隨著跨境電商不斷發(fā)展,越來越多賣家選擇加大倉儲方面的投入,進(jìn)一步加深本地化,想讓自己和客戶離得更近一些。
雖然第三方本地倉帶來了非常大的運(yùn)營上的便利,但也非常容易觸發(fā)復(fù)雜的銷售稅義務(wù)。
01 為什么本地倉,容易帶來銷售稅的合規(guī)問題?
設(shè)置本地倉帶來的優(yōu)勢,可以說是顯而易見的。
不僅能加快交貨時(shí)間、提高客戶滿意度,并且有助于企業(yè)接觸到更廣泛的客戶群體。
但倉儲也會帶來稅務(wù)上的「煩惱」。
首先,在美國使用本地倉,就非常容易觸發(fā)物理關(guān)聯(lián)。
物理關(guān)聯(lián),指的是公司和某個(gè)州存在「有形的」聯(lián)系。
這意味著,僅僅是將庫存儲存在某個(gè)州的倉庫里,就已經(jīng)會觸發(fā)和該州的關(guān)聯(lián),公司有義務(wù)向位于該州的客戶收取銷售稅,并按規(guī)定頻率,向稅務(wù)局繳納收取來的銷售稅。
打個(gè)比方,賣家在德克薩斯州有一個(gè)倉庫,那么就會在德克薩斯州建立物理關(guān)系。
假如有客戶也居住在德克薩斯州,并通過獨(dú)立站下單購買了商品,那么賣家們就有及時(shí)向州政府申請銷售稅號、并向客戶收取德克薩斯州銷售稅的義務(wù)。
此外,即便該倉庫是由第三方物流供應(yīng)商管理,但因?yàn)閹齑娴乃姓呤琴u家的公司,所以依舊需要繳納銷售稅。
其次,就算賣家的公司在某些州沒有設(shè)置倉庫,也可能會因?yàn)椤肛涃u得太好」,導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)的情況發(fā)生。
例如,公司的產(chǎn)品在加州賣得恨好,某一年的銷售額加起來超過了50萬美元。
這種情況下,即便公司在加州沒有倉庫,也會因?yàn)橛|發(fā)了經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián),需要向加州稅務(wù)局申請銷售稅號,并向客戶收取和繳納銷售稅。
注意,向客戶收取銷售稅這一行為,必須要在獲得銷售稅號后方可進(jìn)行。
最后,每個(gè)州的經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)門檻,是由各個(gè)州自主決定的。
也就是說,適用于加州的經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)門檻,未必適用于新澤西州。
同時(shí),除了銷售額外,有些州還把「交易筆數(shù)」也納入經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)的考慮范圍內(nèi)。
因此,有需要的賣家要隨時(shí)監(jiān)控后臺的銷售數(shù)據(jù),及時(shí)做好銷售稅號申請等規(guī)劃。
02 除了固定租用外,臨時(shí)租用也可能會產(chǎn)生銷售稅義務(wù)
對長期固定租用第三方倉庫的賣家來說,銷售稅的合規(guī)肯定是要提上日程的。
但對于要短期存儲,或是要在展會上出售商品的賣家,則很容易忽略銷售稅帶來的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
在州政府看來,即使是短期的、暫時(shí)性的倉儲,或是定期參加展會、并在展會上試圖售賣貨品,都可能會被州政府視為存在物理關(guān)聯(lián)。
此外,對于使用亞馬遜FBA倉庫的賣家來說,也需要隨時(shí)跟蹤倉儲位置。
一旦賣家們和某個(gè)州建立關(guān)聯(lián),或是預(yù)期會在一段時(shí)間后建立關(guān)聯(lián),建議及時(shí)向該州的稅務(wù)部門注冊銷售稅號。
每個(gè)州注冊銷售稅號所需的文件都會有所不同,有些州甚至?xí)驣TIN等個(gè)人稅號。
(來源:艾凡咨詢公眾號)
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