英國(guó)本土風(fēng)土人情介紹以及賣家最關(guān)心的VAT相關(guān)問題

一、關(guān)于英國(guó)

大不列顛及北愛爾蘭聯(lián)合王國(guó)，United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland。

英國(guó)本土位于歐洲大陸西北面的不列顛群島，被北海、英吉利海峽、凱爾特海、愛爾蘭海和大西洋包圍。

英國(guó)面積 24.41萬平方公里（包括內(nèi)陸水域）。英格蘭地區(qū)13.04萬平方公里，蘇格蘭7.88萬平方公里，威爾士 2.08萬平方公里，北愛爾蘭1.41萬平方公里。人口 6470 萬（2015年），其中英格蘭占83.9%，蘇格蘭占8.4%，威爾士占4.8%，北愛爾蘭占2.9%。

官方語言為英語，居民多信奉基督教新教，主要分英格蘭教會(huì)

英國(guó)是全球最富裕、經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)和生活水準(zhǔn)最高的國(guó)家之一

英國(guó)被稱為“制造業(yè)大國(guó)”， 是世界上第一個(gè)發(fā)生工業(yè)化

01 革命的國(guó)家

英國(guó)的服務(wù)業(yè)，特別是銀行業(yè)、金融業(yè)、航運(yùn)業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)以及商業(yè)服務(wù)業(yè)處于世界領(lǐng)導(dǎo)地位，首都倫敦更是世界數(shù)一數(shù)二的金融、航運(yùn)和服務(wù)中心。

英國(guó)的教育、學(xué)術(shù)研究處于世界領(lǐng)導(dǎo)地位，國(guó)際知名學(xué)府劍橋大學(xué)、牛津大學(xué)、帝國(guó)理工學(xué)院和倫敦政治經(jīng)濟(jì)學(xué)院都位于英國(guó)。

英國(guó)的旅游業(yè)也相當(dāng)重要：每年有超過2700萬中國(guó)游客，排名世界第七。

02 英國(guó)的教育

公立學(xué)校 & 私立學(xué)校

學(xué)習(xí)制度，每年3個(gè)學(xué)期

公眾假期：銀行假期，復(fù)活節(jié)，

暑假，圣誕節(jié)

03英國(guó)的醫(yī)療

風(fēng)俗人情，消費(fèi)習(xí)慣英國(guó)暢銷產(chǎn)品類目英國(guó)的生活及投資

二·、英國(guó)VAT注冊(cè)條件

什么情況下必須注冊(cè)英國(guó)VAT？簡(jiǎn)單概括為以下兩點(diǎn)

賣家在英國(guó)設(shè)有倉儲(chǔ)中心或者使用了英國(guó)FBA倉及其他第三方海外倉

遠(yuǎn)程銷售限額超出英國(guó)70000英鎊

證書（一）：稅號(hào)文件

英國(guó)VAT注冊(cè)申請(qǐng)通過后，英國(guó)稅局一般都是先發(fā)一個(gè)稅號(hào)通知，以messages的形式呈現(xiàn)。

文件上會(huì)有的關(guān)鍵信息：公司名，稅號(hào)和稅號(hào)的生效日 期，以及一些注意事項(xiàng)，即履行合規(guī)繳稅義務(wù)等。憑VAT號(hào)即可綁定店鋪后臺(tái)。

（圖片來源：英國(guó)稅局）

證書（二）：VAT 證書

VAT證書是英國(guó)稅號(hào)的官方證明文件，所涵蓋信息較為全面， 一般情況下， 先下“your messages”稅號(hào)通知后一周左 右下證書。

個(gè)體戶綁定后臺(tái)被拒時(shí)，可以按要求上傳VAT證書以通過驗(yàn)證。

（圖片來源：英國(guó)稅局）

三、英國(guó)VAT申報(bào)

1、遠(yuǎn)距離銷售限額：70,000 英鎊

2、VAT申報(bào)方式：季報(bào)

3、VAT申報(bào)日期：英國(guó)申報(bào)期較長(zhǎng)，申報(bào)時(shí)間為一個(gè)月加7天。例：1-3月的申報(bào)，需要在5月7號(hào)之前完成申報(bào)，并且支付稅金到賬。

4、稅率：稅率分為兩種方案

（1) 統(tǒng)一費(fèi)率，也就是我們常說的低稅率，這個(gè)方案下的稅率百分比有很多種，根據(jù)用戶注冊(cè)時(shí)選擇的商品類 型的不同，我們選擇的稅率百分比也不同。

注：低稅率申請(qǐng)的標(biāo)準(zhǔn)為，加入前，預(yù)計(jì)一年的銷售額不得高于150,000 英鎊；加入后，一年累計(jì)超過23萬 就需要退出低稅率。

