跨境電商VAT，能幫忙詳細(xì)講解下嗎？

英國(guó)OBS財(cái)務(wù)咨詢(xún)公司和你聊聊VAT那點(diǎn)事情
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?歐洲VAT就是一個(gè)大坑，不少人已經(jīng)因?yàn)槎悇?wù)問(wèn)題逃離歐洲市場(chǎng)，尤其是最近4月12日開(kāi)始，亞馬遜德國(guó)站封號(hào)事件全面爆發(fā)，更是讓賣(mài)家對(duì)歐洲市場(chǎng)寒心。VAT真的這么可怕嗎？今天，我們和英國(guó)OBS財(cái)務(wù)咨詢(xún)公司的稅務(wù)規(guī)劃師Gina聊一聊VAT的那些坑。





1.近期電商相關(guān)法規(guī)的變化

3月15日，亞馬遜開(kāi)始根據(jù)VIES數(shù)據(jù)校驗(yàn)VAT稅號(hào)主題名稱(chēng)與平臺(tái)是否一致。不知道是哪一個(gè)賬號(hào)經(jīng)理出的這個(gè)主意，讓所有的中國(guó)賣(mài)家用全拼漢語(yǔ)拼音來(lái)注冊(cè)，這種東西寫(xiě)出來(lái)老外根本就讀不出來(lái)， 所以在機(jī)器人程序掃蕩的時(shí)候，就特別容易中招。

再就是審計(jì)署人員由150人擴(kuò)張到了200人，如果以200人每人每月處理10個(gè)賬號(hào)，那一個(gè)月可以處理2000個(gè)賬號(hào)，一年基本就可以把所有的中國(guó)賣(mài)家掃一遍，查驗(yàn)率100%。
關(guān)于Flat Rate的資格審查變嚴(yán)，取消資格后，稅率按照16.5%補(bǔ)交。所以我從來(lái)都不建議已經(jīng)發(fā)生欠稅行為的老賬號(hào)去注冊(cè)VAT，因?yàn)闀?huì)被追稅，很多稅務(wù)公司不會(huì)把這點(diǎn)告訴賣(mài)家。

對(duì)于使用距離銷(xiāo)售（亞馬遜泛歐計(jì)劃）的賣(mài)家，會(huì)被要求提供歐洲四國(guó)的銷(xiāo)售記錄，追繳稅金。亞馬遜有兩大坑，一個(gè)就是全拼漢語(yǔ)拼音注冊(cè)名稱(chēng)，這個(gè)是完全不符合國(guó)際慣例的。另外一個(gè)就是亞馬遜這個(gè)泛歐計(jì)劃，因?yàn)閹缀鯖](méi)有中國(guó)賣(mài)家可以完成歐洲七國(guó)VAT注冊(cè)的事情。
2.近期物流相關(guān)法規(guī)的變化

賣(mài)家們一定要高度注意，你不是把貨物甩給物流就完全不管了，物流和賣(mài)家也是息息相關(guān)的事情。

在查稅的過(guò)程中，我相信很多人已經(jīng)收到稅局的郵件，郵件里面有31個(gè)問(wèn)題，里面有幾個(gè)問(wèn)題非常兇險(xiǎn)！比如問(wèn)你稅務(wù)代理是什么？很多人答不出來(lái)，因?yàn)樗恢酪粋€(gè)深圳的公司，并不知道英國(guó)的稅代到底是什么，這個(gè)問(wèn)題賣(mài)家根本沒(méi)有辦法回答。所以，在選擇稅務(wù)代理的時(shí)候，一定要把這個(gè)會(huì)計(jì)事務(wù)所的名字、地址、業(yè)務(wù)范圍搞清楚。還有很多問(wèn)題是暗藏殺機(jī)，因?yàn)榇蠖鄶?shù)人不知道，也不關(guān)心。
還有就是嚴(yán)查歐洲增值稅延交清關(guān)方式，對(duì)于英國(guó)注冊(cè)的離岸VAT賬號(hào)嚴(yán)查。你入關(guān)的時(shí)候，只交歐盟的關(guān)稅，沒(méi)有交增值稅。所謂的包稅，是指關(guān)稅，沒(méi)有增值稅，這一塊會(huì)嚴(yán)查。話(huà)又可以說(shuō)回來(lái)，老外一看到那些全拼漢語(yǔ)拼音讀不出來(lái)的名字，就知道是中國(guó)賣(mài)家，就會(huì)嚴(yán)查。這樣就會(huì)造成海關(guān)對(duì)中國(guó)賣(mài)家特別“照顧”，那么中招的機(jī)會(huì)就大。

