圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

2024年1月1日起，CTA法案(Corporate Transparency Act)正式生效。

但根據(jù)調(diào)查，需要申報的企業(yè)中，有74%的企業(yè)不知道自己需要申報；有26%的人知道自己需要申報，但不確定到底需要申報哪些內(nèi)容。

其實，CTA法案要求的BOI報告(Beneficial Ownership Information)，主要申報三類信息：

受益所有人信息、公司信息、公司申請人信息。

其中，受益所有人的信息最為關(guān)鍵；而FinCEN同時也要求報告公司，披露公司的高管信息。

01 哪些高管屬于「受益所有人」？

在知道哪些高管需要申報前，我們先要清楚公司里的哪些人，屬于FinCEN定義的「受益所有人」。

FinCEN認為，受益所有人是指直接或間接滿足以下任一條件的個人：

1. 對報告公司行使實質(zhì)性控制權(quán)；或者

2. 擁有或控制報告公司至少25%的所有權(quán)利益。

賣家可能會疑惑：什么樣的高管，才能算作是對公司行使了「實質(zhì)性控制」呢？

根據(jù)FinCEN的說法，行使實質(zhì)性控制權(quán)的人數(shù)沒有限制。

只要個人滿足以下四個普遍標準中的任意一個，就會被視為「對報告公司行使實質(zhì)性控制權(quán)」，需要在BOI報告內(nèi)進行披露——

標準一：高級管理人員

任何擔任或行使以下職權(quán)的個人，或無論正式職位如何、執(zhí)行類似職能的管理人員，都屬于此范疇：

- 總裁

- 首席財務官（CFO）

- 總法律顧問（GC）

- 首席執(zhí)行官（CEO）

- 首席運營官（COO）

標準二：任命或罷免權(quán)

有能力任命或罷免任何高級管理人員/董事會/類似機構(gòu)多數(shù)成員的個人

標準三：重要決策者

能夠?qū)蟾婀咀鞒龅闹匾獩Q策，具有指導、決定或?qū)嵸|(zhì)影響的個人。

這些決策包含以下決策：

1. 業(yè)務上的決策

- 可以決定業(yè)務的性質(zhì)、范圍和特點

- 能夠選擇或終止業(yè)務線，或是選擇公司重要的地理地點

- 能夠代表公司簽訂、終止或履行/不履行重要合同

2. 財務上的重要決策

- 出售、租賃、抵押或轉(zhuǎn)讓任何資產(chǎn)

- 重大支出或投資、產(chǎn)生重大債務或批準運營預算

- 設計高管的薪酬制度和獎勵計劃

3. 公司結(jié)構(gòu)上的重要決策

- 重組、決議或合并

- 有權(quán)修改公司實質(zhì)性的治理文件，包括公司章程、成立文件等

標準四：全面適用

只要對報告公司有實質(zhì)性控制，無論控制方式和公司結(jié)構(gòu)的靈活性如何，都會被視為是實質(zhì)性控制。

在BOI報告內(nèi)，高管需要披露自己的法定名稱、出生日期、完整的地址、護照照片及號碼等信息。

02 高管的個人信息有所變化，公司還需要再次提交報告嗎？

BOI報告無需每年更新，僅在公司信息或受益所有人信息有所變化時，才需要重新提交。

如果受益所有人發(fā)生以下變動，就得在發(fā)生變化之日起的30天內(nèi)，提交更新后的BOI報告：

1、受益所有人發(fā)生變化，例如新的CEO、受益所有人去世，或是導致所有權(quán)權(quán)益門檻達到25%的銷售變化等；

2、受益所有人在BOI報告中提供的姓名、地址或唯一識別號碼有變

需要注意的是，假如是受益所有人去世的情況，則報告更新的截止時間，可以延長至受益所有人遺產(chǎn)結(jié)算完成后的30天內(nèi)，且報告內(nèi)需標明新的受益所有人情況。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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