Amy聊跨境：跨境觀察—共享經(jīng)濟(jì)下，稅務(wù)合規(guī)勢在必行

图片来源：圖蟲創(chuàng)意

近日波蘭國家稅務(wù)總局和德國聯(lián)邦財(cái)政部已就交換信息以偵查增值稅欺詐達(dá)成了雙邊協(xié)議。該協(xié)議成立了增值稅專家聯(lián)合小組，以審查跨境交易和分析，以幫助識(shí)別欺詐活動(dòng)。它還將促進(jìn)數(shù)據(jù)的即時(shí)共享，以暴露丟失的交易者和輪播欺詐，避免某些跨境電商賣家利用跨歐盟邊界的B2B交易中的零稅率增值稅漏洞，逃避應(yīng)繳稅金的義務(wù)。

為了解決跨境電商個(gè)人和共享經(jīng)濟(jì)體附帶的增值稅問題，我列舉下面幾點(diǎn)分析或許可以探索一系列更實(shí)用的增值稅措施。

01 使用共享的公共數(shù)據(jù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)使用先進(jìn)的公共數(shù)據(jù)收集工具來收集關(guān)于電商平臺(tái)上的個(gè)人，產(chǎn)品，定價(jià)和活動(dòng)的詳細(xì)信息。2019年12月，法國法院授予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力，對跨境電子平臺(tái)用戶的個(gè)人資料，進(jìn)行追蹤，以尋找未披露收入的證據(jù)。歐洲許多國家的稅務(wù)機(jī)關(guān)正在逐步部署人工智能和數(shù)據(jù)分析，以將增值稅申報(bào)（或缺少申報(bào)）與電子平臺(tái)上的活動(dòng)進(jìn)行比較。

02 使用電子購物發(fā)票

修改和簡化合規(guī)性是稅務(wù)機(jī)關(guān)最容易控制的措施，從增值稅注冊流程開始，許多國家/地區(qū)正在尋求針對電子平臺(tái)和共享經(jīng)濟(jì)的基本申請流程，這些流程僅提供有限范圍的增值稅功能。如澳大利亞和新西蘭等國家/地區(qū)，現(xiàn)在就只提供基本的增值稅編號(hào)方案，僅允許申報(bào)收入和銷售增值稅。沒有扣除進(jìn)項(xiàng)增值稅的余地，這通常容易被某些投機(jī)跨境賣家鉆空子，常常要求稅務(wù)代表做用于做增值稅假申報(bào)，基于這樣的前提，已經(jīng)采用實(shí)時(shí)交易/電子發(fā)票報(bào)告的國家，如意大利，西班牙，法國，等等歐洲國家現(xiàn)在開啟逆向增值稅，這些國家正在試行根據(jù)此輸入完成的增值稅退稅單，以減少個(gè)跨電賣家隱瞞和欺詐的范圍。

03 電子購物平臺(tái)的強(qiáng)制措施

由于電子購物平臺(tái)保存了賣家店鋪的數(shù)據(jù)，可以幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)至少識(shí)別在電子購物平臺(tái)上活躍的個(gè)人或者有效識(shí)別銷售額比較高的賣家店鋪。因此一些電子購物平臺(tái)可能會(huì)持有并會(huì)提供有交易級的數(shù)據(jù)，幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行查稅。由于對跨境賣家的自愿報(bào)告義務(wù)不理想，因此歐洲有些國家現(xiàn)在正在采取強(qiáng)制性措施，用僅限于在電子商務(wù)商品的計(jì)稅上。例如，英國已要求市場驗(yàn)證所有非歐盟第三方賣方的增值稅號(hào)，德國引入了有爭議的“數(shù)字簽名”要求，該要求外國賣方必須從其德國聯(lián)邦稅務(wù)局獲得紙質(zhì)證書，以證明其增值稅號(hào)是最新的。意大利和法國則要求跨境賣家每月或每季度從電子購物平臺(tái)上列出賣方的交易清單。這些國家無不例外都要求賣家必須將注冊獲取的增值稅號(hào)碼提供給電子購物平臺(tái)進(jìn)行綁定才能進(jìn)行有經(jīng)營活動(dòng)。

04 增值稅合規(guī)是趨勢

在電子商務(wù)世界中，亞馬遜已為其賣方中央帳戶設(shè)置了增值稅退貨服務(wù)，每個(gè)月/每個(gè)季度，都會(huì)從賣方的記錄中自動(dòng)提取交易數(shù)據(jù)，計(jì)算增值稅，并為賣方準(zhǔn)備一份或者多份相應(yīng)的電子發(fā)票以供審核。跨境賣家可以選擇使用自己選擇的合規(guī)公司，通過外部增值稅專業(yè)稅務(wù)代理合規(guī)操作向賣方提交退貨單。最后，值得注意有趣的是增值稅合規(guī)義務(wù)和責(zé)任屬于賣方和稅務(wù)代表公司，而不是電子購物平臺(tái)。

（來源：Amy聊跨境）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表雨果網(wǎng)立場！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。