法國VAT 意大利VAT 西班牙VAT 全面注冊和繳稅問題集錦

前兩周還未收到亞馬遜郵件的店鋪，這周也陸續(xù)收到通知：2019年6月30日之前歐洲站的賣家要上傳法國、意大利、西班牙的稅號(hào)。

雖然在2019年1季度之前法意西暫未強(qiáng)制性要求注冊稅號(hào)，但此次亞馬遜的通知來看，歐洲站的稅務(wù)要求越來越嚴(yán)格了；

唯一還值得欣慰的是：法意西三國的稅務(wù)系統(tǒng)，還沒有像德國那樣強(qiáng)制要求老賬號(hào)補(bǔ)稅。

VAT最重要的4個(gè)問題

問：法意西跟英德VAT有什么區(qū)別？

法意西跟英德二國最大的差別，是需要在當(dāng)?shù)貒O(shè)置稅務(wù)代表。

問：什么是稅務(wù)代表？

稅務(wù)代表（Fiscal Representative）是需要承擔(dān)連帶責(zé)任的，對于在歐洲國家提供商品或服務(wù)的公司，在目標(biāo)國家授權(quán)符合要求的主體為稅務(wù)代表，稅務(wù)代表負(fù)責(zé)該授權(quán)公司與稅務(wù)相關(guān)的事務(wù)，比如向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅號(hào)、查詢備案及納稅申報(bào)等，同時(shí)對授權(quán)公司的增值稅負(fù)連帶責(zé)任，即出現(xiàn)稅務(wù)問題，例如逃稅、偷稅、漏稅等異常時(shí)，會(huì)按照該國法律的規(guī)定，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任（主要是賠償責(zé)任）。

總結(jié)：稅務(wù)代表替離岸公司注冊及申報(bào)VAT風(fēng)險(xiǎn)較大，但同時(shí)賣家也會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)。

1）賣家風(fēng)險(xiǎn)：可能需要付擔(dān)保金或稅由給稅務(wù)代表代付，存在資金不安全風(fēng)險(xiǎn)；

2）稅代風(fēng)險(xiǎn)：賣家偷稅漏稅，會(huì)產(chǎn)生連帶賠償責(zé)任，入不敷出

問：跨境賣家什么情況下需要注冊多國VAT？

答：對于跨境賣家來說，一般有如下情況需要注冊VAT號(hào)：

1）使用了歐盟各國當(dāng)?shù)貍}庫（包括授權(quán)歐盟國FBA倉庫，第三方倉庫，自建倉等）；

2）歐盟各國發(fā)貨到到某國的年銷售額超過遠(yuǎn)程銷售限額（法意西均為3.5萬歐）

3）在歐盟國港口或者機(jī)場托運(yùn)交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅；

4）在歐盟國依法成立公司（按本地公司履行納稅義務(wù)）

如下為亞馬遜庫通知賣家注冊稅號(hào)的通知郵件（重點(diǎn)紅色標(biāo)注）

1、賣家需檢查亞馬遜庫存設(shè)置，凡是開通庫存的國家就要求注冊VAT：

2、賣家還需要檢查亞馬遜后臺(tái)退貨設(shè)置，若設(shè)置錯(cuò)誤導(dǎo)致使用跨國配送的訂單，退貨到未開通庫存的國家，也會(huì)因?yàn)樵谠搰袔齑娑訴AT

問：法國和意大利VAT之前出現(xiàn)過哪些大坑？

法國和意大利在2018年都有出現(xiàn)過跨境企業(yè)注冊了錯(cuò)誤的公司類型，錯(cuò)誤的注冊成該國的某個(gè)公司的分支機(jī)構(gòu)，這種情況可能需要額外的年報(bào)費(fèi)用。（本文中有詳述）

意大利賣家有一部分被注冊成了國內(nèi)公司為自己的稅務(wù)代表，這種類型的稅號(hào)必須在30天之內(nèi)在意大利本地工商局完成登記，需支付公司營業(yè)稅和大區(qū)生產(chǎn)稅；若未注冊被稅務(wù)局查實(shí)，可能面臨大額罰款并注銷VAT稅號(hào)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)亞馬遜倉庫貨物和余額也會(huì)被凍結(jié)處理。