新型收款方式開(kāi)始出現(xiàn)，客戶(hù)需要預(yù)交增值稅給物流商。O2O支付現(xiàn)在開(kāi)始逐步實(shí)現(xiàn)，所以不要把錢(qián)直接轉(zhuǎn)到中國(guó)銀行，要預(yù)留一部分交稅。一旦查起來(lái)，你賬戶(hù)上錢(qián)不夠，就“好尷尬”啦！
最后，賣(mài)家在跟物流商清關(guān)的時(shí)候，一定要向物流商要C88文件。為什么呢？C88文件是清關(guān)的水單，當(dāng)你使用自己的VAT號(hào)碼交稅的時(shí)候，就會(huì)產(chǎn)生這個(gè)水單，這個(gè)可以證明物流商確實(shí)是使用你自己的VAT號(hào)碼清關(guān)。還有，如果你完稅，稅局會(huì)跟你郵寄一張非常重要的C78納稅證明文件，這個(gè)C79文件用的是傳統(tǒng)郵遞形式，非常容易丟失。如果C79文件丟失，必須要靠C88文件來(lái)查補(bǔ)C79文件。

3.賣(mài)家是用亞馬遜后臺(tái)去交稅，還是用服務(wù)商？

亞馬遜自己的服務(wù)靠賣(mài)家是很難接進(jìn)去的。
VAT是流轉(zhuǎn)稅，就必須有進(jìn)項(xiàng)和消項(xiàng)存在。亞馬遜后臺(tái)上代購(gòu)代繳，就只能是美國(guó)那樣的消費(fèi)稅，只按照銷(xiāo)售額計(jì)算的可以直接代繳代扣。但是像英國(guó)這樣的增值稅就必須考慮進(jìn)項(xiàng)抵扣，就是你入關(guān)的時(shí)候交了多少稅金，你要把入關(guān)稅金的發(fā)票給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)來(lái)給你核算?？赡苓€不止這個(gè)稅金，還有部分當(dāng)?shù)夭少?gòu)的，還可能在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生運(yùn)輸費(fèi)等等，這些都是可以抵扣的。所以一定要一個(gè)專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)去核算清楚，而不可能直接通過(guò)亞馬遜后臺(tái)。

當(dāng)然，你要是問(wèn)以后有沒(méi)有可能直接用后臺(tái)？可能性是有的。一旦亞馬遜把所有的FBA倉(cāng)改建成保稅倉(cāng)，中國(guó)賣(mài)家也不用申請(qǐng)VAT稅號(hào)了，只要貨物上的標(biāo)簽是進(jìn)亞馬遜保稅倉(cāng)，海關(guān)直接放行。進(jìn)了海外倉(cāng)之后，直接根據(jù)銷(xiāo)售額完稅。但是亞馬遜這樣做的可能性不大，這是一個(gè)浩大的工程，太難了。

亞馬遜后臺(tái)植入的那幾個(gè)服務(wù)商（不具體說(shuō)名字），據(jù)使用過(guò)的人反饋，用戶(hù)體驗(yàn)非常不好。


4.比如，主要銷(xiāo)售點(diǎn)在法國(guó)，辦的是英國(guó)的VAT，英國(guó)有沒(méi)有銷(xiāo)售額，改怎么辦？

還是建議注冊(cè)法國(guó)的稅號(hào)，銷(xiāo)售在哪里，就辦哪國(guó)的VAT。因?yàn)楝F(xiàn)在英國(guó)稅局非常糾結(jié)賣(mài)家在歐洲的銷(xiāo)售，因?yàn)橘u(mài)家把稅號(hào)掛在法國(guó)，但卻沒(méi)有把法國(guó)的銷(xiāo)售額報(bào)給英國(guó)，實(shí)際上這就是逃稅行為。

英國(guó)稅局在亞馬遜后臺(tái)一查，就查得到賣(mài)家在法國(guó)的銷(xiāo)售情況，英國(guó)稅局就會(huì)要求賣(mài)家把法國(guó)的銷(xiāo)售報(bào)告發(fā)過(guò)來(lái)，追討這些稅金。所以，既然法國(guó)是主戰(zhàn)場(chǎng)，就在法國(guó)注冊(cè)吧，免得留下個(gè)逃稅的后門(mén)。
英國(guó)抽查稅務(wù)會(huì)不會(huì)影響歐洲其他國(guó)家的賬號(hào)？

答案是肯定的?，F(xiàn)在英國(guó)稅局查的時(shí)候，如果發(fā)現(xiàn)可疑賬號(hào)，先會(huì)發(fā)一個(gè)郵件給給賣(mài)家，如果7個(gè)工作日內(nèi)沒(méi)收到回復(fù)，它會(huì)發(fā)一個(gè)notice給亞馬遜，后臺(tái)就會(huì)知道賣(mài)家在英國(guó)的稅號(hào)失效。