（2）標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率，也就是英國(guó)固定的稅率，為200。

四、英國(guó)申報(bào)核算方式

低稅率：核算GB TO EU , EU TO GB兩部分。注：

（1）所有從英國(guó)發(fā)出的貨物收取VAT，包括英國(guó)的免稅島， 歐盟以外的國(guó)家銷售， 按照低稅率核算稅金

（2）B2B 銷售需要核算VAT， 按照低稅率收取VAT；B2B的ESCL 還是需要單獨(dú)做申報(bào)。

標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率：剔除免稅的銷售額， 核算GB TO EU , EU TO GB兩部分

五、附加費(fèi)和罰款

HM海關(guān)總署（HMRC） 在以下情況下會(huì)記錄“拖欠”：

（1）他們沒有在截止日期之前收到您的增值稅申報(bào)表

（2）申報(bào)應(yīng)繳的增值稅全額款項(xiàng) 在截止日期之前尚未到達(dá)他們的帳戶

01 附加費(fèi)

如果違約，可以進(jìn)入12個(gè)月的“附加費(fèi)期”。如果在此期間再次違約：

） 附加費(fèi)期限再延長(zhǎng)12個(gè)月

） 除了所欠的增值稅外， 可能還要額外支付一筆錢

( “ 附加費(fèi)”)

如果逾期提交報(bào)稅表，無須在下列情況下繳付附加費(fèi):

） 在截止日期前全額支付增值稅

） 沒有稅金需要支付

） 是由于一個(gè)增值稅還款

HMRC會(huì)寫信給你解釋你所欠的任何附加費(fèi)， 以及如果你 再次違約會(huì)發(fā)生什么。

注：你不會(huì)因?yàn)榈谝淮芜`約支付附加費(fèi)。

附加費(fèi)處罰比例：

（圖片來源：Amy聊跨境）

02 罰款

英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署可向你收取高達(dá)以下金額的罰款：

（1) 如果您發(fā)送的申報(bào)表中有疏忽或故意的不準(zhǔn)確之處， 您將獲得所有少報(bào)或多申的稅款的1000處罰

（2）如果HMRC發(fā)給你一份過低的稅金評(píng)估， 而你沒有在30 天內(nèi)回復(fù)他們， 并完成申報(bào)， 那么就有300的處罰。

（ 評(píng)估指的是， 沒有發(fā)送增值稅申報(bào)表并按時(shí)繳納任何增值稅， 將會(huì)收到HMRC一份“ 增值稅評(píng)估通知書”，上面會(huì)告知您他們認(rèn)為你欠了多少錢）

（圖片來源：Amy聊跨境）

六、EC Sales申報(bào)

EC Sales，也就是通稱的B2B銷售，需要客戶向稅局申報(bào)從英國(guó)銷往其 他歐盟國(guó)家且買家具有除英國(guó)外其 他歐洲國(guó)家注冊(cè)VAT稅號(hào)的貨物銷售額

七、EC Sales申報(bào)注意事項(xiàng)

在VAT申報(bào)時(shí)填寫了BOX 8金額（不包括0）的用戶均被稅局視為需要主動(dòng)進(jìn)行EC Sales申報(bào)的對(duì)象。

申報(bào)時(shí)段主要分為季度和月度，最近四個(gè)季度EC銷售額超過35000英鎊的 用戶將會(huì)被稅局自動(dòng)轉(zhuǎn)為月度申報(bào)，用戶也可以自行選擇向稅局申請(qǐng)進(jìn)行 月度申報(bào)。

紙質(zhì)的EC Sales申報(bào)表需要在申報(bào)當(dāng)月的14號(hào)前提交到稅局；線上EC Sales申報(bào)則需要在申報(bào)當(dāng)月的21號(hào)前提交。

所有的申報(bào)金額均為英鎊，因此需要仔細(xì)核對(duì)產(chǎn)生銷售額的月份，幣種，及當(dāng)月對(duì)應(yīng)匯率進(jìn)行換算。

八、英國(guó)VAT常見問題

01 為什么有時(shí)候下號(hào)快有時(shí)候下號(hào)慢？

下號(hào)時(shí)效取決于英國(guó)稅局的工作量和工作人員的處理方式，有些申請(qǐng)?zhí)峤缓髸?huì)在一周之內(nèi)甚至是次日 下號(hào)，有些申請(qǐng)可能會(huì)收到將進(jìn)行30天的審核通知，但是一般情況下等待兩三周稅號(hào)就會(huì)批復(fù)成功，因此30天屬于正常時(shí)效范圍之內(nèi)。

02 注冊(cè)的時(shí)候收到問卷調(diào)查是不是表示資料有問題？

收到問卷調(diào)查不代表資料有問題。問卷調(diào)查是英國(guó)稅局的一種普查，屬于正?，F(xiàn)象，也是一個(gè)隨機(jī)事件，不是所有的稅號(hào)申請(qǐng)都會(huì)收到調(diào)查，稅號(hào)申請(qǐng)者有義務(wù)配合完成。

（來源：Amy聊跨境）

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