稅務(wù)合規(guī)知識“掃盲”，您對全球熱門電商站點(diǎn)稅務(wù)合規(guī)知識了解多少？

（圖片來源：圖蟲創(chuàng)意）

后疫情時(shí)代跨境電商在全球范圍內(nèi)正日益發(fā)展，而亞馬遜成為許多賣家的首選平臺。亞馬遜是全球最大的電子商務(wù)平臺之一，它在全球范圍內(nèi)設(shè)有多個國家和地區(qū)的站點(diǎn)。這些站點(diǎn)可以讓賣家將其產(chǎn)品銷售給世界各地的消費(fèi)者，并享受亞馬遜強(qiáng)大的市場和物流基礎(chǔ)設(shè)施。

稅務(wù)合規(guī)問題是各位賣家在銷售過程中都需要認(rèn)真面對的問題，隨著各國的稅務(wù)合規(guī)要求不斷嚴(yán)格，各位賣家在進(jìn)行站點(diǎn)選擇之前都需要及時(shí)了解各國稅務(wù)知識，防止在銷售賬號安全甚至因?yàn)槎悇?wù)原因?qū)е路獾辍?/span>Taxually為各位賣家總結(jié)了全球熱門電商站點(diǎn)VAT的基礎(chǔ)知識，可以給各位賣家朋友們做一定的參考～

亞太地區(qū)

日本JCT

日本消費(fèi)稅全稱Japanese Consumption Tax，簡稱JCT，等同于中國的增值稅。自 2023 年 10 月 1日起，合規(guī)發(fā)票需要具有賣家的日本消費(fèi)稅注冊號（JCT 注冊號），以便買家可以申請 JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣并查看他們減免的稅額，改革生效后，亞馬遜開具的發(fā)票上需要顯示賣家 JCT 注冊號以便您的買家可以進(jìn)行稅務(wù)抵扣。

如何判斷是否有納稅義務(wù)？

豁免企業(yè)

日本對于中小型企業(yè)豁免注冊JCT需要滿足以下條件：

年銷售額不超過1000萬日元；公司注冊資本金1000萬日元以下。

如果是免稅實(shí)體，則無需向稅務(wù)局繳納消費(fèi)稅。只需在進(jìn)口時(shí)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅。

強(qiáng)制注冊

滿足以下條件之一則有注冊義務(wù)：

A. 基準(zhǔn)期間銷售超額：以企業(yè)財(cái)年為區(qū)間的前年（基準(zhǔn)年2）銷售額超過1000萬日元。

B. 特殊期間銷售額超額：企業(yè)前年基準(zhǔn)年2銷售額未超1000萬日元，但上一個財(cái)年前6個月（基準(zhǔn)年1）銷售額超1000萬日元。

舉例：應(yīng)稅銷售額在2020年或2021年前6個月超過1000萬日元時(shí)，2022年有納稅義務(wù)，要進(jìn)行稅務(wù)注冊及申報(bào)。

（圖片來源：Taxually ）

自愿注冊

除以上三種強(qiáng)制注冊情況外，任何企業(yè)無論銷售額多少，都可以選擇自愿注冊。

簡易申報(bào)&標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)的應(yīng)交稅金計(jì)算如下：

實(shí)際應(yīng)交稅金=應(yīng)稅銷售額*10%-進(jìn)口或者當(dāng)?shù)夭少徤唐废M(fèi)稅-亞馬遜費(fèi)用消費(fèi)稅（廣告消費(fèi)稅發(fā)票除外）

簡易申報(bào)是從減輕中小型公司報(bào)稅負(fù)擔(dān)的角度出發(fā)，不以實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅進(jìn)行抵扣，簡易申報(bào)允許企業(yè)按照一個既定的采購系數(shù)進(jìn)行申報(bào)，稅局規(guī)定了不同經(jīng)營品類的不同采購率，而跨境電商的賣家屬于第2類中零售業(yè)，采購率為80%

應(yīng)交稅金=不含稅銷售額*10% -不含稅銷售額*10%*采購率（抵扣系數(shù)）

零售業(yè)抵扣系數(shù)：80%

適用簡易征稅制度需要滿足以下兩個條件：

a.在基準(zhǔn)期間內(nèi)的應(yīng)稅銷售額在5000萬以下

b.需提前向稅局申請（12月31日前），一般時(shí)效是2年，2年后需要重新申請。

新加坡GST

新加坡消費(fèi)稅，英文名為Goods and Services Tax，簡稱GST。是新加坡境內(nèi)供應(yīng)的商品與提供的服務(wù)，以及進(jìn)口貨物而征收的稅，新加坡消費(fèi)稅類似于其他國家的增值稅，目前新加坡消費(fèi)稅的稅率是8%，2024年1月1日起會上調(diào)到9%。

申報(bào)頻率

申報(bào)GST的頻率為季度申報(bào)，也也可以要求每個月或每半年申報(bào)一次，批準(zhǔn)稅務(wù)局審批決定。

義務(wù)

