VAT申報(bào)相關(guān)問(wèn)題解答（VAT稅率、申報(bào)要求）

一、VAT稅率

各個(gè)國(guó)家的可以享受低VAT稅率的貨物不一樣，基本上包括:

? 醫(yī)藥產(chǎn)品

? 特定食品

? 書(shū)與雜志



二、VAT申報(bào)要求

? 各個(gè)國(guó)家單獨(dú)申報(bào)

? 通常月度或者季度申報(bào)

? 業(yè)務(wù)所在國(guó)家及業(yè)務(wù)規(guī)模大小決定申報(bào)頻次

? 需申報(bào)在一個(gè)國(guó)家里所有的交易

? 當(dāng)?shù)劁N售與采購(gòu)

? 進(jìn)出口

? 跨境派送與收取

? 不同申報(bào)截止日期( 德國(guó) = 下個(gè)月10 日，英國(guó) = 下下個(gè)月7 日)

? 逾期申報(bào)或支付會(huì)引起罰款

? 通常通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行支付(在西班牙需要當(dāng)?shù)劂y行賬戶)

三、其他報(bào)告

1. EC 銷售與購(gòu)買報(bào)告(EC Sales & Purchase Lists)

? 包括所有跨境 B2B 交易

? 包括跨境貨物轉(zhuǎn)運(yùn)

? 客戶與供應(yīng)商的VAT號(hào)碼和金額

? 沒(méi)有起征點(diǎn)

? 季度或者月度

2. 當(dāng)?shù)亟灰讏?bào)告

? 包括所有當(dāng)?shù)亟灰?br />
? 只在幾個(gè)國(guó)家 (捷克,波蘭, 意大利與西班牙)

? 捷克與波蘭月度提交，意大利與西班牙季度提交

? 沒(méi)有起征點(diǎn)

3. Intrastat 報(bào)告

? 起征點(diǎn)高

? 月度提交

? 統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) (重量、貨物代碼, 等) 和交易價(jià)值

四、VAT發(fā)票要求

一般要求( 每個(gè)國(guó)家具體要求不同)

? 發(fā)票日期

? 獨(dú)有的發(fā)票序列號(hào)

? 客戶與供應(yīng)商的姓名和地址

? 供應(yīng)商 VAT 號(hào)碼

? 供應(yīng)商品的描述和數(shù)量

? 凈價(jià)值

? VAT稅率，金額

? 如果供應(yīng)商寫(xiě)的當(dāng)?shù)刎泿?，則需要提供外匯率(此匯率必須根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)條款(例如法國(guó)中央銀行匯率)