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英國(guó)稅法新規(guī),賣(mài)家需要做什么?

法規(guī)詳解!

英國(guó)稅法新規(guī),賣(mài)家需要做什么?

2021年1月1號(hào)起,英國(guó)將推出一套全新的電子商務(wù)增值稅法規(guī)。新稅法有什么變化呢?耀天下業(yè)務(wù)經(jīng)理將從以下幾方面對(duì)新法規(guī)進(jìn)行解答?

1、哪些企業(yè)有義務(wù)注冊(cè)英國(guó)VAT號(hào)?

(1)銷(xiāo)售平臺(tái)OMP,例如亞馬遜、eBay、Wish、速賣(mài)通等銷(xiāo)售平臺(tái)。

(2)在英國(guó)有FBA倉(cāng)庫(kù)、海外倉(cāng)等銷(xiāo)售平臺(tái)OMP的賣(mài)家,例如亞馬遜賣(mài)家、eBay賣(mài)家、Wish賣(mài)家、速賣(mài)通賣(mài)家等。

(3)直接(不涉及OMP的情況下)向英國(guó)客戶出售商品的任何企業(yè),這些商品是(a)在銷(xiāo)售點(diǎn)從英國(guó)境外(b)以不超過(guò)135英鎊的價(jià)值進(jìn)口到英國(guó)的貨物。例如自建站賣(mài)家。

(4)英國(guó)本土企業(yè)

2、哪些企業(yè)沒(méi)有義務(wù)注冊(cè)英國(guó)VAT號(hào):

(1)在銷(xiāo)售平臺(tái)OMP里面做自發(fā)貨,從英國(guó)境外向英國(guó)境內(nèi)的消費(fèi)者發(fā)貨的賣(mài)家。例如亞馬遜FBM賣(mài)家,沒(méi)有海外倉(cāng),產(chǎn)品從中國(guó)境內(nèi)向英國(guó)境內(nèi)消費(fèi)者發(fā)貨的速賣(mài)通、eBay、Wish等平臺(tái)賣(mài)家。

(2)直接(不涉及OMP的情況下)向英國(guó)客戶出售超過(guò)135英鎊價(jià)值的商品的任何企業(yè),這些超過(guò)135英鎊商品是從中國(guó)境內(nèi)向英國(guó)境內(nèi)直發(fā)。

3、稅法新規(guī)后,銷(xiāo)售平臺(tái)OMP針對(duì)賣(mài)家什么銷(xiāo)售行為按標(biāo)準(zhǔn)稅率20%代扣代繳?

(1)亞馬遜FBA賣(mài)家,不管貨物價(jià)值多少,亞馬遜代扣代繳稅金。

(2)亞馬遜FBM賣(mài)家,單個(gè)包裹貨物申報(bào)價(jià)值不超過(guò)135英鎊,亞馬遜代扣代繳稅金。

(3)速賣(mài)通、eBay、Wish等銷(xiāo)售平臺(tái)自發(fā)貨賣(mài)家,從中國(guó)境內(nèi)向英國(guó)境內(nèi)消費(fèi)者直發(fā)單個(gè)包裹貨物價(jià)值不超過(guò)135英鎊,速賣(mài)通、eBay、Wish等銷(xiāo)售平臺(tái)代收代繳稅金。

4、稅法新規(guī)發(fā)布后,銷(xiāo)售平臺(tái)OMP針對(duì)賣(mài)家什么樣的銷(xiāo)售行為,可以不按標(biāo)準(zhǔn)稅率20%代扣代繳?

