請(qǐng)自查：跨境賣(mài)家申報(bào)VAT的三個(gè)大坑，你是否也深陷其中？

近日，亞馬遜德國(guó)站封號(hào)事件，再次將歐洲VAT問(wèn)題推向了風(fēng)口浪尖。盡管，跨境電商賣(mài)家對(duì)VAT的概念早已不再陌生。但不少賣(mài)家對(duì)VAT仍存在認(rèn)知的誤區(qū)。與此同時(shí)，當(dāng)前VAT稅務(wù)代理市場(chǎng)的諸多亂象，也給賣(mài)家的合規(guī)化道路埋下種種“隱患”。

“跨境電商行業(yè)合規(guī)化大勢(shì)所趨，很多賣(mài)家也已經(jīng)意識(shí)到稅務(wù)、財(cái)務(wù)合規(guī)的重要性，并積極的去申報(bào)VAT，這是非常好的一個(gè)現(xiàn)象，但與此同時(shí)我們也發(fā)現(xiàn)，很多賣(mài)家在申報(bào)VAT的過(guò)程中還是會(huì)遇到很多的難題，且賣(mài)家自身對(duì)VAT的認(rèn)識(shí)也不夠準(zhǔn)確和全面?！鄙耨R匯大麥講道。

據(jù)大麥分析，當(dāng)前跨境電商賣(mài)家在申報(bào)VAT時(shí)，遇到的“坑”主要為以下三類(lèi)：

第一，申請(qǐng)了VAT號(hào)后，未按時(shí)申報(bào)。

很多賣(mài)家以為注冊(cè)了VAT稅號(hào)就沒(méi)事了，這是一個(gè)誤區(qū)。

“比如，此前不少英國(guó)賣(mài)家認(rèn)為，注冊(cè)了VAT稅號(hào)后，沒(méi)有發(fā)貨、沒(méi)有銷(xiāo)售，就不用申報(bào)。但其實(shí)，VAT稅號(hào)注冊(cè)后，不管有沒(méi)有銷(xiāo)售一定要按時(shí)申報(bào)。否則稅局那邊認(rèn)為你的賬號(hào)異常，其查稅的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)比較高?！?

大麥介紹，稅局查稅時(shí)不一定只是單一的查稅行為，可能先關(guān)店再查稅。就算是沒(méi)有銷(xiāo)售的店鋪，被關(guān)店后的申訴也是非常麻煩的。若是店鋪已經(jīng)有銷(xiāo)售，特別是在旺季前提下，被查稅、被關(guān)店造成的損失是不可估量的。

第二，稅務(wù)成本比較高。

對(duì)于賣(mài)家來(lái)說(shuō)，注冊(cè)VAT稅號(hào)的成本只是非常小的一部分支出，而其主要的支出是申報(bào)的VAT稅款。

首先，VAT稅是加在消費(fèi)者身上的，而非賣(mài)家去承擔(dān)的，但很多賣(mài)家似乎并沒(méi)有清晰的認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)；

其次，跨境電商賣(mài)家在申報(bào)VAT時(shí)，很多“進(jìn)項(xiàng)”是可以用來(lái)抵扣稅款的，比如用自己的VAT稅號(hào)來(lái)合規(guī)合法的清關(guān)、賣(mài)家在平臺(tái)上的費(fèi)用支出也有一定的稅點(diǎn)、以及其他的抵扣VAT的發(fā)票。只要是有效的VAT發(fā)票，賣(mài)家收集起來(lái)后都可以用來(lái)抵扣，降低稅務(wù)成本。

“VAT分兩個(gè)部分，一個(gè)是進(jìn)口VAT，一個(gè)是銷(xiāo)售VAT。而進(jìn)口VAT是可以用來(lái)抵扣銷(xiāo)售VAT的。比如，賣(mài)家把貨物發(fā)到英國(guó)清關(guān)，就會(huì)產(chǎn)生進(jìn)口VAT。此外VAT發(fā)票也是可以用來(lái)抵扣銷(xiāo)售VAT的，比如，賣(mài)家使用了亞馬遜平臺(tái)的一些服務(wù)、廣告產(chǎn)生的費(fèi)用，可以開(kāi)出VAT發(fā)票，上面會(huì)清楚的寫(xiě)著稅金和稅率，這些都是屬于進(jìn)項(xiàng)。如果你是按正常的稅率申報(bào)，這些‘進(jìn)項(xiàng)’都是可以用來(lái)抵扣銷(xiāo)售VAT。但如果你使用的是英國(guó)的低稅率申報(bào)的話(huà)，就不能使用進(jìn)項(xiàng)抵扣了?！?

