1月11日，廣東星徽精密制造公告，其子公司Sunvalleytek International Inc（以下簡稱“STK公司”），收到美國稅務(wù)部門下發(fā)的《稅款繳款通知書》。
美國相關(guān)稅務(wù)部認定：STK存在未足額繳納銷售稅款的情形，要求補繳2016-2021年的銷售稅，還要繳納30%的罰金，連補帶罰共計237.84萬美元，折合人民幣1689.97萬。
2018年，星徽股份通過發(fā)行股份和現(xiàn)金的方式，收購了跨境電商深圳市澤寶創(chuàng)新技術(shù)有限公司（以下簡稱“澤寶技術(shù)”）100%股權(quán)；STK是澤寶在美國的本土店鋪，負責澤寶的亞馬遜線上銷售。
這則公告，也為很多賣家敲響了稅務(wù)合規(guī)的警鐘。
1、關(guān)稅
關(guān)稅=進口貨物CIF價*關(guān)稅稅率
關(guān)稅率是基于HS CODE判定的，不同的產(chǎn)品適用不同的關(guān)稅率，同一個產(chǎn)品在不同國家，關(guān)稅率也有所不同。關(guān)稅是業(yè)務(wù)的成本，賣家在定價的時候必須考慮。很多賣家在進口清關(guān)的時候，會選擇雙清包稅或者灰關(guān)，這個一旦被查，會面臨目的國海關(guān)的處罰及稅務(wù)稽查。
2、銷售稅
美國的銷售稅即Sales Tax，是州和地方政府對個人消費者在購買商品或服務(wù)征收的稅；銷售稅是賣家在銷售產(chǎn)品時，替政府向消費者代收的稅款，然后定期申報和上繳給州政府，之后州政府分發(fā)給地方政府。
圖片來源：亞馬遜后臺截圖
銷售稅=商品的銷售價格*適用稅率（包括州和地方銷售稅）
3、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅的基本原則是，這家企業(yè)注冊和管理機構(gòu)在哪里，就在哪里交稅。比如中國企業(yè)在海外取得利潤，應(yīng)該在中國交稅。
跨境電商賣家如果在境外沒有實體，只是通過網(wǎng)上銷售商品，一般來說是不需要在當?shù)貒疑陥笏枚悺?/strong>
但也會有特例，例如：美國不同州稅法，對于中國賣家所得稅申報有不同的定義。主要采納了兩個方面：
1、是否在當?shù)赜袑嶋H的經(jīng)濟存在；
2、在州內(nèi)的總銷售超過了一定的限額。
當然，如果你注冊了美國公司做本土店鋪，你還會涉及到員工個人所得稅以及公司年審等其他的事項申報。綜上，跨境賣家在美國賣貨，主要會涉及到的就是銷售稅。
1、什么樣的企業(yè)容易被美國稅務(wù)局追繳？
無論賣家是否有注冊美國公司，電商平臺都會向IRS（美國國稅局）申報賣家的全年銷售額。一般來說，銷售額比較高，或是報告的免稅銷售額較高的大公司，比銷售額小、沒有免稅銷售的小公司，遭受稽查的概率會更大。要注意把亞馬遜、獨立站等所有銷售額加在一起。
大名鼎鼎的IRS有一套自動的檢查系統(tǒng)，用于各個稅表之間的交叉檢查，一旦賣家提交的納稅申報表上的數(shù)據(jù)，和第三方平臺給出的1099-K表數(shù)據(jù)差距較大，稅務(wù)局很容易發(fā)現(xiàn)問題。
此外，根據(jù)公司的所處行業(yè)不同，州稅務(wù)局對于「免稅銷售額」和「總銷售額」的比率，有一個大概的行業(yè)比率，假如公司超出該比率太多，也容易觸發(fā)預(yù)警。
2、一般追繳幾年？
美國每個州規(guī)定不一樣，比如加州，一般追繳3年。但如果賣家未能按時提交報表，訴訟時效會延長至8年。
STK公司就是被追溯到2016年，按時間來算，剛好是8年。
3、亞馬遜等平臺代扣代繳了，企業(yè)還需要申報嗎？
圖片來源：跨境電商財稅課堂
這里分為3種情況：
（1）入駐第三方平臺：如亞馬遜、ebay、Wish、walmart、TK等平臺，平臺會幫忙進行代扣代繳，但賣家還是需要在年度進行匯總申報；
（2）獨立站：shopify、shoplazza等，賣家則需要通過自己的EIN稅號進行申報，目前大部分做獨立站的賣家普遍存在沒有如實申報收入的情況。
（3）B2B線下分銷商：美國B2B銷售是免稅的，但需要提供你的下游合作方給你出具的轉(zhuǎn)售證書，轉(zhuǎn)售證書本質(zhì)上是一種稅務(wù)表格，用于表明賣家是合法的轉(zhuǎn)售商，使得賣家能夠在購買商品進行轉(zhuǎn)售時，無需支付銷售稅。
4、什么情況下，你需要注冊銷售稅號？
如果你在某個州有銷售稅關(guān)聯(lián)（構(gòu)成實際經(jīng)營場所或者經(jīng)濟關(guān)聯(lián)關(guān)系），那么該州會認為你有責任向該州的買家收取銷售稅，從而構(gòu)成注冊銷售稅號的義務(wù)。
5、要申請EIN 稅號，必須注冊美國公司嗎？能否用中國公司？
申請美國EIN稅號不需要申請成為美國公司，也就說，如果你是用國內(nèi)公司入駐的亞馬遜店鋪，只需要提供中國公司相關(guān)信息和美國地址（代理人可以提供）即可申請聯(lián)邦EIN稅號，再用EIN號去相應(yīng)的州申請州稅號。
6、賣家計算銷售稅，稅率是根據(jù)發(fā)貨地還是收貨地決定？
目前，美國各州“稅率應(yīng)用原則”有兩種：
對于遠程賣家而言，大部分州都適用收貨地原則。（具體得看各州規(guī)定）
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（來源：跨境電商財稅課堂）
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