(1)跨境電商賣(mài)家從中國(guó)境內(nèi)向英國(guó)境內(nèi)消費(fèi)者直發(fā)包裹貨物價(jià)值超過(guò)135英鎊,亞馬遜、速賣(mài)通、Wish、eBay等銷(xiāo)售平臺(tái)OMP將不會(huì)替賣(mài)家代扣代繳稅金,將按照正常報(bào)關(guān)報(bào)稅繳納稅金。

(2)英國(guó)本土企業(yè),從英國(guó)境內(nèi)倉(cāng)庫(kù)向英國(guó)境內(nèi)消費(fèi)者配送貨物,銷(xiāo)售平臺(tái)OMP不強(qiáng)制代扣代繳。

(3)跨境電商賣(mài)家從中國(guó)境內(nèi)倉(cāng)庫(kù)向英國(guó)境內(nèi)企業(yè)或者機(jī)構(gòu)買(mǎi)家直發(fā)包裹,不管貨物價(jià)值是多少,銷(xiāo)售平臺(tái)不參與代扣代繳。將由英國(guó)企業(yè)或者機(jī)構(gòu)買(mǎi)家繳納稅金。

5、獨(dú)立站賣(mài)家在新規(guī)之后如何繳納稅金?

獨(dú)立站賣(mài)家有義務(wù)登記英國(guó)增值稅,委托英國(guó)會(huì)計(jì)師代理稅務(wù)核算,稅務(wù)申報(bào),和繳納稅金。

6、英國(guó)稅改之后,稅局取消Flat vat低稅率了嗎?賣(mài)家還能用低稅率申報(bào)嗎?

(1)英國(guó)境外賣(mài)家不符合低稅率政策,將由銷(xiāo)售平臺(tái)OMP按標(biāo)準(zhǔn)稅率20%代扣代繳。

(2)英國(guó)本土企業(yè)可以繼續(xù)享受Flat VAT低稅率政策,英國(guó)本土賣(mài)家可以用低稅率自主申報(bào)稅金。

7、亞馬遜代扣代繳稅金后,賣(mài)家還需要委托VAT代理做申報(bào)嗎?

賣(mài)家還是需要委托會(huì)計(jì)師按時(shí)做數(shù)據(jù)申報(bào),要在VAT申報(bào)中體現(xiàn)您的銷(xiāo)售額,使用 “進(jìn)口稅延遲核算”方式報(bào)關(guān)的數(shù)據(jù),及其他經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

8、新規(guī)政策之后,亞馬遜將按照標(biāo)準(zhǔn)稅率20%稅率代扣代繳稅金,賣(mài)家用自己VAT清關(guān)號(hào)做清關(guān),能做退稅嗎?

英國(guó)稅法新規(guī)后,英國(guó)稅局針對(duì)脫歐引用了 “進(jìn)口稅延遲核算” 政策。即商家無(wú)需在進(jìn)口時(shí)支付進(jìn)口稅,這樣也不會(huì)產(chǎn)生需要抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金。根據(jù)這個(gè)政策,賣(mài)家不需要做退稅。C79會(huì)徹底取消,清關(guān)時(shí)不用交VAT,但是也不可以抵扣。是在提交Return時(shí)抵消,叫做Reverse Charge Box 1和Box 4,輸入相同的數(shù)字就可以。

9、 “進(jìn)口稅延遲核算” 政策是什么?

“進(jìn)口稅延遲核算”是針對(duì)英國(guó)脫歐后在英國(guó)注冊(cè)VAT的商業(yè)主體出臺(tái)進(jìn)口稅核算政策。即您無(wú)需在清關(guān)時(shí)先支付進(jìn)口稅(Import VAT),后再抵扣。任何在英國(guó)注冊(cè)VAT,并有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生意主體都可以在2020年12月31日后選擇使用。同時(shí),賣(mài)家不需要額外進(jìn)行申請(qǐng)。此項(xiàng)政策并非強(qiáng)制,您仍然可以選擇之前貨代代收進(jìn)口稅再抵扣的方式。但我們強(qiáng)烈建議您選擇延遲核算方式。這對(duì)您運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流有益,對(duì)VAT申報(bào)來(lái)說(shuō),也不會(huì)出現(xiàn)平臺(tái)代扣代繳后大量從稅局退稅情況。

10、如何選擇使用 “進(jìn)口稅延遲核算” ?