英國(guó)稅號(hào)一旦失效，歐盟同步的5個(gè)站點(diǎn)全部會(huì)被抓下來(lái)。亞馬遜會(huì)在一個(gè)月之內(nèi)追加一份郵件，要求賣(mài)家提供其他四個(gè)國(guó)家的稅號(hào)，這肯定是做不到的事情，那么一個(gè)月之后整個(gè)歐洲站的賬號(hào)就會(huì)全部掛掉。
歐洲其他國(guó)家的銷(xiāo)售額在英國(guó)VAT賬號(hào)申報(bào)，是按各國(guó)稅率，還是英國(guó)稅率？

按英國(guó)稅率。賣(mài)家這是采取距離銷(xiāo)售的概念，在英國(guó)的海外倉(cāng)發(fā)貨。德國(guó)是10萬(wàn)歐元銷(xiāo)售額，其他幾個(gè)國(guó)家是3.5萬(wàn)歐元銷(xiāo)售額，在這個(gè)額度之內(nèi)，使用距離銷(xiāo)售概念，需要把稅金全部報(bào)給英國(guó)。

5.是否可以用貨代VAT清關(guān)？用VAT清關(guān)對(duì)自己的賬號(hào)有什么影響？

現(xiàn)在必須用自己的VAT賬號(hào)清關(guān)，因?yàn)橘u(mài)家不用自己的稅號(hào)，無(wú)法 證明貨物的合法來(lái)源。

稅局問(wèn)你怎么清關(guān)的？你說(shuō)我用別人的稅號(hào)清關(guān)的。那么恭喜你，你走私了。不論什么情況，不用自己的稅號(hào)，就會(huì)被判定走私。
用自己的稅號(hào)清關(guān)有兩個(gè)優(yōu)勢(shì)。一個(gè)是能解釋貨物的合法來(lái)源，進(jìn)海外倉(cāng)什么都方便。另外一個(gè)是能夠進(jìn)行稅率抵扣，保住自己的低稅率qualify。這個(gè)是要求你每個(gè)季度必須要進(jìn)一定數(shù)量的貨，如果稅局看你進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有達(dá)到要求，就會(huì)跟你調(diào)成low cost business無(wú)本生意，稅率就直接上升到16.5%。

很多賣(mài)家就吃了這個(gè)虧：本來(lái)申請(qǐng)了低稅率，稅局要求拿出清關(guān)證明，他又拿不出來(lái)，問(wèn)貨物來(lái)源就解釋不清楚，然后英國(guó)稅局“就只能抱歉給你調(diào)到16.5%”。
6.如果歐洲不做VAT，會(huì)連累日本站和美國(guó)站嗎，亞馬遜是否會(huì)把其他站點(diǎn)也進(jìn)入審核期？

? （1） 如果你歐洲某一個(gè)站點(diǎn)出問(wèn)題，會(huì)影響其他歐洲幾個(gè)站點(diǎn)。我之前有客戶(hù)就遇到過(guò)，英國(guó)出現(xiàn)VAT問(wèn)題，然后被要求德國(guó)一個(gè)月內(nèi)提供VAT稅號(hào)。

?（2） 小賬號(hào)，先注冊(cè)的，也是需要注冊(cè)VAT稅號(hào)的，這個(gè)就和國(guó)內(nèi)注冊(cè)公司一樣，無(wú)論你有沒(méi)有運(yùn)作，都需要去稅務(wù)局做好申報(bào)，申報(bào)的工作就是要么外包第三方，要么自己請(qǐng)財(cái)務(wù)。

? （3） 當(dāng)然如果你歐洲是因?yàn)閲?yán)重侵權(quán)，那可能會(huì)影響日本和英國(guó)。但一般情況不會(huì)受到影響，美國(guó)非歐盟體系，沒(méi)有被要求有VAT稅收的問(wèn)題，目前美國(guó)有兩個(gè)是要求交銷(xiāo)售稅的，但是銷(xiāo)售稅在平臺(tái)后臺(tái)做了代收，所以基本不用賣(mài)家怎么操作。
另外如果貨物是放在德國(guó)就必須注冊(cè)德國(guó)的稅號(hào)，海外賣(mài)家只要有銷(xiāo)售就需要注冊(cè)稅號(hào)申報(bào)的。

如果貨物放在英國(guó)，德國(guó)客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)，直接從英國(guó)發(fā)買(mǎi)家手上，根據(jù)歐盟遠(yuǎn)程銷(xiāo)售法，只有在一年累計(jì)的銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)英鎊的情況下才可以用英國(guó)的稅號(hào)來(lái)申報(bào)。

