【重要通知】海外賣家在羅馬尼亞B2B交易需要申報(bào)啦！

(圖源：沙之星跨境)

背景：

羅馬尼亞授權(quán)批準(zhǔn)了 B2B 電子發(fā)票，開始有義務(wù)在 2024 年 1 月起開具電子B2B發(fā)票。羅馬尼亞正在張開雙臂擁抱數(shù)字時(shí)代，為 B2B 電子發(fā)票強(qiáng)制實(shí)施做準(zhǔn)備。

在2024年1月1日強(qiáng)制實(shí)施RO e-Invoice系統(tǒng)的背景下，所有在羅馬尼亞境內(nèi)以B2B進(jìn)行的貨物和服務(wù)供應(yīng)，財(cái)政部和ANAF（國(guó)家財(cái)政管理局）發(fā)布了一份指南，為納稅人提供采用和實(shí)施電子發(fā)票所需的基本信息。

主要的目的：

電子發(fā)票系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化是為了減少VAT欺詐，其主要目的是減少因逃稅導(dǎo)致的損失。

“電子發(fā)票的實(shí)施將有助于提高透明度、準(zhǔn)確監(jiān)控交易并實(shí)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。這一工具將加強(qiáng)我們保護(hù)公共預(yù)算的努力，并確保納稅人之間的公平競(jìng)爭(zhēng)。

電子發(fā)票提供準(zhǔn)確且可驗(yàn)證的業(yè)務(wù)交易記錄，簡(jiǎn)化了核查和審計(jì)過(guò)程。這樣，我們確保交易符合稅收法規(guī)，不會(huì)受到欺詐性操作的影響。通過(guò)實(shí)施電子發(fā)票，我們消除了使用虛假或重復(fù)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槊抗P交易都會(huì)被單獨(dú)記錄。

Q1：羅馬尼亞什么時(shí)候強(qiáng)制使用電子發(fā)票?

A1：電子發(fā)票的實(shí)施將分兩個(gè)階段進(jìn)行，具體如下：

第一階段：2024年1月1日至2024年6月30日，經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)者——無(wú)論是否已注冊(cè)羅馬尼亞VAT，但他是羅馬尼亞VAT 的應(yīng)稅人均有義務(wù)在全國(guó)電子發(fā)票系統(tǒng)RO e-Invoice中報(bào)告在B2B關(guān)系及與公共機(jī)構(gòu)（不包括B2G關(guān)系）中開具的所有發(fā)票，從2022年7月1日起有義務(wù)在B2G（Business to Government)關(guān)系中使用RO e-Invoice。

同樣，對(duì)于未在羅馬尼亞成立的公司但已注冊(cè)羅馬尼亞VAT的應(yīng)稅人，自2024年1月1日起，有義務(wù)在全國(guó)電子發(fā)票系統(tǒng)RO e-Invoice中報(bào)告在羅馬尼亞進(jìn)行交付的貨物和服務(wù)供應(yīng)的所有B2B的發(fā)票。

自2024年1月1日至6月30日為寬限期。在此期間，2024年1月1日至5月31日開具的發(fā)票，如果在6月30日前申報(bào)，則不實(shí)施處罰。

此窗口為企業(yè)提供了適應(yīng)的時(shí)間，但建議盡早遵循法規(guī)，以避免在審核期間出現(xiàn)潛在問(wèn)題。報(bào)告通過(guò)平臺(tái)發(fā)出的發(fā)票的義務(wù)仍然存在，因此，從2024年1月開始，所有發(fā)票都必須報(bào)告。

自6月1日起，對(duì)于開具但未在5個(gè)工作日內(nèi)申報(bào)的發(fā)票將處以罰款。對(duì)于在法定期限內(nèi)（五個(gè)工作日）未將發(fā)票提交至SPV的非居民（已注冊(cè)增值稅）將處以1,000至10,000羅馬尼亞列伊的罰款。

以下操作不需在RO e-Invoice國(guó)家系統(tǒng)中申報(bào)：

1）由供應(yīng)商或其代表發(fā)往或運(yùn)往歐盟以外的貨物供應(yīng)；

2）由未在羅馬尼亞成立公司的買家（C端買家）或其代表運(yùn)往歐盟以外的貨物供應(yīng)，除了由買家本人運(yùn)輸并用于配備或?yàn)榇昂蛫蕵?lè)飛機(jī)等私人交通工具加油的貨物外；