法國VAT問題集錦

問：法國稅率及申報(bào)周期如何規(guī)定的？

答：法國標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，可以分月度申報(bào)12次/年和季度申報(bào)4次/年。

提示：稅務(wù)代表可以在首次申報(bào)的時(shí)候幫中小企業(yè)客戶辦理季度申報(bào)，對于季度納稅金超過4000歐元的客戶，下次報(bào)稅會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)為月度申報(bào)。但由于季度申報(bào)可能稅金較高，風(fēng)險(xiǎn)較大且操作不便，更常見的做法是稅務(wù)代表跟賣家都更愿意選擇月度申報(bào)。

問：法國的申請VAT注冊時(shí)效多久？

答：只要資料準(zhǔn)備齊全，4-8周通常能下號(hào)可以在法國工商稅局的官網(wǎng)查到（但在歐盟系統(tǒng)生效需要3個(gè)月）。

問：如何查找法國的稅號(hào)已經(jīng)生效？

答：申請法國VAT會(huì)得到兩個(gè)稅號(hào)，1.法國本土工商稅號(hào)8開頭 2.增值稅稅號(hào) FR開頭

法國官方查號(hào)的官網(wǎng)網(wǎng)址：www.sirene.fr政府每天更新的，這里查的到公司在法國的工商注冊號(hào)了，法國VAT號(hào)和法國本土工商稅號(hào)。直接綁定亞馬遜。

紙質(zhì)的稅務(wù)證書會(huì)滯后2-3個(gè)月才能得到

問：法國站的稅號(hào)在法國官方網(wǎng)站可以查到但是為何亞馬遜后臺(tái)reject拒絕無法綁定？

答：由于目前法國稅局和歐洲稅務(wù)系統(tǒng)沒有完成對接，亞馬遜后臺(tái)驗(yàn)證的是歐盟的稅務(wù)系統(tǒng)，所以，會(huì)出現(xiàn) “Rejeter”或“rejected”，拒絕狀態(tài)。這個(gè)是目前是正常的，等法國稅務(wù)系統(tǒng)和歐盟稅務(wù)系統(tǒng)對接完成，我們會(huì)通知客戶，重新刪除掉這個(gè)綁定，然后按上面步驟再綁定一次就可以變成“已經(jīng)驗(yàn)證”的狀態(tài)。

如果你在綁定VAT號(hào)的時(shí)候出現(xiàn)這樣的亞馬遜系統(tǒng)提示拒絕和說你的VAT無效的信息請你一律無視！因?yàn)檫@是法國稅局自己和亞馬遜對接的問題不是我們賣家方面的責(zé)任，只要在法國官方網(wǎng)站驗(yàn)證真實(shí)的就行。

問：法國稅金如何支付？

答：稅務(wù)代表要承擔(dān)連帶責(zé)任，所以通常采用如下支付方式：

1、賣家預(yù)存金額至稅務(wù)代表賬戶，稅局按照申報(bào)金額扣款

2、稅務(wù)代表核算納稅金額，賣家支付稅款后，再提交申報(bào)

3、賣家付一定擔(dān)保金額給稅務(wù)代表，申報(bào)時(shí)直接支付至稅局

問：法國的繳稅方式是賣家直接轉(zhuǎn)賬到稅局還是由稅務(wù)代表代繳？

答：由稅務(wù)代表代繳才是正確的。

近日，法國稅局發(fā)出通知，嚴(yán)禁境外電商自作主張、私自向法國稅局匯款繳納 VAT 稅的行為，并譴責(zé)此種行為嚴(yán)重影響了法國稅局正常的工作運(yùn)行，并取締了一些慫恿客戶使用該種違規(guī)操作稅代的稅代資格。

法國稅局通知強(qiáng)調(diào)，境外電商 VAT 稅款，必須使用 SEPA 方式，也就是賬戶轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行。每個(gè)境外電商必須綁定其法國稅局任命的稅務(wù)代表賬號(hào)，通過電子申報(bào)方式繳納稅款。境外電商使用任何其他非法付款或打款方式，即使按時(shí)繳納稅款，打到稅局賬上，造成了稅局混亂，將受到罰金處罰，同時(shí)也得不到完稅憑證。（下附稅局罰款規(guī)定的英文條款截圖，請?jiān)斠娂t色框部分）

