硬核干貨！歐洲VAT全面詳解，新手賣家輕松搞懂

近日，大批新手賣家選擇進(jìn)軍歐洲市場(chǎng)。歷經(jīng)千辛萬(wàn)苦解決了店鋪入駐、選品上架以及物流運(yùn)輸?shù)戎T多方面的難題后，卻又被歐洲市場(chǎng)一連串的稅務(wù)問(wèn)題而陷入一臉茫然的境地……

那么，跨境賣家必知的VAT究竟是什么？為什么要注冊(cè)VAT？注冊(cè)成功后該做什么？

今天給賣家們整理了一份VAT全面干貨知識(shí)，包括各國(guó)稅率、申報(bào)周期及計(jì)算方式，本期內(nèi)容干貨滿滿，建議各位賣家收藏~

一、什么是VAT？

VAT全稱為“Value Added Tax”，即增值稅。

它是歐洲國(guó)家采用的一種消費(fèi)稅，通常由進(jìn)口增值稅（Import VAT）和銷售增值稅（Sales VAT）兩部分組成。

以德國(guó)的VAT為例，貨物在進(jìn)入德國(guó)時(shí)會(huì)被征收進(jìn)口稅，這包括關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。當(dāng)商品銷售后，商家可以將之前支付的進(jìn)口增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅申請(qǐng)退回，并根據(jù)銷售額繳納相應(yīng)的銷售稅，也就是我們所稱的VAT。

而中國(guó)跨境商家如果要在歐洲銷售商品，則必須辦理VAT注冊(cè)。如果沒(méi)有VAT號(hào)碼，就不能向歐盟內(nèi)的客戶銷售商品，也不能將商品運(yùn)到歐盟內(nèi)部存儲(chǔ)或配送。

不同國(guó)家對(duì)于VAT的具體要求和稅率有所不同。沒(méi)有正確處理 VAT 問(wèn)題可能會(huì)導(dǎo)致店鋪面臨罰款、貨物被扣押等風(fēng)險(xiǎn)。

二、什么情況下要注冊(cè)歐洲VAT？

在歐洲，以下幾類賣家需要注冊(cè)VAT：

·商品進(jìn)口到歐盟

·利用亞馬遜運(yùn)營(yíng)中心或在歐盟各地存儲(chǔ)貨物

·商品在不同國(guó)家的運(yùn)營(yíng)中心之間流轉(zhuǎn)

·商品銷售額超過(guò)某一限定額度至歐盟私人買家

·商品銷售至歐盟的企業(yè)買家

想了解自己需要注冊(cè)哪幾個(gè)國(guó)家的VAT，可以依據(jù)自身的業(yè)務(wù)模式和運(yùn)營(yíng)情況來(lái)判斷：

（1）使用了歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)貍}(cāng)庫(kù)：包括授權(quán)歐盟國(guó) FBA 倉(cāng)庫(kù)、第三方倉(cāng)庫(kù)、自建倉(cāng)等。比如在德國(guó)使用FBA倉(cāng)庫(kù)，就需要注冊(cè)德國(guó)的VAT稅號(hào)；在法國(guó)有第三方倉(cāng)庫(kù)，就要注冊(cè)法國(guó)VAT。

（2）歐盟各國(guó)發(fā)貨到某國(guó)的年銷售額超過(guò)遠(yuǎn)程銷售限額：不同國(guó)家遠(yuǎn)程銷售限額不同，像德國(guó)是10萬(wàn)歐，西班牙、意大利是3萬(wàn)5千歐。以西班牙為例，如果從歐盟其他國(guó)家發(fā)貨到西班牙的年銷售額超過(guò)3萬(wàn)5千歐，就需要注冊(cè)西班牙VAT。

（3）在歐盟國(guó)港口或者機(jī)場(chǎng)托運(yùn)交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅：比如貨物從中國(guó)通過(guò)歐盟某國(guó)港口進(jìn)入歐盟市場(chǎng)，或者在歐盟某國(guó)進(jìn)行業(yè)務(wù)獲得了增值稅退稅，這種情況下需要注冊(cè)相應(yīng)國(guó)家的 VAT。

