跨境電商注冊(cè)美國(guó)公司相關(guān)熱點(diǎn)問(wèn)題解答（注冊(cè)開(kāi)戶(hù)、稅收）

目前有許多賣(mài)家朋友進(jìn)軍沃爾瑪平臺(tái)，我們就美國(guó)公司注冊(cè)選用類(lèi)型及開(kāi)戶(hù)的問(wèn)題，針對(duì)跨境電商行業(yè)，統(tǒng)計(jì)了以下熱點(diǎn)問(wèn)題。

Q1:美國(guó)公司可以在國(guó)內(nèi)不去美國(guó)開(kāi)到銀行賬戶(hù)嗎?

可以，經(jīng)過(guò)資質(zhì)初步審查后，可以在國(guó)內(nèi)開(kāi)到專(zhuān)門(mén)用于跨境電商且有網(wǎng)銀操作的銀行賬號(hào)，即一個(gè)賬號(hào)下面掛多個(gè)子賬號(hào)，每個(gè)子賬號(hào)可以單獨(dú)命名與店鋪賬號(hào)公司一樣的名稱(chēng)，節(jié)約收款手續(xù)費(fèi)，并且不會(huì)關(guān)聯(lián)。

另外，朋友找不穩(wěn)定的代理開(kāi)立美國(guó)銀行賬號(hào)后，需要手機(jī)驗(yàn)證碼時(shí)找不到人了,造成不少麻煩。

Q2:跨境電商開(kāi)美國(guó)公司的稅負(fù)會(huì)不會(huì)很高，維護(hù)費(fèi)用高不高?

我們建議主要基于業(yè)務(wù)需求，如以美國(guó)公司申請(qǐng)各類(lèi)平臺(tái)如沃爾瑪、JET、亞馬遜等所需啟動(dòng)開(kāi)立美國(guó)公司，這種情況都要不可避免的面對(duì)維護(hù)費(fèi)用與稅負(fù)的問(wèn)題，如只想節(jié)約收款手續(xù)費(fèi)開(kāi)立，考慮轉(zhuǎn)移定價(jià)OEDC相關(guān)指南，我們認(rèn)為跨境電商在美國(guó)設(shè)立的申請(qǐng)賬號(hào)用的美國(guó)公司，一般不會(huì)產(chǎn)生太多的利潤(rùn)，但仍需測(cè)算維護(hù)費(fèi)用與收款手續(xù)費(fèi)及稅負(fù)的對(duì)比后再?zèng)Q定。

Q3：沒(méi)有美國(guó)身份能在美國(guó)開(kāi)什么類(lèi)型的公司?

美國(guó)公司類(lèi)型有四種類(lèi)型：

"C" Corporation，"S" Corporation，LLC, Partnership。

對(duì)于外國(guó)人來(lái)說(shuō)，只能開(kāi)"C" Corporation與LLC，"S" Corporation 必須是美國(guó)居民或公民，即要有SSN.相對(duì)于LLC來(lái)說(shuō)，開(kāi)"C" Corporation更好一些，報(bào)稅相對(duì)簡(jiǎn)單一些。

LLC報(bào)稅時(shí)，公司要有一個(gè)稅表，所有的稅要轉(zhuǎn)到股東，股東再報(bào)一次。而"C" Corporation如果沒(méi)有分紅等分到個(gè)人的情況下，那么只需報(bào)一次公司稅就可以了。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)：

"C" Corporation只需要報(bào)稅表1120與州稅表，股東的稅不一定要報(bào)，如果要報(bào)，是報(bào)聯(lián)邦稅表 和州稅表。

2個(gè)及以上成員的LLC, 不單要報(bào)公司的1065以及州稅表，而且股東的稅表是一定要報(bào)的。注意：一個(gè)成員的LLC 2017年1月1號(hào)起，即使沒(méi)有業(yè)務(wù)也必須要申報(bào)5472表格。

目前在招股說(shuō)明書(shū)采用LLC，以及Corporation的新三板部份跨境電商掛牌公司分布，其中3家為L(zhǎng)LC，4家為Corporation：

1) LLC集合了股份有限公司與合伙的優(yōu)點(diǎn)，即又是有限責(zé)任，又是單層稅制(只需要投資成員層面交稅)，但單層稅制盈利時(shí)即需要交稅，(C型有限公司盈利同樣要交稅，分紅給到股東時(shí)又要交稅，晚交稅的時(shí)間節(jié)點(diǎn)可以不分配利潤(rùn)來(lái)控制)，但LLC絕不是中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(以個(gè)人資產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任)或個(gè)體工商戶(hù)(以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任);

2) 考慮到國(guó)內(nèi)《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》，LLC投資成員層面所交納的美國(guó)企業(yè)所得稅后分紅返回境內(nèi)一定可以抵減，而公司層面交納是否抵減，需進(jìn)一步確認(rèn)。

Q4：美國(guó)的公司稅收主要分為哪幾類(lèi)?

1) 收入所得稅 Income tax

2) 銷(xiāo)售稅 Sales tax

3) 財(cái)產(chǎn)稅Business Property tax ，有特定財(cái)產(chǎn)的需要交納

4) Employer Lability tax有雇員有發(fā)工資的需要交納

5) 市政府營(yíng)業(yè)執(zhí)照Business License

Q5：公司每年是否都要報(bào)稅?

