因時而變，隨事而制：外貿(mào)財稅趨勢展望

突如其來的新冠疫情對于全球經(jīng)濟(jì)都造成了嚴(yán)重的沖擊，卻也給中國跨境貿(mào)易領(lǐng)域帶來前所未有的機(jī)遇。

在境外疫情和世界經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜嚴(yán)峻的時期下，中國外貿(mào)行業(yè)抓住了全球供應(yīng)鏈緊缺的商機(jī)，2021年第一季度進(jìn)出口總額達(dá)到8.46萬億元，同比增長38.6%。其中，民營企業(yè)進(jìn)出口總額達(dá)到3.95億元，達(dá)到中國外貿(mào)總值的46.7%，幾乎占據(jù)了外貿(mào)行業(yè)的半壁江山。

在整個外貿(mào)行業(yè)欣欣向榮的態(tài)勢下，背后是政府對于外貿(mào)行業(yè)和民營中小企業(yè)更多的減稅降費、合規(guī)納稅、和簡化流程的政策支持，以及在外貿(mào)管理和服務(wù)上的創(chuàng)新和突破。疫情也轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)的外貿(mào)履約方式，數(shù)字化履約為外貿(mào)企業(yè)特別是中小企業(yè)，帶來了合規(guī)、高效而又低成本的全套“后勤保障”。

政府側(cè)扶持

減稅降費在近幾年一直是政府經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作的重要關(guān)鍵詞。從下調(diào)增值稅稅率、放寬小規(guī)模納稅人年銷售標(biāo)準(zhǔn)、并對部分行業(yè)進(jìn)行留抵退稅，到擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍，出臺推動創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展的多項稅收政策。

在2021年3月5日第十三屆全國人民代表大會第四次會議上，李克強(qiáng)總理作了《政府工作報告》，回顧了2020年政府工作以及“十三五”期間中國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展成就并且布局了2021年重點工作。報告中指出，在過去一年中面臨新冠肺炎疫情、世界經(jīng)濟(jì)深度衰退的困境中，中國政府實施大規(guī)模減稅降費的政策，全年為市場主體減負(fù)超過2.6萬億元，幫助受沖擊最直接且量大面廣的中小微企業(yè)和個體工商戶渡難關(guān)。在“十三五”期間，國務(wù)院和國家稅務(wù)總局推出了一系列政策，其中包括：

1、 2017年以來，增值稅稅率從原先四檔的17%至6%，下調(diào)至三檔最高稅率13%至6%；

2、2018年5月1日起，小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一上調(diào)至500萬元；3、自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；

4、延長增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅的稅收政策至2021年12月31日；

5、自2021年4月1日至2022年12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；

6、自2018年起，將多類產(chǎn)品增值稅出口退稅率上調(diào)至征退稅率一致等。

這些結(jié)構(gòu)性減稅措施幫助中小企業(yè)改善經(jīng)營現(xiàn)金流，降低創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)成本，進(jìn)一步激發(fā)市場主體活力發(fā)揮了積極作用。根據(jù)《2020年世界納稅報告》，比較中國在2004年和2018年的數(shù)據(jù)，民營企業(yè)的全年納稅時間從832小時下降至138小時，納稅次數(shù)從37次下降至7次，總稅收和繳費率亦從82.8%減少至59.2%。中國財稅部門不斷加大改革創(chuàng)新力度和建立更為寬松的稅收營商環(huán)境。

陽光化趨勢

在給中小企業(yè)減稅降費的同時，“數(shù)字化”和“體系化”的稅收征管方式也帶來了外貿(mào)領(lǐng)域陽光化的趨勢。2021年3月26日，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》?！兑庖姟分赋觯磥矶愂照鞴芨母飸?yīng)當(dāng)以大數(shù)據(jù)平臺建設(shè)為基礎(chǔ)，通過數(shù)據(jù)智能歸集，實現(xiàn)自動分析管理；通過發(fā)票全要素電子化，降低交易成本；通過與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)共享機(jī)制，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，強(qiáng)化稅收大數(shù)據(jù)的深層次運用，從而實現(xiàn)“以票管稅”向“以數(shù)治稅”的監(jiān)管體系轉(zhuǎn)變。