（4）在歐盟國(guó)依法成立公司（按本地公司履行納稅義務(wù)）：如果在歐盟國(guó)家成立了公司，那么需要按照該國(guó)的規(guī)定注冊(cè)VAT并履行納稅義務(wù)，比如在法國(guó)成立公司開展業(yè)務(wù)，就需要注冊(cè)法國(guó)VAT。

（5）開通了泛歐計(jì)劃：銷售的產(chǎn)品通過(guò)非注冊(cè)VAT的國(guó)家發(fā)貨，或者退貨的商品被退到非注冊(cè)VAT的歐洲國(guó)家都需要注冊(cè)VAT。

三、VAT稅務(wù)怎么計(jì)算？

要計(jì)算VAT，必須搞懂兩個(gè)概念：進(jìn)口稅和銷售VAT；進(jìn)口稅又包括：關(guān)稅和進(jìn)口VAT。以下以法國(guó)標(biāo)準(zhǔn)稅率(Standard Rate)20%為例：

|進(jìn)口部分

進(jìn)口稅=進(jìn)口關(guān)稅+進(jìn)口增值稅

進(jìn)口關(guān)稅=申報(bào)貨值x產(chǎn)品稅率

進(jìn)口增值稅=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)X20%

（在符合稅法規(guī)定的情況下，提供真實(shí)有效的憑證如采購(gòu)發(fā)票等，可以進(jìn)行抵扣）

|銷售部分

銷售增值稅(銷售VAT)=定價(jià)(稅前價(jià)格)x20%

市場(chǎng)銷售價(jià)格(含稅)

=定價(jià)(稅前價(jià)格)+銷售增值稅

=定價(jià)(稅前價(jià)格)+定價(jià)(稅前價(jià)格)x20%

=定價(jià)(稅前價(jià)格)x1.2

銷售增值稅(銷售VAT)

=市場(chǎng)銷售價(jià)格/1.2x20%

=市場(chǎng)銷售價(jià)格/6

也就是說(shuō)，上繳的VAT，實(shí)為市場(chǎng)售價(jià)的1/6

| 實(shí)際繳納

應(yīng)繳 VAT = 銷售 VAT - 進(jìn)口 VAT

以上是歐盟所有成員國(guó)的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率及遞延支付政策的概覽。每個(gè)國(guó)家的政策根據(jù)其經(jīng)濟(jì)狀況和法規(guī)可能有所不同。遞延部分說(shuō)明和應(yīng)用需要根據(jù)企業(yè)形式和背景確認(rèn)，建議聯(lián)系專業(yè)顧問(wèn)咨詢。

四、VAT的合規(guī)步驟還有什么？

注意，并不是注冊(cè)完VAT稅號(hào)就萬(wàn)事大吉啦~還需要完成下面這些合規(guī)步驟：

1、將稅號(hào)信息上傳至平臺(tái)

將稅號(hào)上傳至亞馬遜、速賣通、TEMU等平臺(tái)，上傳參考步驟如下：

登錄亞馬遜后臺(tái)，選擇稅務(wù)設(shè)置，添加增值稅號(hào)，選擇國(guó)家和輸入稅號(hào)。

登錄TEMU賣家中心，進(jìn)入“稅務(wù)信息”頁(yè)面，填寫相關(guān)信息，并上傳相關(guān)的證明文件（如商業(yè)注冊(cè)證明或稅務(wù)登記證明）。

登錄速賣通賣家后臺(tái)，進(jìn)入“賬號(hào)及認(rèn)證”，選擇“海外倉(cāng)VAT信息收集頁(yè)面”，上傳有效的VAT稅號(hào)。

2、及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行申報(bào)及繳納稅金

申報(bào)周期：不同國(guó)家有不同的申報(bào)周期。例如，英國(guó)、德國(guó)、法國(guó)、意大利和西班牙都有各自的申報(bào)截止日期，通常為每月或每季度的10日前。