問：我怎么知道法國稅務(wù)代表幫我代繳了稅款呢？

答：稅務(wù)代表繳稅金額會(huì)有一個(gè)申報(bào)回執(zhí)，如圖

繳稅完畢會(huì)有一個(gè)付款繳稅憑證：如圖

問：法國稅號(hào)如何查詢？

答：法國注冊會(huì)同時(shí)下工商稅號(hào)（8+數(shù)字）+增值稅號(hào)（FR+數(shù)字）；

稅號(hào)信息查詢網(wǎng)站：www.sirene.fr，查詢到工商稅號(hào)就說明下號(hào)了，但紙質(zhì)的稅務(wù)證書要2-3月才能收到。

法國站VAT注冊出現(xiàn)過哪些坑？

1.不專業(yè)的稅務(wù)代理給跨境電商申請注冊了錯(cuò)誤的公司稅務(wù)類型

之前有一些稅務(wù)代理公司找到不靠譜的會(huì)計(jì)師做跨境電商VAT申請，其實(shí)法國的稅務(wù)代理的專業(yè)要求比較高必須懂財(cái)務(wù)又要懂法律風(fēng)險(xiǎn)，而半吊子的稅務(wù)代理的通病是給跨境電商申請注冊了錯(cuò)誤的公司稅務(wù)類型，后續(xù)要面臨高額的附加稅款。

如果你們的法國稅務(wù)代表給各位賣家申請的是33xx就請大家注意了，這個(gè)編號(hào)是不符合跨境電商為公司主體的稅務(wù)類型（33XX是代表某個(gè)公司在法國的分支機(jī)構(gòu)分公司），后續(xù)要承擔(dān)高額的稅務(wù)費(fèi)用。并且他們登記的企業(yè)法人也很可能是法國華人會(huì)計(jì)師找的一個(gè)僵尸證件（已經(jīng)因出國的或者失蹤人或者去世人的證件）到時(shí)候是無法注銷法國稅務(wù)賬戶的。

2.虛假零申報(bào)

VAT行業(yè)內(nèi)某個(gè)知名做跨境媒體又做VAT的服務(wù)商埋下大坑，這個(gè)不靠譜的代理到處開發(fā)布會(huì)，用便宜的價(jià)格大量收客戶，他們那個(gè)不專業(yè)的2019年2月新成立的所謂法國公司只開了給客戶申報(bào)，沒開通給客戶繳稅。虛假0申報(bào)或者干脆不交稅，一些上當(dāng)?shù)目蛻糁楹筠D(zhuǎn)過來給我們代理才發(fā)現(xiàn)法國稅局對之前的不合規(guī)稅務(wù)服務(wù)產(chǎn)生很多罰單。

意大利VAT問題集錦

問：意大利稅率及申報(bào)周期如何規(guī)定的？

答：意大利標(biāo)準(zhǔn)稅率為22%，可以分月度申報(bào)12次/年和季度申報(bào)4次/年。

意大利季度申報(bào)4次/年但是需要收稅金1%作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金？確定1%是作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，而不是稅局收??？

標(biāo)準(zhǔn)稅率是 22%，目前暫不需要補(bǔ)稅（任何國家都不能預(yù)測未來）。

問：意大利的申請VAT注冊時(shí)效多久？

答：意大利是歐盟內(nèi)最快可以申請到稅號(hào)的國家，只有提交的資料齊全一天內(nèi)可以申請到VAT稅號(hào)。

問：意大利的繳稅方式是賣家直接轉(zhuǎn)賬到稅局還是由稅務(wù)代表代繳？

答：目前我們接觸的事務(wù)所有代繳和直接轉(zhuǎn)賬到稅局兩種方式，不同的事務(wù)所有不同的繳稅要求， 羅馬比較正規(guī)的本地事務(wù)所是讓客戶自己直接繳稅到稅局， 米蘭和那不勒斯華人的稅務(wù)事務(wù)所會(huì)要求客戶打款到稅務(wù)代表然后代繳稅款。