賣(mài)家需要在清關(guān)時(shí)委托貨代選擇Postponed VAT accounting。

使用CHIEF 系統(tǒng)清關(guān)的顧客,在Box 8 (Header Consignee) 中填寫(xiě)賣(mài)家GB開(kāi)頭的EORI號(hào)。

如果有VRN的需填寫(xiě)在 Box 44h (Registered Consignee) 中。同時(shí),在VAT Item Tax lines (SAD box 47e) 中選擇‘G’做為您的支付方式代碼(MOP: Method of Payment code)

使用CDS 系統(tǒng)清關(guān)的客戶,需要在Data Element 3/40抬頭中填寫(xiě)VRN。

具體方法賣(mài)家可以聯(lián)系貨代和清關(guān)公司進(jìn)行進(jìn)一步咨詢。

11、選擇“進(jìn)口稅延遲核算”后VAT如何申報(bào)和繳稅?

每個(gè)月初,HMRC稅局系統(tǒng)會(huì)在您的稅號(hào)上,發(fā)布上一個(gè)月使用“進(jìn)口稅延遲核算” 方式清關(guān)的貨品報(bào)告,耀天下的會(huì)計(jì)師也會(huì)給賣(mài)家提供咨詢服務(wù)。季度申報(bào)時(shí)需包括3個(gè)月清關(guān)報(bào)告monthly statement postponed VAT數(shù)值和進(jìn)口貨值總額。新的核算方式對(duì)申報(bào)會(huì)有變化,我司將負(fù)責(zé)處理,對(duì)您實(shí)際繳稅不產(chǎn)生影響。

12、脫歐以后,客戶從歐盟倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)貨到英國(guó)和從國(guó)內(nèi)直接發(fā)貨到英國(guó)是不是一樣了?稅率一樣嗎?

稅率是一樣的。歐盟國(guó)家和中國(guó)都是屬于英國(guó)境外國(guó)家。

13、1、2、3月份申報(bào)的12 20、01 21、02 21季度的稅金都開(kāi)始按照新政策執(zhí)行嗎?因?yàn)檫@三個(gè)季度都涉及到2020年的銷(xiāo)售,是會(huì)給一個(gè)過(guò)渡期按照之前的政策申報(bào),還是分成2020年和2021兩部分計(jì)稅申報(bào)呢?

從2020年1月1日起, 必須要開(kāi)始執(zhí)行新法律,可以分開(kāi)計(jì)算,2020年度銷(xiāo)售根據(jù)舊法律計(jì)算。

14、如果客戶有B2B和采購(gòu)發(fā)票,那么是否可以抵扣,抵扣之后,和Amazon代扣稅金出入,是否可以退稅?

如果客戶有B2B和采購(gòu)發(fā)票,那么可以抵扣,抵扣之后,和Amazon代扣稅金出入可以退稅。

15、賣(mài)家如何應(yīng)對(duì)這些改變呢?

請(qǐng)關(guān)注亞馬遜官方平臺(tái)公眾號(hào):https://mp.weixin.qq.com/s/k7A4OTJd30Wt1FdkTO7IAQ

(1)查看并更新你的賣(mài)家賬戶詳情。

(2)確保您歐洲站的商品市場(chǎng)價(jià)格包含增值稅。

(3)檢查并更新你的增值稅發(fā)票和報(bào)告詳情。

(4)確認(rèn)發(fā)貨時(shí)提供實(shí)際發(fā)貨地址的確認(rèn)信息。

(5)請(qǐng)務(wù)必以單獨(dú)的貨件配送買(mǎi)家的每個(gè)訂單。

耀天下年終福利大放送,VAT買(mǎi)一贈(zèng)一,注冊(cè)德國(guó)VAT送英國(guó)VAT,掃碼下方海報(bào)進(jìn)行優(yōu)惠領(lǐng)取,數(shù)量有限,先到先得!

英國(guó)稅法新規(guī),賣(mài)家需要做什么?

(編輯:江同)

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