您必須在每個規(guī)定的會計(jì)期間結(jié)束后的一個月內(nèi)向IRAS提交您的GST申報(bào)表，通常每季度進(jìn)行一次,您應(yīng)該在GST申報(bào)表中報(bào)您的銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅,銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之間的差額是應(yīng)支付給IRAS或由IRAS退還的凈GST。

北美地區(qū)

美國銷售稅

美國的銷售稅是美國州和地方政府對商品及勞務(wù)按其銷售價(jià)格的一定比例征收的一種稅款，是在美國發(fā)生消費(fèi)的時(shí)候由消費(fèi)者一方繳納的稅款。商家則負(fù)責(zé)幫地方政府代收，申報(bào)頻率有：年申報(bào)，半年申報(bào)，季度申報(bào)，月度申報(bào)，和半月度申報(bào)，申報(bào)的頻率由每個州的稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，與商業(yè)規(guī)模大小和稅金因素相關(guān)。

公司都要先向州政府注冊取得EIN稅號。EIN稅號非常重要，在申報(bào)Federal Income Tax（聯(lián)邦營業(yè)稅），State Income Tax（州營業(yè)稅）， Payroll tax （薪資稅） 和申請Seller Permit（銷售許可）等相關(guān)稅務(wù)時(shí)都要用到。

1. 中國公司需要填寫Form SS-4并向聯(lián)邦政府申請公司稅號EIN。

2. 憑EIN，到每一個構(gòu)成Nexus的州注冊并申請銷售稅許可證。（nexus是一種情況，也就是說，當(dāng)企業(yè)在某個州的經(jīng)營遇到了某些情況，州稅法就認(rèn)為該企業(yè)和這個州建立了聯(lián)系，進(jìn)而就要在這個州繳納州所得稅，這種境況，就叫做nexus）

3. 在賣家賬號里做相應(yīng)的Sales Tax設(shè)置，Amazon系統(tǒng)會在消費(fèi)者下單時(shí)自動計(jì)算并收取Sales Tax。

4. Amazon每14天把賣家的貨款和Sales Tax一同打到賣家提供的銀行賬號。

5. 賣家按月度，季度或者半年度，將代收銷售稅上繳各州稅局。

6. Sales Tax跟公司的注冊國沒有關(guān)系，無論是您中國公司還是美國公司，只要您構(gòu)成了Nexus，您就需要向州稅局交稅。

擁有了稅號的公司，在亞馬遜的后臺可以設(shè)置自動向消費(fèi)者收取銷售稅。亞馬遜表示，稅收（Tax Collection）是一項(xiàng)新服務(wù)，將自動計(jì)算、收集和減免向某些州客戶銷售產(chǎn)品的第三方商家的銷售稅。

如果讓亞馬遜代繳稅，亞馬遜會收取稅款的2.9%作為手續(xù)費(fèi)，因?yàn)槔U納銷售稅是賣家的責(zé)任，而非亞馬遜的責(zé)任。

美國的一部分州已頒布法案，規(guī)定納稅責(zé)任方是亞馬遜，而不是您。對于配送至這些州的訂單，亞馬遜將計(jì)算、收取和代繳銷售稅和使用稅。在您有義務(wù)收取銷售稅的情況下，大多數(shù)州會要求您在稅務(wù)機(jī)構(gòu)注冊后才能繼續(xù)操作。

亞馬遜為在美國商城銷售的專業(yè)賣家提供可選的稅務(wù)計(jì)算服務(wù)。您了解自己的納稅義務(wù)并在相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)注冊后，即可開始為您的商品設(shè)置稅務(wù)計(jì)算配置。

加拿大GST

2021年7月1日開始，加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家（不管企業(yè)注冊地址在哪里）及電商平臺，是否需要注冊銷售稅號GST/HST，取決于12個月銷售收入是否超過注冊閾值30,000 加元。

加拿大境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家，必須注冊GST/HST。

注冊GST/HST的生效日期及提交截止日期

賣家12個月內(nèi)在加拿大的銷售收入超過注冊閾值的，則要在超過門檻閾值的日期生效，并且在30天內(nèi)提交注冊。

? 罰款制度

? 未申報(bào)罰款：稅金的1%+250$

? 少報(bào)/多報(bào)或以其他不正確的申報(bào)罰款：處罰一般為所繳稅額與應(yīng)繳稅額之差的5%，每月加1%，直至補(bǔ)繳正確稅金數(shù)額為止（最多為10%）。

? 未按時(shí)支付罰款：按照4%將按逾期金額收取。

墨西哥RFC

墨西哥RFC稅務(wù)識別號（Número del Registro Federal de Contribuyentes RFC稅務(wù)識別號）將決定亞馬遜每月計(jì)算的增值稅和所得稅預(yù)扣金額。它是由墨西哥稅務(wù)管理局（Servicio deAdministraciónTributaria）發(fā)行的。RFC的個人長度為13位，公司的長度為12位，RFC號皆由字母和數(shù)字組成。在亞馬遜，沒有號RFC就沒辦法發(fā)貨，即使發(fā)貨了也清不了關(guān)。

