法國VAT 意大利VAT 西班牙VAT 全面注冊和繳稅問題集錦

前兩周還未收到亞馬遜郵件的店鋪，這周也陸續(xù)收到通知：2019年6月30日之前歐洲站的賣家要上傳法國、意大利、西班牙的稅號。

雖然在2019年1季度之前法意西暫未強制性要求注冊稅號，但此次亞馬遜的通知來看，歐洲站的稅務要求越來越嚴格了；

唯一還值得欣慰的是：法意西三國的稅務系統(tǒng)，還沒有像德國那樣強制要求老賬號補稅。

VAT最重要的4個問題

問：法意西跟英德VAT有什么區(qū)別？

法意西跟英德二國最大的差別，是需要在當?shù)貒O(shè)置稅務代表。

問：什么是稅務代表？

稅務代表（Fiscal Representative）是需要承擔連帶責任的，對于在歐洲國家提供商品或服務的公司，在目標國家授權(quán)符合要求的主體為稅務代表，稅務代表負責該授權(quán)公司與稅務相關(guān)的事務，比如向稅務機關(guān)申請稅號、查詢備案及納稅申報等，同時對授權(quán)公司的增值稅負連帶責任，即出現(xiàn)稅務問題，例如逃稅、偷稅、漏稅等異常時，會按照該國法律的規(guī)定，承擔相應的責任（主要是賠償責任）。

總結(jié)：稅務代表替離岸公司注冊及申報VAT風險較大，但同時賣家也會存在風險。

1）賣家風險：可能需要付擔保金或稅由給稅務代表代付，存在資金不安全風險；

2）稅代風險：賣家偷稅漏稅，會產(chǎn)生連帶賠償責任，入不敷出

問：跨境賣家什么情況下需要注冊多國VAT？

答：對于跨境賣家來說，一般有如下情況需要注冊VAT號：

1）使用了歐盟各國當?shù)貍}庫（包括授權(quán)歐盟國FBA倉庫，第三方倉庫，自建倉等）；

2）歐盟各國發(fā)貨到到某國的年銷售額超過遠程銷售限額（法意西均為3.5萬歐）

3）在歐盟國港口或者機場托運交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅；

4）在歐盟國依法成立公司（按本地公司履行納稅義務）

如下為亞馬遜庫通知賣家注冊稅號的通知郵件（重點紅色標注）

1、賣家需檢查亞馬遜庫存設(shè)置，凡是開通庫存的國家就要求注冊VAT：

2、賣家還需要檢查亞馬遜后臺退貨設(shè)置，若設(shè)置錯誤導致使用跨國配送的訂單，退貨到未開通庫存的國家，也會因為在該國有庫存而要注冊VAT

問：法國和意大利VAT之前出現(xiàn)過哪些大坑？

法國和意大利在2018年都有出現(xiàn)過跨境企業(yè)注冊了錯誤的公司類型，錯誤的注冊成該國的某個公司的分支機構(gòu)，這種情況可能需要額外的年報費用。（本文中有詳述）

意大利賣家有一部分被注冊成了國內(nèi)公司為自己的稅務代表，這種類型的稅號必須在30天之內(nèi)在意大利本地工商局完成登記，需支付公司營業(yè)稅和大區(qū)生產(chǎn)稅；若未注冊被稅務局查實，可能面臨大額罰款并注銷VAT稅號的風險，同時亞馬遜倉庫貨物和余額也會被凍結(jié)處理。

法國VAT問題集錦

問：法國稅率及申報周期如何規(guī)定的？

答：法國標準稅率為20%，可以分月度申報12次/年和季度申報4次/年。

提示：稅務代表可以在首次申報的時候幫中小企業(yè)客戶辦理季度申報，對于季度納稅金超過4000歐元的客戶，下次報稅會自動轉(zhuǎn)為月度申報。但由于季度申報可能稅金較高，風險較大且操作不便，更常見的做法是稅務代表跟賣家都更愿意選擇月度申報。

問：法國的申請VAT注冊時效多久？

答：只要資料準備齊全，4-8周通常能下號可以在法國工商稅局的官網(wǎng)查到（但在歐盟系統(tǒng)生效需要3個月）。

問：如何查找法國的稅號已經(jīng)生效？

答：申請法國VAT會得到兩個稅號，1.法國本土工商稅號8開頭 2.增值稅稅號 FR開頭

法國官方查號的官網(wǎng)網(wǎng)址：www.sirene.fr政府每天更新的，這里查的到公司在法國的工商注冊號了，法國VAT號和法國本土工商稅號。直接綁定亞馬遜。