問：意大利進(jìn)口稅正確的抵扣方式是怎樣的？

答：目前我們接觸的事務(wù)所有不同， 羅馬的事務(wù)所說：需要兩個(gè)材料：1、海關(guān)的進(jìn)口稅單，2、海關(guān)收到付款的憑證。但是其他那不勒斯的事務(wù)所說，只需要海關(guān)的進(jìn)口稅單即可。

2019年3月 羅馬的事務(wù)所發(fā)郵件告訴我們需要這兩個(gè)材料才能算是合法合規(guī)的抵扣方式，不然稅局以后要查稅缺少付款憑證的話會(huì)被判為不合規(guī)。

問：不同公司主體在意大利注冊VAT是否有區(qū)別？

答：目前注冊VAT可以分為三種情況：

1、歐盟公司：由公司法人代表直接向稅局提交相應(yīng)的注冊資料即可。

2、非歐盟公司：任何非歐盟成員國以外的公司主體，注冊意大利VAT需要委托意大利個(gè)人或公司作為稅務(wù)代理，同時(shí)稅務(wù)代理也需要為該公司主體承擔(dān)連帶責(zé)任（此情況適用于大部分賣家）。

3、在意大利成立分公司：可以向意大利稅局申請注冊VAT，但是必須在30天之內(nèi)在本地工商局完成登記，并且需要支付公司營業(yè)稅和大區(qū)生產(chǎn)稅。

西班牙VAT問題集錦

問：西班牙VAT稅率是多少？

答：目前西班牙增值稅率分三級(jí)，生活第一需要資源，如雞蛋、牛奶、面包等被納入超低稅率4%；果汁、飲料、魚肉蔬果、書報(bào)、餐飲服務(wù)業(yè)、藥物等納為次級(jí)稅率10%；其余產(chǎn)品及服務(wù)均是通用稅率21%（中國賣家適用此稅率）。

問：西班牙一年需要做多少次申報(bào)？

答：西班牙是季度+年度申報(bào)，即4次季度+1次年度，一年共計(jì)5次申報(bào)；季度申報(bào)的時(shí)間固定為4月、7月、10月和1月。

問：西班牙的注冊時(shí)效？

答：只要資料準(zhǔn)備齊全，1-4周通常能下號(hào)（但在歐盟系統(tǒng)生效需要3個(gè)月）。

問：為什么其它國家都只需要翻譯件即可，西班牙需要公證及認(rèn)證？

答：每個(gè)國家要求不同。

問：什么是公證？

答：公證是公證機(jī)構(gòu)根據(jù)自然人、法人或者其他組織的申請，依照法定程序?qū)γ袷路尚袨?、有法律意義的事實(shí)和文書的真實(shí)性、合法性予以證明的活動(dòng)。公證制度是國家司法制度的組成部分，是國家預(yù)防糾紛、維護(hù)法制、鞏固法律秩序的一種司法手段。

問：為什么公證了還要認(rèn)證及再認(rèn)證呢？

答：涉外公證總是與認(rèn)證結(jié)合在一起的，當(dāng)事人將相關(guān)的文書進(jìn)行公證后，還需要到相關(guān)職能部門進(jìn)行認(rèn)證。

認(rèn)證的過程就是有關(guān)職能認(rèn)證機(jī)構(gòu)，對經(jīng)過公證的文件或者法律文書上的印章或者簽名的真實(shí)性進(jìn)行鑒別的過程；

認(rèn)證的目的就是向國外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員證明文書上的簽字或者印章屬實(shí)，是經(jīng)過一國相關(guān)職能部門審核和確認(rèn)的，這樣才具有真實(shí)可信。

問：什么是海牙認(rèn)證？

答：海牙認(rèn)證即APOSTILLE認(rèn)證，是指由國家政府機(jī)構(gòu)統(tǒng)一出具的，對原認(rèn)證的簽發(fā)人進(jìn)行的二級(jí)認(rèn)證，并在認(rèn)證書上加蓋印章或標(biāo)簽，這個(gè)過程就叫做海牙認(rèn)證（即APOSTILLE認(rèn)證加簽）。        

需要注意的是，中國不是海牙成員國，但是中國香港和中國澳門是海牙成員國，所以不同國家的認(rèn)證主體，要求是不一樣的。

總之中國大陸公司做VAT雙認(rèn)證即可， 香港公司，美國公司就要做海牙認(rèn)證

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