不容忽視！加拿大企業(yè)所得稅：中國企業(yè)也需要申報！

圖片來源：圖蟲創(chuàng)意

你知道嗎？中國企業(yè)也需要申報加拿大企業(yè)所得稅，否則將有可能獲得最多2500加幣的罰款！

這其實(shí)并不是什么新的政策，早在2020年，加拿大就已頒布了相關(guān)的稅法，法規(guī)生效以來，加拿大稅局要求非居民企業(yè)申報和繳納就加拿大賺取收入產(chǎn)生的企業(yè)所得稅。因此，小星想提醒大家千萬不要忽視申報和繳納加拿大企業(yè)所得稅這項(xiàng)稅法要求！

稅法要求：

根據(jù)加拿大《所得稅法》，在加拿大產(chǎn)生以下收入則需要申報和繳納企業(yè)所得稅（以下簡稱“CIT”）：

l居民公司：

企業(yè)應(yīng)就取得的應(yīng)納稅所得按照加拿大所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅；

所得稅法適用于加拿大居民企業(yè)取得的全部收入所得，包括來源于概念上和地理位置上的所得。

l非居民公司：

非居民公司只有在加拿大獲得的收入需要申報和繳納加拿大所得稅，這包括：

在加拿大從事商業(yè)活動，從而取得的營業(yè)收入；

處置加拿大應(yīng)稅財產(chǎn)所得

來自加拿大的收入，如租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)、退休金、利息和股息

?如果非居民公司從事以下活動，將被認(rèn)為在加拿大從事商業(yè)活動：

在加拿大營銷獲取訂單，或通過代理/雇員開展銷售活動；

如果非居民公司在加拿大從事商業(yè)活動，賺取收入，它需要申報加拿大T2 return，即使由于稅收協(xié)定的規(guī)定，非居民公司聲稱實(shí)現(xiàn)的任何利潤或收益免征加拿大所得稅，這一要求也適用。

補(bǔ)充：居民企業(yè) Vs 非居民企業(yè)

居民公司包括：

根據(jù)加拿大《所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，幾乎所有在加拿大境內(nèi)組建或者成立的公司都是加拿大的居民公司；

不是在加拿大境內(nèi)組建或者成立的公司，如果是在加拿大境內(nèi)執(zhí)行中央管理和控制，那么該公司也被認(rèn)為是加拿大的居民公司；即：公司中央管理和控制權(quán)的行使地點(diǎn)在加拿大，一般通常是董事會開會并做出決定的地方。

非居民公司包括：

在加拿大境外注冊成立或其中央管理和控制在加拿大境外行使，則將被視為加拿大非居民公司（公司董事等有權(quán)在加拿大代表該非居民企業(yè)簽訂合同，則該個人在企業(yè)進(jìn)項(xiàng)的任何活動，都將被認(rèn)為該企業(yè)在加拿大有常設(shè)機(jī)構(gòu)。

根據(jù)上述稅法內(nèi)容，對跨境電商而言，如果你的公司屬于加拿大非居民企業(yè)，那么你在加拿大從事商業(yè)活動所得收入就需要申報繳納企業(yè)所得稅；如果你的公司屬于居民公司，那么貴公司在全球的收入，都需要在加拿大申報和繳納所得稅。

目前，大部分中國企業(yè)都屬于加拿大非居民企業(yè)。 

非居民企業(yè)的CIT需要如何申報？

l非居民公司構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)：

如果企業(yè)被判定為在加拿大有常設(shè)機(jī)構(gòu)，在常設(shè)機(jī)構(gòu)賺取的收入，必須在加拿大申報和繳納所得稅，但如果公司在所屬國申報繳納了一部分，可以在加拿大申請抵扣。

例如：香港公司的所得稅率為16.5%，如果香港公司在加拿大通過常設(shè)機(jī)構(gòu)在加拿大銷售，對于在加拿大當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的收入，需要按照38%的基本稅率申報和繳納所得稅，香港繳納的16.5%可以在申報加拿大CIT的時候申請抵扣，假設(shè)應(yīng)納稅所得額是100加幣，香港公司實(shí)際補(bǔ)繳21.5加幣（100*38%-100*16.5%）的所得稅。

l非居民公司不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)：

根據(jù)中國和加拿大的雙邊貿(mào)易協(xié)議，由于加拿大稅局只針對在加拿大構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤征稅，如果不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，在加拿大賺取的利潤可以申請在中國繳納所得稅，并在加拿大申請豁免繳納，但還是需要在加拿大申報。

如果不申報會有什么后果？

非居民公司如不申報CIT，將產(chǎn)生以下兩項(xiàng)罰款金額：

1、100加幣；

2、每逾期一天支付25加幣，最多100天，也就是2,500加幣

隨時稅務(wù)合規(guī)進(jìn)程的步驟加快，很多賣家朋友的合規(guī)意識也越來越強(qiáng)。我們沙之星跨境收到的很多關(guān)于加拿大所得稅是否要繳納的咨詢，都是賣家們自動自發(fā)來要求合規(guī)，只為在未來的經(jīng)營途中少埋雷，為業(yè)績穩(wěn)健增長做好必要的保護(hù)措施。

所以假如您也是加拿大站點(diǎn)的賣家，不管你的企業(yè)是否屬于非居民公司，是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，都可以找到我們沙之星跨境，來協(xié)助申請和申報CIT。

非居民公司申報CIT步驟？

1、申請企業(yè)所得稅賬號RC account（目前申請RC賬號的時效為2-3個月）；

2、提交申報資料，申報所需資料如下：公司基本信息，如：法人名字、公司名字、公司所在地、公司年度結(jié)賬日等

3、提供公司在加拿大的詳細(xì)信息，包括所有的收入來源（含加拿大GST），含：銷售商品產(chǎn)生的收入、銷售服務(wù)產(chǎn)生的收入等；和公司在加拿大雇員（加拿大籍和非加拿大籍）人數(shù)和工資匯總情況。

l非居民公司申報截至日期：

非居民公司在每個納稅年度結(jié)束后的六個月內(nèi)提交報稅表。公司的納稅年度是它的財政年度，比如財務(wù)年度截至日是：12月31日，申報截至日是第二年的6月30日。

更多詳細(xì)步驟請咨詢沙之星跨境~

附：

中加稅收協(xié)定節(jié)選

根據(jù)《中華人民共和國政府和加拿大政府關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》

第五條常設(shè)機(jī)構(gòu)

四、雖有第一款至第三款的規(guī)定，“常設(shè)機(jī)構(gòu)”一語應(yīng)認(rèn)為不包括：

（二）專為儲存、陳列或者交付的目的而保存本企業(yè)貨物或者商品的；

第七條 營業(yè)利潤

一、締約國（中國）一方企業(yè)的利潤應(yīng)僅在該締約國（中國）征稅，但該企業(yè)通過設(shè)在締約國另一方（加拿大）常設(shè)機(jī)構(gòu)在該締約國另一方（加拿大）進(jìn)行營業(yè)的除外。如果該企業(yè)通過設(shè)在該締約國另一方（加拿大）的常設(shè)機(jī)構(gòu)在該締約國另一方（加拿大）進(jìn)行營業(yè)或已進(jìn)行營業(yè)，其利潤可以在該締約國另一方（加拿大）征稅，但應(yīng)僅以屬于該常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤為限。

沙之星跨境，做跨境電商稅務(wù)行業(yè)的經(jīng)歷者和參與者，為跨境電商企業(yè)出海貢獻(xiàn)力量。

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（編輯：江同）

（來源：沙之星）

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