申報(bào)流程：確保所有必要的文件和信息都已準(zhǔn)備齊全，委托靠譜的稅代（如跨境賣家參謀）到稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)。

申報(bào)方式：在一個(gè)申報(bào)期間內(nèi)，賣家在需要申報(bào)的國(guó)家沒(méi)有進(jìn)行商品銷售，則可以選擇零申報(bào)。在一個(gè)申報(bào)期間內(nèi)，賣家在需要申報(bào)的國(guó)家發(fā)生了銷售業(yè)務(wù)，則選擇正常申報(bào)。

圖片來(lái)源：MJCM跨境合規(guī)

3、不履行VAT稅務(wù)繳納有什么后果？

如果賣家沒(méi)有按時(shí)申報(bào)和繳納應(yīng)付稅款，歐洲相關(guān)國(guó)家稅局會(huì)采取懲罰措施，例如征收應(yīng)繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。

同時(shí)，該國(guó)稅局還會(huì)將該問(wèn)題反映給交易所在的平臺(tái)，并要求該平臺(tái)采取限制措施。

平臺(tái)會(huì)對(duì)被認(rèn)定為不合規(guī)的賣家和賬號(hào)采取限制措施，包括下架貨物、禁止銷售甚至封店等。

所以，商家不論是自辦理，還是選擇服務(wù)商VAT認(rèn)證時(shí)，都要更加重視，嚴(yán)格按照規(guī)定完成申請(qǐng)和報(bào)稅申報(bào)，以確保自己的業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，并避免不必要的問(wèn)題和損失。

五、如何準(zhǔn)備注冊(cè)VAT？

若未正確處理 VAT 問(wèn)題，可能面臨貨物被海關(guān)扣押的窘境，可能會(huì)被限制銷售權(quán)限，甚至面臨店鋪被暫?；蜿P(guān)閉的風(fēng)險(xiǎn)，直接影響業(yè)務(wù)收入和市場(chǎng)份額。因此，建議符合條件的賣家盡快完成VAT合規(guī)。

需要準(zhǔn)備哪些資料？

相同項(xiàng)

1.法人證件（護(hù)照或身份證）

2.公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照

3.各國(guó)VAT注冊(cè)申請(qǐng)表（英德意法西注冊(cè)表）

不同項(xiàng)

4.除法人身份證外，需要額外提供護(hù)照/戶口本（英國(guó)需要）

5.Amazon文件（西班牙需要）

6.英國(guó)賬戶信息截圖（英國(guó)需要）

7.德國(guó)賬戶信息截圖（德國(guó)需要）

8.歐盟銀行賬戶PDF文件（捷克、斯洛伐克）

9.公司納稅證明或其他歐盟國(guó)稅號(hào)證書（奧地利）

10.公司納稅證明（瑞典）

11.其他歐盟國(guó)稅號(hào)證書（瑞典、斯洛伐克、西班牙）

12.亞馬遜FBA倉(cāng)儲(chǔ)截圖（一個(gè)國(guó)家的即可）（瑞典）

13.亞馬遜FBA配送發(fā)票（任意國(guó)家）（瑞典）

以上信息因不同國(guó)家不同情況下會(huì)有所變動(dòng)，具體請(qǐng)以辦理顧問(wèn)要求為準(zhǔn)。

中國(guó)跨境賣家辦理VAT稅號(hào)一般都需要通過(guò)歐洲的稅務(wù)代理來(lái)處理，稅務(wù)代理會(huì)承擔(dān)相關(guān)VAT問(wèn)題的稅務(wù)法律責(zé)任。加上比如需要帶當(dāng)?shù)剞k公地址的租賃合同，董事的NI號(hào)碼等。

這些細(xì)節(jié)賣家自行操作難度頗大且容易踩坑，因此選擇一家專業(yè)且有經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)服務(wù)提供商代為辦理，無(wú)疑是最優(yōu)選擇。

（來(lái)源：MJCM跨境合規(guī)）

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