紙質(zhì)的稅務證書會滯后2-3個月才能得到

問：法國站的稅號在法國官方網(wǎng)站可以查到但是為何亞馬遜后臺reject拒絕無法綁定？

答：由于目前法國稅局和歐洲稅務系統(tǒng)沒有完成對接，亞馬遜后臺驗證的是歐盟的稅務系統(tǒng)，所以，會出現(xiàn) “Rejeter”或“rejected”，拒絕狀態(tài)。這個是目前是正常的，等法國稅務系統(tǒng)和歐盟稅務系統(tǒng)對接完成，我們會通知客戶，重新刪除掉這個綁定，然后按上面步驟再綁定一次就可以變成“已經(jīng)驗證”的狀態(tài)。

如果你在綁定VAT號的時候出現(xiàn)這樣的亞馬遜系統(tǒng)提示拒絕和說你的VAT無效的信息請你一律無視！因為這是法國稅局自己和亞馬遜對接的問題不是我們賣家方面的責任，只要在法國官方網(wǎng)站驗證真實的就行。

問：法國稅金如何支付？

答：稅務代表要承擔連帶責任，所以通常采用如下支付方式：

1、賣家預存金額至稅務代表賬戶，稅局按照申報金額扣款

2、稅務代表核算納稅金額，賣家支付稅款后，再提交申報

3、賣家付一定擔保金額給稅務代表，申報時直接支付至稅局

問：法國的繳稅方式是賣家直接轉(zhuǎn)賬到稅局還是由稅務代表代繳？

答：由稅務代表代繳才是正確的。

近日，法國稅局發(fā)出通知，嚴禁境外電商自作主張、私自向法國稅局匯款繳納 VAT 稅的行為，并譴責此種行為嚴重影響了法國稅局正常的工作運行，并取締了一些慫恿客戶使用該種違規(guī)操作稅代的稅代資格。

法國稅局通知強調(diào)，境外電商 VAT 稅款，必須使用 SEPA 方式，也就是賬戶轉(zhuǎn)賬的方式進行。每個境外電商必須綁定其法國稅局任命的稅務代表賬號，通過電子申報方式繳納稅款。境外電商使用任何其他非法付款或打款方式，即使按時繳納稅款，打到稅局賬上，造成了稅局混亂，將受到罰金處罰，同時也得不到完稅憑證。（下附稅局罰款規(guī)定的英文條款截圖，請詳見紅色框部分）

問：我怎么知道法國稅務代表幫我代繳了稅款呢？

答：稅務代表繳稅金額會有一個申報回執(zhí)，如圖

繳稅完畢會有一個付款繳稅憑證：如圖

問：法國稅號如何查詢？

答：法國注冊會同時下工商稅號（8+數(shù)字）+增值稅號（FR+數(shù)字）；

稅號信息查詢網(wǎng)站：www.sirene.fr，查詢到工商稅號就說明下號了，但紙質(zhì)的稅務證書要2-3月才能收到。

法國站VAT注冊出現(xiàn)過哪些坑？

1.不專業(yè)的稅務代理給跨境電商申請注冊了錯誤的公司稅務類型

之前有一些稅務代理公司找到不靠譜的會計師做跨境電商VAT申請，其實法國的稅務代理的專業(yè)要求比較高必須懂財務又要懂法律風險，而半吊子的稅務代理的通病是給跨境電商申請注冊了錯誤的公司稅務類型，后續(xù)要面臨高額的附加稅款。

如果你們的法國稅務代表給各位賣家申請的是33xx就請大家注意了，這個編號是不符合跨境電商為公司主體的稅務類型（33XX是代表某個公司在法國的分支機構(gòu)分公司），后續(xù)要承擔高額的稅務費用。并且他們登記的企業(yè)法人也很可能是法國華人會計師找的一個僵尸證件（已經(jīng)因出國的或者失蹤人或者去世人的證件）到時候是無法注銷法國稅務賬戶的。

2.虛假零申報

VAT行業(yè)內(nèi)某個知名做跨境媒體又做VAT的服務商埋下大坑，這個不靠譜的代理到處開發(fā)布會，用便宜的價格大量收客戶，他們那個不專業(yè)的2019年2月新成立的所謂法國公司只開了給客戶申報，沒開通給客戶繳稅。虛假0申報或者干脆不交稅，一些上當?shù)目蛻糁楹筠D(zhuǎn)過來給我們代理才發(fā)現(xiàn)法國稅局對之前的不合規(guī)稅務服務產(chǎn)生很多罰單。

