圖片來(lái)源:圖蟲創(chuàng)意
日本國(guó)稅廳對(duì)日本JCT政策做出了重大調(diào)整!日本JCT簡(jiǎn)易申報(bào)將不再適用于中國(guó)企業(yè)!
近期,日本內(nèi)閣理事會(huì)會(huì)議正式通過(guò)了《令和6年度稅制更正大綱》。該大綱當(dāng)中主要以個(gè)人所得稅、資產(chǎn)稅、企業(yè)稅務(wù)、國(guó)際稅收以及消費(fèi)稅等多個(gè)方面的政策改革調(diào)整為主。
(圖源:日本國(guó)稅廳)
這是其中最值得中國(guó)賣家注意的一項(xiàng)內(nèi)容:
(圖源:日本國(guó)稅廳)
政策內(nèi)容意為:根據(jù)所得稅法或法人稅法規(guī)定,在納稅期限的第一天在日本沒(méi)有設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè),不適用簡(jiǎn)易征稅制度。以上修改適用于令和6年10月1日或以后開始的征稅的納稅人。
也就是說(shuō),從2024年10月1日起,中國(guó)的跨境企業(yè)賣家,將不再適用日本JCT簡(jiǎn)易申報(bào)模式!如果需要進(jìn)行日本消費(fèi)稅抵扣或退稅只能選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào),而標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)則需要賣家使用ACP模式清關(guān)。
此項(xiàng)政策調(diào)整主要是為了防止企業(yè)不恰當(dāng)?shù)乩弥行∑髽I(yè)免稅制度或簡(jiǎn)易征稅制度規(guī)則而逃稅的情況出現(xiàn)。
簡(jiǎn)易申報(bào)取消之后,日本站賣家必須選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào),而標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)則需要賣家使用ACP模式清關(guān),這樣可申請(qǐng)抵扣進(jìn)口消費(fèi)稅,降低銷售成本。
對(duì)于已經(jīng)獲得JCT注冊(cè)號(hào)且能夠開具帶有JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票的賣家來(lái)說(shuō),應(yīng)稅期產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)JCT票據(jù)即可作為JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。若核算后,申報(bào)金額為負(fù)數(shù),則可以進(jìn)行退稅。
標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)稅金=銷售產(chǎn)生的JCT-清關(guān)時(shí)繳納的JCT-亞馬遜相關(guān)費(fèi)用中的JCT(亞馬遜相關(guān)費(fèi)用包括但不限于運(yùn)輸費(fèi)和倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi))
目前日本清關(guān)分為“IOR”和“ACP”兩種模式。
“IOR”,即是以貨代的名義交稅,也就是我們常說(shuō)的雙清包稅模式?!癐OR”作為進(jìn)口商,是進(jìn)口事務(wù)的責(zé)任者,有繳納關(guān)稅、消費(fèi)稅等義務(wù)。賣家無(wú)需自行進(jìn)行關(guān)稅和進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅的繳納。
“ACP”,全稱是Attorney for Customs Procedures,中文譯為海關(guān)事務(wù)代理人。根據(jù)日本海關(guān)規(guī)定,對(duì)于不居住在日本也沒(méi)有在日本有住址的個(gè)人或者法人,若需作為進(jìn)口商辦理海關(guān)手續(xù)時(shí)則需要指定代理人/公司協(xié)助辦理海關(guān)手續(xù),也就是“ACP”為其辦理進(jìn)出口申報(bào)手續(xù)、配合海關(guān)調(diào)查、繳納稅款、領(lǐng)取海關(guān)發(fā)放的資料、領(lǐng)取返還金等事務(wù)。
在ACP模式中,有繳稅義務(wù)的是賣家本人,ACP只起到管理、代理作用,是協(xié)助辦理手續(xù)為主的。
中國(guó)企業(yè)注冊(cè)日本JCT后,在年度申報(bào)納稅是,如果需要抵扣進(jìn)口繳納的消費(fèi)稅,那就需要有合格的稅單來(lái)進(jìn)行抵扣,而想要獲取合規(guī)的海關(guān)稅單,就必須采用ACP模式清關(guān)。
這樣看來(lái),如果中國(guó)企業(yè)注冊(cè)了日本JCT,但沒(méi)有綁定ACP模式申報(bào),就無(wú)法獲得合格稅單,再加上年度納稅申報(bào)方式是標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式,那就會(huì)出現(xiàn)繳納雙重消費(fèi)稅情況了。
當(dāng)然如果中國(guó)企業(yè)沒(méi)有注冊(cè)日本JCT,成為消費(fèi)稅納稅人,僅是使用代理進(jìn)口商名義清關(guān),那么已經(jīng)繳納的進(jìn)口JCT同樣不能進(jìn)行抵扣或退稅。
對(duì)于中國(guó)賣家而言,申請(qǐng)日本JCT可以帶來(lái)合規(guī)的稅務(wù)抵扣及退稅、清晰安全的進(jìn)口清關(guān)流程等優(yōu)勢(shì),采用“ACP+JCT”的模式可以在確保賣家符合日本政府的各項(xiàng)規(guī)定,合規(guī)長(zhǎng)久運(yùn)營(yíng)的同時(shí)合理降低合規(guī)成本。
總之,沙之星跨境還是建議各位賣家合規(guī)經(jīng)營(yíng),才能長(zhǎng)久發(fā)展。
沙之星跨境作為亞馬遜的SPN專業(yè)稅務(wù)服務(wù)商,可以幫助賣家處理日本相關(guān)的稅務(wù)業(yè)務(wù),從JCT的注冊(cè)申請(qǐng)到JCT的申報(bào)等一站式的服務(wù)。
您需要提交給我們的日本JCT注冊(cè)資料:
1??公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照 (三證合一) 掃描件
2??公司法人護(hù)照或身份證掃描件
3??注冊(cè)申請(qǐng)表格
4??店鋪在平臺(tái)的賬戶信息截圖
(編輯:江同)
(來(lái)源:沙之星)
以上內(nèi)容僅代表作者本人觀點(diǎn),不代表雨果跨境立場(chǎng)!如有關(guān)于作品內(nèi)容、版權(quán)或其它問(wèn)題請(qǐng)于作品發(fā)表后的30日內(nèi)與雨果跨境取得聯(lián)系。