總而言之，查到的或者沒(méi)被查到的，提早做準(zhǔn)備，老賬戶(hù)準(zhǔn)備慢慢清貨減少FBA庫(kù)存，新賬號(hào)開(kāi)始合法交稅。做好新老賬號(hào)重心交替，暫時(shí)沒(méi)有其他緩和的辦法。
最后Gina建議：如果賣(mài)家想在德國(guó)市場(chǎng)長(zhǎng)期撈金的話(huà)，還是盡早注冊(cè)VAT稅號(hào)為好，以免影響未來(lái)的銷(xiāo)售。
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現(xiàn)在是英國(guó)和德國(guó)最嚴(yán)格了，如果你使用這些國(guó)家的FBA，你將很快收到亞馬遜的郵件讓你提供VAT，如果沒(méi)有按期提供，賬號(hào)被封乃至庫(kù)存和收款賬號(hào)都是會(huì)被凍結(jié)的，這個(gè)時(shí)候再去處理就麻煩了，可能還有巨額罰款

VAT主要是歐洲那邊需要注冊(cè)，主要是英國(guó)站和德國(guó)站，之前是注冊(cè)一個(gè)就好了，現(xiàn)在 英國(guó)脫歐了所以要注冊(cè)兩個(gè)才保險(xiǎn)。

如果是新listing你一開(kāi)始銷(xiāo)售達(dá)不到一定的水平不注冊(cè)也可以，但是政策要求是必須要注冊(cè)的，在銷(xiāo)售穩(wěn)定之后還是注冊(cè)比較好。

是的，贊同一樓，VAT主要是歐洲站點(diǎn)需要注冊(cè)。下面是我之前保存的一篇關(guān)于VAT的介紹，分享給你：
?1.什么是VAT?

VAT是Value Added Tax的簡(jiǎn)寫(xiě)，是歐盟國(guó)家普遍的售后增值稅，也即貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。不同類(lèi)型的產(chǎn)品VAT費(fèi)率不相同，絕大部分產(chǎn)品是按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計(jì)。

按照英國(guó)稅法規(guī)定，VAT稅按季度申報(bào)，每個(gè)VAT稅號(hào)每3個(gè)月需要向英國(guó)稅務(wù)部門(mén)(HMRC)進(jìn)行一次當(dāng)季進(jìn)口和銷(xiāo)售情況的申報(bào)，結(jié)算該季度在該VAT稅號(hào)下的所有進(jìn)口稅(Import VAT)和銷(xiāo)售稅(Sales VAT).季度申報(bào)VAT=銷(xiāo)售稅-進(jìn)口稅。銷(xiāo)售稅大于進(jìn)口稅則繳納額外的銷(xiāo)售稅，反之則退返超出的進(jìn)口稅。

2.如何繳納VAT?

(1)通過(guò)英國(guó)稅務(wù)部門(mén)的官方在線(xiàn)平臺(tái)申請(qǐng);

(2)找稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代為申請(qǐng)。

3.目前亞馬遜歐洲各國(guó)VAT政策如何？

英國(guó)的VAT相對(duì)簡(jiǎn)單，申請(qǐng)人只需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照，法人信息，法人身份證，亞馬遜郵箱，亞馬遜售賣(mài)的產(chǎn)品類(lèi)型，就可以直接申請(qǐng)VAT稅號(hào)，一季度一次。

德國(guó)VAT需要提供店鋪鏈接，亞馬遜產(chǎn)品鏈接，核實(shí)申請(qǐng)人的賬號(hào)有無(wú)開(kāi)通，有無(wú)銷(xiāo)售權(quán)，有無(wú)上傳產(chǎn)品，產(chǎn)品是否是可售狀態(tài)，以及賣(mài)家第一次發(fā)FBA的日期，以及賣(mài)家公司在中國(guó)的納稅機(jī)關(guān)地址等。申報(bào)一月一次，最后還有一次年度審核，即一年13次申報(bào)。

法國(guó)VAT申報(bào)規(guī)則大致和德國(guó)一致，此外法國(guó)站申報(bào)還要有當(dāng)?shù)劂y行做擔(dān)保。一般來(lái)說(shuō)中國(guó)賣(mài)家很少有這種海外資源，所以通過(guò)代理會(huì)計(jì)師申報(bào)時(shí)，會(huì)計(jì)師會(huì)以自己的名義擔(dān)保，但賣(mài)家要為此額外支付一萬(wàn)多人民幣。

建議賣(mài)家分開(kāi)操作，先合規(guī)英國(guó)VAT，德國(guó)VAT，用另外一個(gè)賬戶(hù)做其他國(guó)家
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