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2024年1月1日起，CTA法案(Corporate Transparency Act)正式生效。

但根據(jù)調(diào)查，需要申報(bào)的企業(yè)中，有74%的企業(yè)不知道自己需要申報(bào)；有26%的人知道自己需要申報(bào)，但不確定到底需要申報(bào)哪些內(nèi)容。

其實(shí)，CTA法案要求的BOI報(bào)告(Beneficial Ownership Information)，主要申報(bào)三類信息：

受益所有人信息、公司信息、公司申請(qǐng)人信息。

其中，受益所有人的信息最為關(guān)鍵；而FinCEN同時(shí)也要求報(bào)告公司，披露公司的高管信息。

01 哪些高管屬于「受益所有人」？

在知道哪些高管需要申報(bào)前，我們先要清楚公司里的哪些人，屬于FinCEN定義的「受益所有人」。

FinCEN認(rèn)為，受益所有人是指直接或間接滿足以下任一條件的個(gè)人：

1. 對(duì)報(bào)告公司行使實(shí)質(zhì)性控制權(quán)；或者

2. 擁有或控制報(bào)告公司至少25%的所有權(quán)利益。

賣家可能會(huì)疑惑：什么樣的高管，才能算作是對(duì)公司行使了「實(shí)質(zhì)性控制」呢？

根據(jù)FinCEN的說(shuō)法，行使實(shí)質(zhì)性控制權(quán)的人數(shù)沒(méi)有限制。

只要個(gè)人滿足以下四個(gè)普遍標(biāo)準(zhǔn)中的任意一個(gè)，就會(huì)被視為「對(duì)報(bào)告公司行使實(shí)質(zhì)性控制權(quán)」，需要在BOI報(bào)告內(nèi)進(jìn)行披露——

標(biāo)準(zhǔn)一：高級(jí)管理人員

任何擔(dān)任或行使以下職權(quán)的個(gè)人，或無(wú)論正式職位如何、執(zhí)行類似職能的管理人員，都屬于此范疇：

- 總裁

- 首席財(cái)務(wù)官（CFO）

- 總法律顧問(wèn)（GC）

- 首席執(zhí)行官（CEO）

- 首席運(yùn)營(yíng)官（COO）

標(biāo)準(zhǔn)二：任命或罷免權(quán)

有能力任命或罷免任何高級(jí)管理人員/董事會(huì)/類似機(jī)構(gòu)多數(shù)成員的個(gè)人

標(biāo)準(zhǔn)三：重要決策者

能夠?qū)?bào)告公司作出的重要決策，具有指導(dǎo)、決定或?qū)嵸|(zhì)影響的個(gè)人。

這些決策包含以下決策：

1. 業(yè)務(wù)上的決策

- 可以決定業(yè)務(wù)的性質(zhì)、范圍和特點(diǎn)

- 能夠選擇或終止業(yè)務(wù)線，或是選擇公司重要的地理地點(diǎn)

- 能夠代表公司簽訂、終止或履行/不履行重要合同

2. 財(cái)務(wù)上的重要決策

- 出售、租賃、抵押或轉(zhuǎn)讓任何資產(chǎn)

- 重大支出或投資、產(chǎn)生重大債務(wù)或批準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)預(yù)算

- 設(shè)計(jì)高管的薪酬制度和獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃

3. 公司結(jié)構(gòu)上的重要決策

- 重組、決議或合并

- 有權(quán)修改公司實(shí)質(zhì)性的治理文件，包括公司章程、成立文件等

標(biāo)準(zhǔn)四：全面適用

只要對(duì)報(bào)告公司有實(shí)質(zhì)性控制，無(wú)論控制方式和公司結(jié)構(gòu)的靈活性如何，都會(huì)被視為是實(shí)質(zhì)性控制。

在BOI報(bào)告內(nèi)，高管需要披露自己的法定名稱、出生日期、完整的地址、護(hù)照照片及號(hào)碼等信息。

02 高管的個(gè)人信息有所變化，公司還需要再次提交報(bào)告嗎？

BOI報(bào)告無(wú)需每年更新，僅在公司信息或受益所有人信息有所變化時(shí)，才需要重新提交。

如果受益所有人發(fā)生以下變動(dòng)，就得在發(fā)生變化之日起的30天內(nèi)，提交更新后的BOI報(bào)告：

1、受益所有人發(fā)生變化，例如新的CEO、受益所有人去世，或是導(dǎo)致所有權(quán)權(quán)益門檻達(dá)到25%的銷售變化等；

2、受益所有人在BOI報(bào)告中提供的姓名、地址或唯一識(shí)別號(hào)碼有變

需要注意的是，假如是受益所有人去世的情況，則報(bào)告更新的截止時(shí)間，可以延長(zhǎng)至受益所有人遺產(chǎn)結(jié)算完成后的30天內(nèi)，且報(bào)告內(nèi)需標(biāo)明新的受益所有人情況。

（來(lái)源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

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