在新的政策環(huán)境中實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

（來(lái)源：Amy聊跨境）

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