《意見》也為“十四五”的重點工作設(shè)立了里程碑，2021年建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺；2022年基本實現(xiàn)法人“一戶式”、自然人“一人式”稅費信息職能歸集；2023年基本實現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)“一局式”、稅務(wù)人員“一員式”信息智能歸集，推進(jìn)對納稅人行為的自動分析管理；2025年建成稅務(wù)部門與相關(guān)部門常態(tài)化、制度化數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機(jī)制，依法保障涉稅涉費必要信息獲取。

近期引發(fā)熱議的金稅四期也映射了改革發(fā)展的方向。新的稅收征收管理系統(tǒng)將充分運用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)，從而實現(xiàn)智慧稅務(wù)和智慧監(jiān)管。將國家稅務(wù)總局與地方稅務(wù)局、工商、海關(guān)、社保以及銀行等各個部門的數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)每個市場主體的“數(shù)據(jù)畫像”。對于外貿(mào)行業(yè)而言，由于出口貨物退（免）稅制度的存在，跨監(jiān)管的橫向打通更是填平了過往可能存在的信息鴻溝。在數(shù)字化外貿(mào)發(fā)展的大背景下，合規(guī)會成為整個行業(yè)的必選項，中小企業(yè)需要迅速調(diào)整自身經(jīng)營方針，沿著陽光大道才能更好的向前發(fā)展。

低成本合規(guī)

隨著外貿(mào)行業(yè)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)也經(jīng)歷了時代的諸多變化，從原先的獲取進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)困難到辦證便利簡易，從原先的高稅負(fù)到現(xiàn)在減稅降負(fù)政策下的低稅負(fù)，從“買單出口”等不合規(guī)的出口方式到通過多種外貿(mào)綜合服務(wù)平臺的履約通道實現(xiàn)的合規(guī)陽光化出口等。外貿(mào)已經(jīng)由履約難、鏈路長、成本高的行業(yè)變成簡易化、便捷化、以及低成本的行業(yè)，讓“天下沒有難做的生意”逐漸變成了現(xiàn)實。

比較2021年及2018年之前的稅負(fù)情況，某小規(guī)模納稅人外貿(mào)公司，年出口銷售額為500萬元，采購及其他運營成本為350萬元，稅前利潤為150萬元。按照早先的稅收政策，需要繳納15萬元的增值稅以及37.5萬元的企業(yè)所得稅。在適用最新的稅收優(yōu)惠政策，增值稅只需繳納5萬元，所得稅為7.5萬元。從總體上來看，稅負(fù)金額從52.5萬元下降至12.5萬元，節(jié)稅比例達(dá)到76%。同時，如果與非合規(guī)出口方式比較，由于境外收款同樣需要離岸公司在當(dāng)?shù)赜泻侠淼亩愗?fù)以及高額的公司維護(hù)成本，中小企業(yè)的合規(guī)出口比非合規(guī)方式節(jié)省12.8萬元，節(jié)稅比例超過50%。

由此可見，稅負(fù)成本在如今已不再是拖累中小企業(yè)激流勇進(jìn)的“壓艙石”，合規(guī)出口和陽光外貿(mào)同樣可以在政策的支持下低成本和高效率的發(fā)展。展望未來，在優(yōu)化稅收營商環(huán)境的大背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)也會持續(xù)的實施減稅降費的措施，例如降低企業(yè)社保負(fù)擔(dān)、實施小微企業(yè)普惠性的稅收減免、繼續(xù)深化增值稅和所得稅改革等，幫助中小企業(yè)在營造更加簡明、高效的營商環(huán)境。