對于使用墨西哥本地倉庫且未提供RFC稅務(wù)識別號的賣家，亞馬遜將會代征最高36%的稅金（20%的所得稅ISR+16%的增值稅IVA）繳納給墨西哥政府。首次創(chuàng)建墨西哥FBA貨件的賣家也需要在亞馬遜賣家平臺上傳RFC稅務(wù)識別號，才能激活FBA功能。

我有義務(wù)注冊RFC稅務(wù)識別號嗎？

如果您滿足以下任一條件，則有義務(wù)注冊RFC稅務(wù)識別號，并可享受相關(guān)稅務(wù)便利政策：

1. 在墨西哥境內(nèi)有倉儲（無論FBA或者海外倉）

2. 在墨西哥本土有注冊公司

3. 墨西哥本土公民

4. 在墨西哥有合法居留權(quán)的外國人

簡而言之，在沒有RFC稅務(wù)識別號的情況下，如果訂單發(fā)貨地是墨西哥（FBA倉、海外倉）并配送至墨西哥消費(fèi)者， 該訂單將被預(yù)扣最高36%的稅金。

（注：由境外自配送或使用從美國發(fā)貨的NARF配送至墨西哥的訂單在清關(guān)環(huán)節(jié)繳稅，不受墨西哥稅改新政策影響，賣家無需申請RFC稅務(wù)識別號。）

中東地區(qū)

沙特&阿聯(lián)酋

中東包含沙特、阿聯(lián)酋等約23個國家和地區(qū)。亞馬遜在中東擁有兩個藍(lán)海市場：沙特站以及阿聯(lián)酋站。這兩個站點(diǎn)的稅務(wù)總局對本土和非本土公司注冊VAT有不同的要求：

中東站FBA模式賣家有義務(wù)在FBA出單后的【30天】內(nèi)向稅局提交VAT申請，逾期申請或進(jìn)行無稅號的不合規(guī)銷售可能導(dǎo)致稅局罰金累計(jì)和賬戶停用！！

本土公司&非本土公司

? 非本土公司首單開始銷售的30天內(nèi)需要提交稅號注冊申請，否則有可能會收到稅局下發(fā)的晚注冊罰款，阿聯(lián)酋罰款為20,000（AED）沙特罰款為10,000（SAR）。

? 本土公司年銷售額達(dá)到18.75W（AED/SAR）的情況下可以選擇自愿注冊VAT；若年銷售額達(dá)到37.5W（AED/SAR）則需要強(qiáng)制注冊。

哪些賣家需要注冊？

凡是在中東境外的賣家，只要在中東有銷售，不論貨物是否存放在該國家/地區(qū)，都需要注冊銷售在中東對應(yīng)站點(diǎn)的VAT——沙特VAT、阿聯(lián)酋VAT。

注冊中東VAT都需要哪些資料呢？

沙特：

1.營業(yè)執(zhí)照和蓋公章的營業(yè)執(zhí)照翻譯件（營業(yè)執(zhí)照翻譯件需填寫全部資料后下載蓋章掃描上傳）

2.法人護(hù)照或身份證

3.店鋪后臺截圖/鏈接

阿聯(lián)酋：

1.營業(yè)執(zhí)照和蓋公章的營業(yè)執(zhí)照翻譯件（營業(yè)執(zhí)照翻譯件需填寫全部資料后下載蓋章掃描上傳）

2.法人護(hù)照（如無法提供法人護(hù)照，則需要其他人的護(hù)照+法人身份證+授權(quán)書）

3.店鋪后臺截圖/鏈接

4.公司章程

為了順利運(yùn)營并避免稅務(wù)問題，了解全球亞馬遜站點(diǎn)的稅務(wù)合規(guī)是至關(guān)重要的。確保與稅務(wù)顧問合作、研究和理解各地的稅務(wù)要求，并使用亞馬遜提供的工具和服務(wù)，以確保您的跨境電商業(yè)務(wù)在全球范圍內(nèi)的合規(guī)性。記住，了解并滿足稅務(wù)合規(guī)要求將確保您的業(yè)務(wù)長期成功和持續(xù)發(fā)展!

Taxually作為亞馬遜歐洲站增值稅整合服務(wù)的官方稅務(wù)代理，深耕稅務(wù)合規(guī)領(lǐng)域30年，業(yè)務(wù)范圍覆蓋歐洲28國以及全球其他各增值稅板塊。

尊敬的賣家們，我們很高興邀請您參加我們即將舉辦的精彩直播活動，本次直播將帶您深入了解亞馬遜歐洲站點(diǎn)，探索跨境電商的無限可能。

直播主題：2023年歐洲站銷售旺季干貨分享

日期：2023年7月20日（星期四）

時(shí)間：15:00-16:00

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如果您有其他任何增值稅合規(guī)的問題，掃描下方名片，Taxually的小泰經(jīng)理非常樂意為您提供給一對一解答服務(wù)！

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（編輯：江同）

（來源：Taxually）

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