?封號(hào)潮來(lái)襲！防范英國(guó)VAT查稅要點(diǎn)，你Get到了？

如今歐洲VAT對(duì)大家來(lái)說(shuō)已不再陌生，并且有了新的認(rèn)知。歷經(jīng)從“放養(yǎng)”到合規(guī)化的蛻變?？缇畴娚绦袠I(yè)顯然已經(jīng)渡過(guò)了“放養(yǎng)”的野蠻式生長(zhǎng)期，正朝著規(guī)范化、合規(guī)化的道路大步邁進(jìn)。

規(guī)范合規(guī)化進(jìn)程中，避免不了稅局核查。因此為日后能從容面對(duì)HMRC稅務(wù)審查，賣家應(yīng)注意的幾點(diǎn)要素。

1、及時(shí)登記增值稅——VAT注冊(cè)

亞馬遜賣家入駐歐洲站點(diǎn)，新建Listing加入FBA計(jì)劃，標(biāo)志著幾個(gè)狀態(tài)發(fā)生轉(zhuǎn)變：

發(fā)貨地點(diǎn)被設(shè)置為入倉(cāng)國(guó)家。進(jìn)軍歐洲市場(chǎng)時(shí)大部分賣家會(huì)選擇以英國(guó)(Amazon.co.uk)作為切入點(diǎn)，并將頭程貨物發(fā)往英國(guó)FBA倉(cāng)。根據(jù)歐盟稅法規(guī)定，貨物倉(cāng)儲(chǔ)于該國(guó)境內(nèi)須進(jìn)行增值稅登記。那么英國(guó)VAT的注冊(cè)就成為歐洲站FBA模式的前置條件。

如果您在英國(guó)的在線市場(chǎng)上銷售商品，以下情況也需履行你的英國(guó)增值稅義務(wù)：

*公司設(shè)立在英國(guó)向英國(guó)賣家銷售商品；

*公司位于歐盟以外地區(qū)，向英國(guó)消費(fèi)者銷售商品，然后將其進(jìn)口到英國(guó)；

*超過(guò)英國(guó)遠(yuǎn)程銷售閾值超過(guò)每年70,000英鎊。

（還有其它個(gè)別情況，具體以英國(guó)稅法為準(zhǔn)）

2、各稅制對(duì)應(yīng)的要求——進(jìn)項(xiàng)稅額

在英國(guó)成為納稅主體，勢(shì)必涉及到稅制選擇——Standard Rate/Flat Rate

Standard Rate/Flat Rate 類似于國(guó)內(nèi)的“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”。稅制的選擇并不局限于英國(guó)站預(yù)期銷售額作為考慮因素，產(chǎn)品的主要受眾群體所在國(guó)家、該品類歐盟關(guān)稅率、多賬號(hào)公司VAT號(hào)清關(guān)選定（進(jìn)口VAT抵扣）等等，同樣重要。

Standard Rate：

稱之為標(biāo)準(zhǔn)稅率（英國(guó)增值稅率20%），賣家從進(jìn)貨到銷售等環(huán)節(jié)結(jié)束，實(shí)際VAT稅收，只與最終成交金額相關(guān)，換言之，稅收實(shí)際承擔(dān)者都是消費(fèi)者。

舉個(gè)例子：

假設(shè)亞馬遜賣家清關(guān)申報(bào)貨物成本價(jià)，經(jīng)由海關(guān)計(jì)算，得出進(jìn)口VAT值為“A”繳納給海關(guān)。

訂單經(jīng)過(guò)平臺(tái)售出時(shí)，根據(jù)公式和成交價(jià)算出銷售VAT值為“B”。

在季度銷項(xiàng)申報(bào)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，賣家只需再繳納（B-A）得出的值，即常說(shuō)的進(jìn)項(xiàng)抵扣。

——在整個(gè)閉環(huán)過(guò)程，賣家共繳納VAT：A和 (B-A)。

3、Flat Rate英國(guó)稅局（HMRC）條款

Flat Rate ：

我們稱之為低稅率，實(shí)際有三種區(qū)分——6.5%、7.5%、16.5%。

首個(gè)財(cái)政年度為6.5%，次年及往后為7.5%。而16.5%則為賣家最容易陷入的陷阱，查稅時(shí)被稅局強(qiáng)制要求以該稅率重新核算，補(bǔ)交差額，相當(dāng)于9-10個(gè)百分點(diǎn)利潤(rùn)。

（英國(guó)Flat Rate 法規(guī)截圖）

由圖文內(nèi)容看出，成本或進(jìn)項(xiàng)稅額不達(dá)標(biāo)的情況下，稅率由6.5%或7.5%被調(diào)整至16.5%重新計(jì)算。

亟需保證每季度成本高于銷售額2%，且高于250英鎊。

亞馬遜賣家常見(jiàn)方式是英國(guó)本土進(jìn)口，以獲取C79文件作為成本證據(jù)。

4、及時(shí)申報(bào)增值稅——VAT申報(bào)

英國(guó)增值稅申報(bào)通常每3個(gè)月向稅局和海關(guān)（HMRC）提交增值稅申報(bào)表。這段時(shí)間被稱為“會(huì)計(jì)期間”。

英國(guó)VAT申報(bào)周期為季度申報(bào)，相當(dāng)于1年申報(bào)4次，截止日期申報(bào)為在會(huì)計(jì)期間結(jié)束后的1個(gè)日歷月和7天。  這個(gè)非常重要，如果超過(guò)HMRC法定的截止申報(bào)日期，HMRC會(huì)記錄您'違約'，將會(huì)產(chǎn)生滯納金、罰金，利息，甚至引起稅局關(guān)注引發(fā)查賬。

5、保留增值稅記錄-以防HMRC檢查

增值稅注冊(cè)企業(yè)必須：

1.保留銷售和購(gòu)買記錄；

2.保留申報(bào)及繳稅憑證；

3.簽發(fā)正確的增值稅發(fā)票。

如果英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC）檢查決定查看您的銷售記錄，他們通常會(huì)通過(guò)信函與您聯(lián)系。您必須保留銷售記錄，正確填寫納稅申報(bào)表，并在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間支付適當(dāng)?shù)亩愵~以避免利息和罰款。

如何保留增值稅記錄？

您必須保留增值稅記錄至少6年（如果您使用VAT MOSS服務(wù)，則必須保留10年）。

您可以將增值稅記錄保存在紙上，電子版或作為軟件程序的一部分（例如簿記軟件）。記錄必須準(zhǔn)確，完整和可讀。

您需要保留增值稅申報(bào)所提供的所有數(shù)據(jù)記錄。

如果您已丟失增值稅發(fā)票或已損壞并且不再可讀，請(qǐng)向供應(yīng)商索要副本（標(biāo)記為“重復(fù)”）。

如果您的記錄不符合規(guī)定，HMRC可以訪問(wèn)您的公司以檢查您的記錄保存并向您收取罰款。

有更多疑問(wèn)可咨詢稅務(wù)專家--英國(guó)騰邦會(huì)計(jì)事務(wù)所。