3）歐盟內(nèi)部貨物供應(yīng)。

4）向未注冊(cè)羅馬尼亞VAT納稅人提供貨物或者服務(wù)

5）根據(jù)《財(cái)政法》第227/2015號(hào)第319條第(12)款的規(guī)定開具簡(jiǎn)化發(fā)票的貨物或服務(wù)供應(yīng)；

6）根據(jù)《財(cái)政法》第227/2015號(hào)第319條第(5)款的規(guī)定，提供不適用羅馬尼亞開具發(fā)票規(guī)則的服務(wù)。

第二階段：從2024年7月1日起，發(fā)票必須通過(guò)RO e-Invoice系統(tǒng)實(shí)時(shí)開具，然后才提供給接收者。只有規(guī)整的發(fā)票才會(huì)被視為稅務(wù)目的上的有效發(fā)票。只有以XML格式上傳并通過(guò)ANAF驗(yàn)證的發(fā)票才被視為原件。

具體如何操作：

如需使用和訪問(wèn)RO e-Invoice系統(tǒng)，您必須在虛擬私人空間（SPV）中注冊(cè)。

發(fā)票的XML格式開具/傳輸可以通過(guò)以下兩種方法進(jìn)行：

1）Web服務(wù)——使用自己的APP，通過(guò)API與RO e-Invoice系統(tǒng)互連；

2）Web上傳——使用財(cái)政部指定的APP。

第三階段：羅馬尼亞對(duì)由羅馬尼亞成立的納稅人進(jìn)行的B2C交易引入了電子申報(bào)義務(wù)。此義務(wù)適用于在羅馬尼亞應(yīng)稅的B2C交易，即國(guó)內(nèi)供應(yīng)。

1）從2024年7月1日起，B2C電子申報(bào)對(duì)于那些自愿想要開始使用電子申報(bào)的納稅人是開放。

2）從2025年1月1日起，在羅馬尼亞成立的公司的納稅人必須強(qiáng)制報(bào)告所有國(guó)內(nèi)B2C交易到RO E-factura。新的交易申報(bào)的截止日期為發(fā)票開具的5天內(nèi)。

最新更新時(shí)間2024年6月：羅馬尼亞聲明對(duì)已羅馬尼亞成立公司、且在羅馬尼亞進(jìn)行的B2C交易納稅人有電子申報(bào)義務(wù)。

自2024年7月起為此B2C申報(bào)針對(duì)想要合規(guī)的納稅人來(lái)說(shuō)是自愿的；但從2025年1月開始，B2C 電子申報(bào)將成為強(qiáng)制性的。

Q2：羅馬尼亞的電子發(fā)票和電子報(bào)告規(guī)定是什么?

A2：在羅馬尼亞，電子發(fā)票是一項(xiàng)集中化的義務(wù)，要求企業(yè)通過(guò)一個(gè)叫做RO e-Invoice的國(guó)家平臺(tái)開具和傳輸電子發(fā)票。

發(fā)票必須符合RO_CIUS格式，并且符合歐洲電子發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)。

集中化的電子發(fā)票程序包括以下步驟：

1）供應(yīng)商傳送數(shù)據(jù)：受此義務(wù)約束的納稅人必須以XML格式將電子發(fā)票提交到羅馬尼亞平臺(tái)RO e-factura。

2）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查數(shù)據(jù)：稅務(wù)管理部門會(huì)對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，決定批準(zhǔn)或拒絕該發(fā)票。

3）稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)證發(fā)票：在通過(guò)驗(yàn)證后，平臺(tái)會(huì)生成一個(gè)經(jīng)過(guò)數(shù)字簽名的XML發(fā)票，這被認(rèn)為是交易的有效發(fā)票。

4）客戶下載發(fā)票：客戶必須連接到平臺(tái)以獲取此有效的電子發(fā)票，這對(duì)于增值稅退款申請(qǐng)至關(guān)重要。

在羅馬尼亞，關(guān)于電子報(bào)告的義務(wù)，企業(yè)需要向稅務(wù)管理部門提交發(fā)票詳細(xì)信息。從應(yīng)稅事件發(fā)生起，適用的最短截止日期為5個(gè)工作日。

Q3：哪些交易屬于羅馬尼亞電子發(fā)票和電子報(bào)告的范圍?