根據(jù)IRS(美國(guó)聯(lián)邦行稅務(wù)局)的規(guī)定，公司不論是不是有沒(méi)有業(yè)務(wù)都需要按時(shí)申報(bào)稅表。

如果公司在有所得稅的州，則要報(bào)州的稅表和美國(guó)聯(lián)邦政府的稅表。

公司在幾個(gè)州都有公司運(yùn)作，比如又在加州，又在別的州，這樣每個(gè)州都需要報(bào)一份稅表。

而且在做帳時(shí)，每個(gè)州的銷(xiāo)售金額都要羅列出來(lái)。根據(jù)銷(xiāo)售額去報(bào)稅，每個(gè)州不一樣。

聯(lián)邦稅稅率如下：

Taxable Income ($) Tax Rate[27]0 to 50,000 15%

50,000 to 75,000 $7,500 + 25% Of the amount over 50,000

75,000 to 100,000 $13,750 + 34% Of the amount over 75,000

100,000 to 335,000 $22,250 + 39% Of the amount over 100,000

335,000 to 10,000,000 $113,900 + 34% Of the amount over 335,000

10,000,000 to 15,000,000 $3,400,000 + 35% Of the amount over 10,000,000

15,000,000 to 18,333,333 $5,150,000 + 38% Of the amount over 15,000,000

18,333,333 and up 35%

所得稅各州不同，以經(jīng)常注冊(cè)的加州為例，Corporation 是凈利潤(rùn)的8.84%。

報(bào)稅的時(shí)間規(guī)定為： C corp. 公司財(cái)年結(jié)束后的4.5個(gè)月內(nèi);LLC 除非特別批準(zhǔn)，均為每年的3月15日前。

Q6：公司股東及管理人員需不需要報(bào)個(gè)人稅?

如果是C Corporation，則根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)情況而定。如果公司沒(méi)有發(fā)工資給股東及管理人員，也沒(méi)有分紅，利息，也沒(méi)有Guarantee Payments, 那么CEO是不需要報(bào)個(gè)人稅的。即如果外國(guó)人在美國(guó)沒(méi)有收入，則不需要向美國(guó)申報(bào)個(gè)人所得稅。

而LLC不一樣，LLC公司所有的收入都轉(zhuǎn)入成員名下的，所以成員必須要去報(bào)個(gè)人所得稅。

Q7：非綠卡或美國(guó)公民開(kāi)的美國(guó)公司美國(guó)會(huì)區(qū)別對(duì)待嗎?

有沒(méi)有綠卡沒(méi)有關(guān)系，美國(guó)政府對(duì)公司持有人的國(guó)籍暫且沒(méi)有限制。

Q8：是不是B2B的賣(mài)家可以不需要向買(mǎi)家收銷(xiāo)售稅?

可以不需要向買(mǎi)家收銷(xiāo)售稅，但要看情況。分2個(gè)情況：

A：公司在加州成立的，如果賣(mài)給其它州的客人，那就不需要征收銷(xiāo)售稅。做好記錄就可以。

B：公司在加州成立的，如果賣(mài)給了加州的客人，賣(mài)家要做紀(jì)錄，將買(mǎi)家的銷(xiāo)售執(zhí)照(Seller permit)要到，California Resale certificate是來(lái)證明買(mǎi)家是做為Re-sale的。如果買(mǎi)家是買(mǎi)來(lái)自己用的，那么還是要征稅的。

Q9：哪些費(fèi)用可以抵扣所得稅?

美國(guó)稅法規(guī)定：Ordinary business expense，公司所運(yùn)作有關(guān)項(xiàng)目非常直接的支出，可以用來(lái)抵稅。

咨詢(xún)費(fèi)、產(chǎn)品成本，機(jī)票，租車(chē)，請(qǐng)客戶(hù)吃飯，跟客戶(hù)去玩，成立公司給會(huì)計(jì)師的費(fèi)用，律師費(fèi)，發(fā)貨運(yùn)輸費(fèi)，產(chǎn)品保險(xiǎn)，員工工資等，只要跟業(yè)務(wù)有關(guān)的開(kāi)支都可以用來(lái)抵減收入。

如果公司的日常管理在美國(guó)境外，也可以通過(guò)向美國(guó)公司開(kāi)發(fā)票的方式向美國(guó)公司收取合理的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。美國(guó)境外的設(shè)計(jì)費(fèi)，打包費(fèi)，海運(yùn)費(fèi)等跟產(chǎn)品有關(guān)的費(fèi)用也可以抵扣。

Q10：如果把公司開(kāi)在低稅州或免稅州，而實(shí)際在其他州運(yùn)作，可不可以?

答案肯定是不可以，風(fēng)險(xiǎn)非常大，而且很容易被發(fā)現(xiàn)。政府發(fā)現(xiàn)后處罰很重，直至關(guān)閉公司。

美國(guó)公司是按各州來(lái)操作的，如果公司設(shè)在免稅州，則必須是在該州運(yùn)作，如果在其他州運(yùn)作則要按照所在州的稅法規(guī)定來(lái)繳納稅金。

Q11：公司可以報(bào)虧幾年?

美國(guó)規(guī)定是3年。如果3年之后還這樣，國(guó)稅局會(huì)認(rèn)為公司是屬于非贏利行為，就相當(dāng)於個(gè)人愛(ài)好行為，不屬于商業(yè)行業(yè)，所有的開(kāi)支不可以抵稅，但收入要交稅。

Q12：除報(bào)稅外，美國(guó)的公司還有哪些程序是每年都要處理的?

絕大多數(shù)州，如中國(guó)人經(jīng)常注冊(cè)的DE(特拉華) CA (加州)WA(華盛頓)，都需要每年在州政府做一次類(lèi)似于中國(guó)“年檢”的程序，交納幾十到幾百美金的費(fèi)用，否則公司在一定期間以后就會(huì)被政府標(biāo)注為不正常的狀態(tài)，甚至?xí)?qiáng)行注銷(xiāo)。每個(gè)州都有具體的年檢的時(shí)間，晚了就需要支付高額的罰款。