意大利VAT問題集錦

問：意大利稅率及申報周期如何規(guī)定的？

答：意大利標準稅率為22%，可以分月度申報12次/年和季度申報4次/年。

意大利季度申報4次/年但是需要收稅金1%作為風險準備金？確定1%是作為風險準備金，而不是稅局收??？

標準稅率是 22%，目前暫不需要補稅（任何國家都不能預測未來）。

問：意大利的申請VAT注冊時效多久？

答：意大利是歐盟內(nèi)最快可以申請到稅號的國家，只有提交的資料齊全一天內(nèi)可以申請到VAT稅號。

問：意大利的繳稅方式是賣家直接轉(zhuǎn)賬到稅局還是由稅務代表代繳？

答：目前我們接觸的事務所有代繳和直接轉(zhuǎn)賬到稅局兩種方式，不同的事務所有不同的繳稅要求， 羅馬比較正規(guī)的本地事務所是讓客戶自己直接繳稅到稅局， 米蘭和那不勒斯華人的稅務事務所會要求客戶打款到稅務代表然后代繳稅款。

問：意大利進口稅正確的抵扣方式是怎樣的？

答：目前我們接觸的事務所有不同， 羅馬的事務所說：需要兩個材料：1、海關(guān)的進口稅單，2、海關(guān)收到付款的憑證。但是其他那不勒斯的事務所說，只需要海關(guān)的進口稅單即可。

2019年3月 羅馬的事務所發(fā)郵件告訴我們需要這兩個材料才能算是合法合規(guī)的抵扣方式，不然稅局以后要查稅缺少付款憑證的話會被判為不合規(guī)。

問：不同公司主體在意大利注冊VAT是否有區(qū)別？

答：目前注冊VAT可以分為三種情況：

1、歐盟公司：由公司法人代表直接向稅局提交相應的注冊資料即可。

2、非歐盟公司：任何非歐盟成員國以外的公司主體，注冊意大利VAT需要委托意大利個人或公司作為稅務代理，同時稅務代理也需要為該公司主體承擔連帶責任（此情況適用于大部分賣家）。

3、在意大利成立分公司：可以向意大利稅局申請注冊VAT，但是必須在30天之內(nèi)在本地工商局完成登記，并且需要支付公司營業(yè)稅和大區(qū)生產(chǎn)稅。

西班牙VAT問題集錦

問：西班牙VAT稅率是多少？

答：目前西班牙增值稅率分三級，生活第一需要資源，如雞蛋、牛奶、面包等被納入超低稅率4%；果汁、飲料、魚肉蔬果、書報、餐飲服務業(yè)、藥物等納為次級稅率10%；其余產(chǎn)品及服務均是通用稅率21%（中國賣家適用此稅率）。

問：西班牙一年需要做多少次申報？

答：西班牙是季度+年度申報，即4次季度+1次年度，一年共計5次申報；季度申報的時間固定為4月、7月、10月和1月。

問：西班牙的注冊時效？

答：只要資料準備齊全，1-4周通常能下號（但在歐盟系統(tǒng)生效需要3個月）。

問：為什么其它國家都只需要翻譯件即可，西班牙需要公證及認證？

答：每個國家要求不同。

問：什么是公證？

答：公證是公證機構(gòu)根據(jù)自然人、法人或者其他組織的申請，依照法定程序?qū)γ袷路尚袨?、有法律意義的事實和文書的真實性、合法性予以證明的活動。公證制度是國家司法制度的組成部分，是國家預防糾紛、維護法制、鞏固法律秩序的一種司法手段。

問：為什么公證了還要認證及再認證呢？

答：涉外公證總是與認證結(jié)合在一起的，當事人將相關(guān)的文書進行公證后，還需要到相關(guān)職能部門進行認證。

認證的過程就是有關(guān)職能認證機構(gòu)，對經(jīng)過公證的文件或者法律文書上的印章或者簽名的真實性進行鑒別的過程；

認證的目的就是向國外相關(guān)機構(gòu)和人員證明文書上的簽字或者印章屬實，是經(jīng)過一國相關(guān)職能部門審核和確認的，這樣才具有真實可信。

問：什么是海牙認證？

答：海牙認證即APOSTILLE認證，是指由國家政府機構(gòu)統(tǒng)一出具的，對原認證的簽發(fā)人進行的二級認證，并在認證書上加蓋印章或標簽，這個過程就叫做海牙認證（即APOSTILLE認證加簽）。        

需要注意的是，中國不是海牙成員國，但是中國香港和中國澳門是海牙成員國，所以不同國家的認證主體，要求是不一樣的。

總之中國大陸公司做VAT雙認證即可， 香港公司，美國公司就要做海牙認證

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