大麥補(bǔ)充講道，很多賣(mài)家是用貨代的VAT號(hào)去清關(guān)的，以為省了錢(qián)，但其實(shí)很多時(shí)候他們還是會(huì)把稅錢(qián)交出去的，且這個(gè)交稅的獲得權(quán)益，并不屬于他們。因?yàn)樗麄儧](méi)有稅單，也不是進(jìn)口商，所以產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)都不能用來(lái)抵扣，無(wú)形之中又多交了一筆費(fèi)用。

此外，賣(mài)家還可以從物流等渠道上去優(yōu)化搭配，去降低稅務(wù)支出的成本。比如，增加免稅的物流渠道，或者增加自發(fā)貨的數(shù)量等。

第三，遇到不專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。

跨境電商市場(chǎng)的繁榮，加之賣(mài)家合規(guī)化需求的攀升，讓很多“外行”覺(jué)得有利可圖，并由此切入稅務(wù)代理市場(chǎng)。打著低價(jià)的旗號(hào)，吸引賣(mài)家。而這類(lèi)稅務(wù)代理無(wú)論在制度、資源還是能力上，都無(wú)法為賣(mài)家提供保障，一旦賣(mài)家出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題，這類(lèi)機(jī)構(gòu)很難妥善處理賣(mài)家的問(wèn)題，且市場(chǎng)上不乏這類(lèi)稅務(wù)代理跑路的現(xiàn)象。

“我們有很多客戶(hù)，都是因?yàn)橹坝龅讲粚?zhuān)業(yè)的稅務(wù)代理跑路，而轉(zhuǎn)到我們這邊來(lái)的。而因?yàn)槎悇?wù)代理的跑路，這部分賣(mài)家的資料也無(wú)法要到，以至于即便再轉(zhuǎn)到專(zhuān)業(yè)的代理機(jī)構(gòu)，也因?yàn)橘Y料的缺失致其賬號(hào)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)無(wú)法申報(bào)，進(jìn)而形成負(fù)面的連鎖反應(yīng)——賬號(hào)申報(bào)異常-易被稅局查稅-查稅影響賬號(hào)正常銷(xiāo)售?！?

除此之外，一些小的稅務(wù)代理不僅無(wú)法給專(zhuān)業(yè)的建議，同時(shí)因?yàn)槠洹皩蛹?jí)”較多，在傳遞信息和解讀政策時(shí)，也可能會(huì)出現(xiàn)紕漏。比如，此前業(yè)內(nèi)傳出的“遠(yuǎn)程銷(xiāo)售10萬(wàn)歐元免稅額度”，就是一些不專(zhuān)業(yè)的代理傳出來(lái)的。而實(shí)際上的規(guī)定，并非是不用交稅，而是賣(mài)家遠(yuǎn)程銷(xiāo)售時(shí)，在發(fā)貨國(guó)交稅還是銷(xiāo)售國(guó)交稅的問(wèn)題。

大麥表示：“稅務(wù)代理的選擇，對(duì)于跨境電商賣(mài)家來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。賣(mài)家在選擇稅務(wù)代理時(shí)，要考慮對(duì)方是否有專(zhuān)業(yè)的資質(zhì)？是否有會(huì)計(jì)師事務(wù)所？是否有專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)師去操作？包括后續(xù)的服務(wù)情況，以及其從業(yè)的經(jīng)驗(yàn)等?！?

據(jù)大麥介紹，神馬匯從2015年就開(kāi)始從事VAT的代理業(yè)務(wù)，熟悉亞馬遜、eBay等跨境電商平臺(tái)的政策和規(guī)則，也非常清楚跨境電商賣(mài)家的需求和痛點(diǎn)，在幫助跨境電商賣(mài)家合規(guī)化方面有著豐富的經(jīng)驗(yàn)。此外，當(dāng)前神馬匯已經(jīng)在歐洲多國(guó)設(shè)立辦事處和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以做到海內(nèi)外無(wú)縫對(duì)接，快速響應(yīng)客戶(hù)的反饋，并提供專(zhuān)業(yè)的建議。