跨部門合力

對于深耕外貿(mào)領(lǐng)域的中小企業(yè)而言，新政策帶來的財稅數(shù)據(jù)打通、稅務(wù)服務(wù)便利等益處顯而易見。于此同時，海關(guān)、銀行以及外管局等政府部門也推出了一系列的配套政策幫助整個外貿(mào)領(lǐng)域走上陽光化賽道。

2021年6月，國家稅務(wù)總局建設(shè)的以服務(wù)出口企業(yè)為中心、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的智慧退稅系統(tǒng)也已在全國順利上線。新系統(tǒng)將免費申報渠道增加到了3個，增加退稅“免填報”的數(shù)據(jù)項目，將“免填報”比例提高至70%，增加5個服務(wù)事項和6項退稅提醒內(nèi)容。

2021年6月，海關(guān)總署印發(fā)了《海關(guān)總署關(guān)于在全國海關(guān)復(fù)制推廣跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)出口監(jiān)管試點的公告》。自2021年7月1日起，在現(xiàn)有試點海關(guān)基礎(chǔ)上，在全國海關(guān)復(fù)制推廣跨境電商B2B（“9710”及“9810”模式）出口監(jiān)管試點。

2020年7月，中國人民銀行發(fā)布了在河北省、浙江省和深圳市進(jìn)行大額現(xiàn)金管理的通知。通知明確了對于私人賬戶10-30萬以上的超額資金進(jìn)行監(jiān)管，對于拆分，現(xiàn)金隱匿等偽大額的現(xiàn)金交易情況會制定防范措施。

2020年5月，國家外匯管理局也發(fā)布了2020年第11號《國家外匯管理局關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》，通知內(nèi)容涵蓋對于跨境電子商務(wù)等外貿(mào)領(lǐng)域中，資金收付、外匯結(jié)售、申報審核等一系列便利化政策支持。

結(jié)合這些更加靈活的出口政策支持，從海關(guān)到外管局到銀行，全方位的讓外貿(mào)領(lǐng)域的中小企業(yè)合規(guī)化、陽光化成為一個不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。在國際疫情仍有所反復(fù)的形勢下，未來一段時間內(nèi)，全球市場的產(chǎn)能缺口依然存在，這為中國的民營中小企業(yè)帶來持續(xù)的出口需求。今年三月蘇伊士運河事件彰顯了全球貿(mào)易和供應(yīng)鏈的問題和機(jī)會并存，對于未來產(chǎn)業(yè)鏈存在高度不確定性的今天，把握當(dāng)下的財稅政策、營商環(huán)境、市場需求和自身發(fā)展這些多重交互的歷史時機(jī)，是每一個外貿(mào)領(lǐng)域的中小企業(yè)奮發(fā)圖強(qiáng)的機(jī)遇。

【貿(mào)E稅簡介】

在“智慧稅務(wù)”的監(jiān)管下，企業(yè)如何進(jìn)行合理的稅務(wù)規(guī)劃將越顯重要。出口企業(yè)如何才有資格做出口退免稅？如何進(jìn)行進(jìn)出口稅務(wù)申報及出口退免稅賬務(wù)處理？出口單證如何保證單證齊全，信息填報無誤？

阿里巴巴國際站貿(mào)E稅是外貿(mào)領(lǐng)域面向中小企業(yè)的綜合財稅服務(wù)平臺，幫助解決外貿(mào)場景下財稅問題復(fù)雜、退稅流程漫長、外包服務(wù)良莠不齊等商家痛點。平臺基于超過20年的外貿(mào)退稅行業(yè)經(jīng)驗，集合了前任稅收征管、稅局稽查及四大會計師事務(wù)所等專業(yè)服務(wù)領(lǐng)域的資深專家，以及阿里巴巴集團(tuán)大數(shù)據(jù)和智能技術(shù)的支持下，為外貿(mào)領(lǐng)域的中小企業(yè)的提供數(shù)字化、標(biāo)準(zhǔn)化和本地化的服務(wù)。

（來源：阿里巴巴跨境供應(yīng)鏈）

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