A3：新的義務(wù)范圍包括所有在羅馬尼亞境內(nèi)B2B交易中開具的發(fā)票，以及B2G交易。這些是根據(jù)增值稅規(guī)定，供應(yīng)地點(diǎn)在羅馬尼亞的交易。

此外，強(qiáng)制電子申報(bào)很快將包括已注冊(cè)VAT的納稅人在羅馬尼亞進(jìn)行的B2C交易。

最后，某些操作被豁免于這一義務(wù)，如：出口和歐盟內(nèi)部貨物供應(yīng)。

Q4：哪些賣家將會(huì)受到影響？

A4：在第一階段（截至2024年6月30日），無(wú)論是本地還是非本地（VAT注冊(cè)的）羅馬尼亞納稅人都必須遵守B2B交易的電子報(bào)告義務(wù)。

從第二階段開始（即2024年7月1日起），B2B和B2G電子發(fā)票將對(duì)在羅馬尼亞成立的公司的納稅人強(qiáng)制執(zhí)行，以及在羅馬尼亞有常設(shè)或固定機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司。沒(méi)有境內(nèi)設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)但有VAT稅號(hào)的納稅人不受此強(qiáng)制要求；相反，對(duì)于未在羅馬尼亞成立的公司但已注冊(cè)羅馬尼亞VAT的應(yīng)稅人，自2024年1月1日起，有義務(wù)在全國(guó)電子發(fā)票系統(tǒng)RO e-Invoice中報(bào)告在羅馬尼亞進(jìn)行交付的貨物和服務(wù)供應(yīng)的所有B2B發(fā)票。

在第三階段，到2025年1月，羅馬尼亞境內(nèi)成立公司的納稅人必須通過(guò)RO e-Factura系統(tǒng)報(bào)告B2C交易。

在這方面，我們應(yīng)該指出，在羅馬尼亞成立的公司的應(yīng)納稅人即使沒(méi)有注冊(cè)VAT，也將受到這些規(guī)定的約束。

Q5：賣家需要了解羅馬尼亞RO電子發(fā)票哪些信息？

A5：1）從2024年1月開始，這一系統(tǒng)將對(duì)羅馬尼亞所有B2B交易強(qiáng)制執(zhí)行。在羅馬尼亞注冊(cè)用于增值稅目的的非居民納稅人（也就是注冊(cè)VAT的海外公司）也將受此系統(tǒng)的約束。

2）從2024年7月開始，電子發(fā)票系統(tǒng)將普及到在羅馬尼亞設(shè)立的實(shí)體公司（B2B）。在B2B關(guān)系中，僅接受通過(guò)SPV上上傳的電子發(fā)票（包含MF印章的XML格式）。

3）申報(bào)截止日期為5個(gè)工作日，未能遵守此規(guī)定可能會(huì)導(dǎo)致重大罰款。

4）在系統(tǒng)普及之前，供應(yīng)商需要按照現(xiàn)行VAT立法條款繼續(xù)向客戶開具的發(fā)票，除非雙方均在RO電子發(fā)票系統(tǒng)注冊(cè)中。

Q6：受影響的公司有哪些？

A6：截止至2024年1月：

- 根據(jù)公共采購(gòu)法律向公共實(shí)體銷售商品和服務(wù)的公司；

- 高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)商品的制造商、分銷商和商家；

- 建筑公司和房地產(chǎn)開發(fā)商；

- 旅游機(jī)構(gòu)、酒店連鎖、住宿單位。

2024年1月之后：

- 所有參與B2B和B2G交易的本地實(shí)體公司以及在羅馬尼亞設(shè)有固定辦事處的非本地實(shí)體公司（不包括2024年前生效的B2G法律下的實(shí)體）；

- 在羅馬尼亞注冊(cè)VAT的非居民納稅人，用于供應(yīng)貨物和服務(wù)的B2B發(fā)票，該發(fā)票的納稅地點(diǎn)在羅馬尼亞。

（來(lái)源：Amy聊跨境）

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